會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與納稅習(xí)題庫(kù)及參考答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果銷售價(jià)格低于成本，以下哪種處理方式是正確的？()A.直接確認(rèn)收入B.直接確認(rèn)成本C.按成本價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)損失D.按銷售價(jià)格確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)損失2.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪項(xiàng)不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購(gòu)買原材料支付的增值稅B.購(gòu)買設(shè)備支付的增值稅C.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅B.提供服務(wù)營(yíng)業(yè)稅C.出口貨物營(yíng)業(yè)稅D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除？()A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本B.合理的工資薪金C.稅收滯納金D.合理的職工福利費(fèi)5.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪項(xiàng)不屬于管理費(fèi)用？()A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.銷售費(fèi)用D.研發(fā)費(fèi)用6.企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，設(shè)備價(jià)值為90萬(wàn)元，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為多少？()A.100萬(wàn)元B.90萬(wàn)元C.80萬(wàn)元D.90.1萬(wàn)元7.企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，確認(rèn)收入100萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)的影響為多少？()A.增加90萬(wàn)元B.減少90萬(wàn)元C.增加10萬(wàn)元D.減少10萬(wàn)元8.企業(yè)購(gòu)買原材料，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元，原材料成本為40萬(wàn)元，則該批原材料的入賬價(jià)值為多少？()A.45萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.35萬(wàn)元D.45.5萬(wàn)元9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得收入50萬(wàn)元，專利權(quán)賬面價(jià)值為30萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)的影響為多少？()A.增加20萬(wàn)元B.減少20萬(wàn)元C.增加50萬(wàn)元D.減少30萬(wàn)元10.企業(yè)支付給員工的工資薪金，以下哪種情況下可以全部在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除？()A.超過(guò)稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)B.按照實(shí)際支付給員工的金額C.按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)D.按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的金額二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)？()A.機(jī)器設(shè)備B.建筑物C.無(wú)形資產(chǎn)D.庫(kù)存商品12.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購(gòu)買原材料支付的增值稅B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)買小汽車支付的增值稅D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅13.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些屬于期間費(fèi)用？()A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.生產(chǎn)成本14.以下哪些情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)減少？()A.收到銀行存款B.購(gòu)買原材料C.銷售商品取得收入D.支付工資15.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些措施是合法的？()A.合理避稅B.轉(zhuǎn)移定價(jià)C.虛開發(fā)票D.利用稅收優(yōu)惠政策三、填空題(共5題)16.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是：17.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅，在符合條件的情況下，可以計(jì)入18.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的19.企業(yè)發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生的壞賬損失金額借記20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為三檔，分別為四、判斷題(共5題)21.企業(yè)在任何情況下都可以將預(yù)收賬款直接計(jì)入當(dāng)期收入。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照13%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)沒(méi)有金額限制。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，其凈收益應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)支付的印花稅可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則？請(qǐng)簡(jiǎn)述其在會(huì)計(jì)核算中的重要性。27.簡(jiǎn)述增值稅的構(gòu)成要素，并說(shuō)明增值稅的征收對(duì)象。28.企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)，如何確定直接材料、直接人工和制造費(fèi)用的界限？29.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。30.什么是資產(chǎn)負(fù)債表？請(qǐng)說(shuō)明其在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的作用。

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與納稅習(xí)題庫(kù)及參考答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】當(dāng)銷售價(jià)格低于成本時(shí)，應(yīng)按成本價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)損失，以反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。2.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的增值稅不能抵扣。3.【答案】C【解析】出口貨物不征收營(yíng)業(yè)稅，而是征收增值稅。4.【答案】C【解析】稅收滯納金是企業(yè)因逾期繳納稅款而支付的罰款，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。5.【答案】C【解析】銷售費(fèi)用屬于銷售成本，不屬于管理費(fèi)用。6.【答案】B【解析】設(shè)備的入賬價(jià)值為其購(gòu)買價(jià)值，即90萬(wàn)元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入設(shè)備成本。7.【答案】A【解析】銷售費(fèi)用是成本費(fèi)用，會(huì)減少利潤(rùn)，所以該筆業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)的影響是增加90萬(wàn)元。8.【答案】B【解析】原材料的入賬價(jià)值為其購(gòu)買成本，即40萬(wàn)元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入原材料成本。9.【答案】A【解析】轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入50萬(wàn)元，專利權(quán)賬面價(jià)值為30萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)的影響是增加20萬(wàn)元。10.【答案】B【解析】企業(yè)支付給員工的工資薪金，可以按照實(shí)際支付給員工的金額在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、建筑物等。無(wú)形資產(chǎn)和庫(kù)存商品不屬于固定資產(chǎn)。12.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，只有購(gòu)買原材料支付的增值稅可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。購(gòu)買固定資產(chǎn)、小汽車和無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。13.【答案】ABC【解析】期間費(fèi)用是指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的，與產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程沒(méi)有直接聯(lián)系的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。生產(chǎn)成本是指產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。14.【答案】BD【解析】資產(chǎn)減少的情況通常涉及企業(yè)支付現(xiàn)金或承擔(dān)債務(wù)。收到銀行存款和銷售商品取得收入會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)增加，而購(gòu)買原材料和支付工資會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)減少。15.【答案】AD【解析】企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，合法避稅和利用稅收優(yōu)惠政策是允許的。轉(zhuǎn)移定價(jià)和虛開發(fā)票是違法行為，不被允許。三、填空題(共5題)16.【答案】收入已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，并且能夠可靠計(jì)量?！窘馕觥扛鶕?jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入應(yīng)當(dāng)在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)，即當(dāng)企業(yè)提供商品或服務(wù)、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或承擔(dān)負(fù)債時(shí)，收入即視為實(shí)現(xiàn)，且能夠可靠計(jì)量。17.【答案】進(jìn)項(xiàng)稅額。【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅，在取得合法的增值稅專用發(fā)票等憑證，并符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定時(shí)，可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，并在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)進(jìn)行抵扣。18.【答案】應(yīng)納稅所得額。【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額。19.【答案】壞賬準(zhǔn)備?！窘馕觥科髽I(yè)發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生的壞賬損失金額借記壞賬準(zhǔn)備科目，貸記應(yīng)收賬款科目，以反映企業(yè)應(yīng)收賬款的減少和壞賬準(zhǔn)備的提取。20.【答案】13%、9%和6%?！窘馕觥扛鶕?jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率13%，適用低稅率9%，以及適用零稅率6%。不同稅率適用于不同類型的應(yīng)稅行為。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】預(yù)收賬款通常表示企業(yè)在未來(lái)期間將提供商品或服務(wù)，因此不能直接計(jì)入當(dāng)期收入，而應(yīng)在實(shí)際提供商品或服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照9%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是13%。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)有一定的比例限制，通常不超過(guò)工資薪金總額的14%。24.【答案】正確【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所獲得的凈收益，即轉(zhuǎn)讓收入減去專利權(quán)賬面價(jià)值及相關(guān)稅費(fèi)后的余額，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】印花稅是一種一次性支付的稅費(fèi)，不計(jì)入增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，因此不能在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指企業(yè)的收入和費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在權(quán)利和義務(wù)發(fā)生時(shí)確認(rèn)，而不是在實(shí)際收到或支付現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)。其在會(huì)計(jì)核算中的重要性在于能夠更真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，確保會(huì)計(jì)信息的可靠性和相關(guān)性。【解析】權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是會(huì)計(jì)核算的基本原則之一，它要求企業(yè)按照收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生時(shí)間來(lái)確認(rèn)和計(jì)量，而不是按照現(xiàn)金收付的時(shí)間。這樣可以避免收入和費(fèi)用的確認(rèn)與實(shí)際收付現(xiàn)金的時(shí)間不一致，從而更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。27.【答案】增值稅由納稅人、稅率和稅基三個(gè)要素構(gòu)成。征收對(duì)象是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人?！窘馕觥吭鲋刀愂且环N消費(fèi)稅，其構(gòu)成要素包括納稅人、稅率和稅基。納稅人是指應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅的單位和個(gè)人；稅率是指增值稅的征收比例，目前我國(guó)增值稅稅率分為三檔；稅基是指應(yīng)稅貨物的銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。增值稅的征收對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人或單位。28.【答案】直接材料是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資；制造費(fèi)用是指與產(chǎn)品生產(chǎn)間接相關(guān)的費(fèi)用。企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)和用途來(lái)確定其屬于直接材料、直接人工還是制造費(fèi)用?！窘馕觥砍杀竞怂阒?，直接材料、直接人工和制造費(fèi)用的界限主要根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)和用途來(lái)確定。直接材料是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料，如鋼材、木材等；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資，如生產(chǎn)工人的工資；制造費(fèi)用是指與產(chǎn)品生產(chǎn)間接相關(guān)的費(fèi)用，如廠房折舊、維修費(fèi)用等。正確劃分這些費(fèi)用有助于更準(zhǔn)確地計(jì)算產(chǎn)品成本。29.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的申報(bào)予以受理；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正申報(bào)或進(jìn)行更正；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)進(jìn)行核實(shí)，并作出稅務(wù)處理決定?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程分為幾個(gè)步驟：首先，納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；其次，填寫納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行審核；接著，納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正申報(bào)或進(jìn)行更正；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)進(jìn)行核實(shí)，并作出稅務(wù)處理決定。這個(gè)過(guò)程確保