稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》深度預(yù)測(cè)試題(附答案及解析)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪個(gè)稅率為適用稅率？()A.3%B.6%C.9%D.13%2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)用C.捐贈(zèng)支出D.職工工資3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些收入？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上都是4.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次5.增值稅的納稅人分為哪兩大類？()A.個(gè)體工商戶和單位B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.外貿(mào)企業(yè)和內(nèi)貿(mào)企業(yè)D.納稅人和非納稅人6.個(gè)人所得稅的稅率分為哪幾個(gè)檔次？()A.3個(gè)檔次B.4個(gè)檔次C.5個(gè)檔次D.6個(gè)檔次7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.營業(yè)收入C.資產(chǎn)總額D.凈資產(chǎn)8.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅？()A.國家稅務(wù)總局B.地方稅務(wù)局C.國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局D.根據(jù)企業(yè)所在地確定9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)在哪里確定？()A.國家稅務(wù)總局確定B.地方稅務(wù)局確定C.根據(jù)企業(yè)所在地確定D.根據(jù)企業(yè)性質(zhì)確定10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有哪些？()A.納稅人自行申報(bào)B.扣繳義務(wù)人代扣代繳C.以上都是D.以上都不是二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些內(nèi)容？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.費(fèi)用D.所得13.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)居住的個(gè)人C.在中國境外居住的個(gè)人D.外籍人士14.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收延期D.稅收返還15.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？()A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所C.有穩(wěn)定的收入來源D.有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度三、填空題(共5題)16.增值稅的一般納稅人是指年銷售額超過__萬元的納稅人。17.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后__個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。18.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得的月度預(yù)扣預(yù)繳方法，是指按__扣除百分之二后的余額，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。19.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于__的小規(guī)模納稅人。20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是__減去__后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，無論是否超過5000元的基本扣除額，都需要繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，但一旦選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的納稅人，如果當(dāng)期沒有應(yīng)納稅所得額，則不需要繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？簡述其適用范圍。27.企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入？28.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的計(jì)稅方法有哪些？29.什么是增值稅的出口退稅制度？其目的是什么？30.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？

稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》深度預(yù)測(cè)試題(附答案及解析)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人適用6%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。2.【答案】C【解析】捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)自愿行為，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。3.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等多種收入。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度，即每年1月1日至12月31日。5.【答案】B【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類。6.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。8.【答案】D【解析】增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向企業(yè)所在地的地方稅務(wù)局申報(bào)納稅。9.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)根據(jù)企業(yè)所在地確定。10.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)和扣繳義務(wù)人代扣代繳。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物退（免）稅等。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用和所得等。13.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的個(gè)人和中國公民。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期和稅收返還等。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所、有穩(wěn)定的收入來源和有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等條件。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的納稅人。17.【答案】5【解析】企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。18.【答案】累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得的月度預(yù)扣預(yù)繳方法，是指按累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額扣除百分之二后的余額，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。19.【答案】應(yīng)稅行為【解析】增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于應(yīng)稅行為的小規(guī)模納稅人。20.【答案】收入總額，費(fèi)用【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是收入總額減去費(fèi)用后的余額。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，只有超過5000元的基本扣除額的部分才需要繳納個(gè)人所得稅。24.【答案】正確【解析】增值稅的小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，但一旦選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅人，如果當(dāng)期沒有應(yīng)納稅所得額，則不需要繳納企業(yè)所得稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指增值稅納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。適用范圍包括小規(guī)模納稅人、特定的一般納稅人以及銷售特定貨物和提供特定服務(wù)的納稅人?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法簡化了增值稅的計(jì)算過程，降低了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。其適用范圍包括小規(guī)模納稅人、特定的一般納稅人以及銷售特定貨物和提供特定服務(wù)的納稅人。27.【答案】企業(yè)所得稅中的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等?！窘馕觥棵舛愂杖胧侵父鶕?jù)稅法規(guī)定，在一定條件下免征企業(yè)所得稅的收入。這些收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。28.【答案】個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的計(jì)稅方法主要有兩種：一是累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳方法，二是按月預(yù)扣預(yù)繳方法?！窘馕觥抗べY、薪金所得的計(jì)稅方法包括累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳方法和按月預(yù)扣預(yù)繳方法。累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳方法適用于大部分工資、薪金所得，按月預(yù)扣預(yù)繳方法適用于特定情況下的工資、薪金所得。29.【答案】增值稅的出口退稅制度是指對(duì)出口貨物或勞務(wù)的增值稅進(jìn)行退還的制度。其目的是為了鼓勵(lì)出口，減輕出口企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)我國出口商品的國際競(jìng)