2021初級(jí)審計(jì)師計(jì)算機(jī)審計(jì)題庫及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不屬于常見的審計(jì)目標(biāo)？()A.證實(shí)系統(tǒng)控制的有效性B.評(píng)估信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)C.驗(yàn)證數(shù)據(jù)完整性D.評(píng)估員工滿意度2.在實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)時(shí)，以下哪種方法可以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.僅使用手工抽樣B.完全依賴計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具C.結(jié)合手工抽樣和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具D.減少審計(jì)資源的投入3.以下哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)的范疇？()A.網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)B.數(shù)據(jù)庫審計(jì)C.內(nèi)部控制審計(jì)D.項(xiàng)目管理審計(jì)4.在進(jìn)行信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是關(guān)鍵控制活動(dòng)？()A.訪問控制B.分離職責(zé)C.數(shù)據(jù)備份D.年度審計(jì)5.在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，以下哪種審計(jì)方法適用于對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查？()A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)分析C.審計(jì)檢查D.審計(jì)調(diào)查6.以下哪種情況可能導(dǎo)致信息系統(tǒng)控制失效？()A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理，操作規(guī)范B.系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理，操作不規(guī)范C.系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理，操作規(guī)范，定期維護(hù)D.系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理，操作規(guī)范，無意外情況7.在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，以下哪種審計(jì)證據(jù)最可靠？()A.系統(tǒng)日志B.用戶操作記錄C.管理層聲明D.外部審計(jì)報(bào)告8.以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具的功能？()A.數(shù)據(jù)提取B.數(shù)據(jù)分析C.報(bào)告生成D.系統(tǒng)維護(hù)9.在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)屬于操作風(fēng)險(xiǎn)？()A.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)B.邏輯設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.用戶錯(cuò)誤操作風(fēng)險(xiǎn)D.網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險(xiǎn)二、多選題(共5題)10.計(jì)算機(jī)審計(jì)中，以下哪些是信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的要素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)11.在進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)時(shí)，以下哪些工具和方法可以用于數(shù)據(jù)分析和檢查？()A.數(shù)據(jù)挖掘B.審計(jì)抽樣C.電子發(fā)現(xiàn)D.邏輯測試E.程序化測試12.以下哪些情況可能表明信息系統(tǒng)存在安全風(fēng)險(xiǎn)？()A.系統(tǒng)訪問權(quán)限設(shè)置不當(dāng)B.系統(tǒng)缺乏定期更新和維護(hù)C.網(wǎng)絡(luò)流量異常D.系統(tǒng)日志被篡改E.用戶培訓(xùn)不足13.在實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，以下哪些是審計(jì)計(jì)劃階段的重要步驟？()A.確定審計(jì)目標(biāo)B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.確定審計(jì)范圍D.選擇審計(jì)方法E.準(zhǔn)備審計(jì)工具14.以下哪些是信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中可能包含的內(nèi)容？()A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題B.審計(jì)結(jié)論和建議C.審計(jì)依據(jù)和程序D.審計(jì)結(jié)果分析E.審計(jì)報(bào)告的批準(zhǔn)三、填空題(共5題)15.計(jì)算機(jī)審計(jì)中，為了確保審計(jì)證據(jù)的可靠性，審計(jì)人員通常會(huì)進(jìn)行______。16.在信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中，______是確保信息系統(tǒng)安全運(yùn)行的基礎(chǔ)。17.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）中的______技術(shù)可以幫助審計(jì)人員識(shí)別和處理異常數(shù)據(jù)。18.在信息系統(tǒng)審計(jì)中，______是評(píng)估信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。19.信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分，通常會(huì)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出______。四、判斷題(共5題)20.計(jì)算機(jī)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師的角色比外部審計(jì)師更重要。()A.正確B.錯(cuò)誤21.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）可以提高審計(jì)效率，但不會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.在信息系統(tǒng)審計(jì)中，控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)該遵循最小權(quán)限原則。()A.正確B.錯(cuò)誤23.信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告可以只包含審計(jì)結(jié)論，不需要詳細(xì)說明審計(jì)過程。()A.正確B.錯(cuò)誤24.在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)完全依賴計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具（CAAT）來執(zhí)行審計(jì)工作。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)25.請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明在信息系統(tǒng)審計(jì)中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。26.什么是信息系統(tǒng)審計(jì)的三層模型？它包括哪些要素？27.在進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）時(shí)，有哪些常見的工具和技術(shù)？28.信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)如何報(bào)告？29.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？

2021初級(jí)審計(jì)師計(jì)算機(jī)審計(jì)題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，評(píng)估員工滿意度不屬于常見的審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)目標(biāo)通常包括系統(tǒng)控制的有效性、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)完整性等方面。2.【答案】C【解析】結(jié)合手工抽樣和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具可以更全面地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，從而減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.【答案】D【解析】項(xiàng)目管理審計(jì)不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)的范疇，信息系統(tǒng)審計(jì)主要關(guān)注的是信息系統(tǒng)的安全、控制、性能等方面。4.【答案】D【解析】年度審計(jì)不是內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制活動(dòng)，它是審計(jì)活動(dòng)的一部分，而非內(nèi)部控制。5.【答案】A【解析】審計(jì)抽樣適用于對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，通過樣本的檢查結(jié)果推斷整體情況。6.【答案】B【解析】系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理，操作不規(guī)范會(huì)導(dǎo)致信息系統(tǒng)控制失效，增加風(fēng)險(xiǎn)。7.【答案】D【解析】外部審計(jì)報(bào)告是由獨(dú)立第三方出具的，因此其可靠性最高。8.【答案】D【解析】系統(tǒng)維護(hù)不屬于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具的功能，其功能主要是輔助審計(jì)人員提取、分析數(shù)據(jù)，生成報(bào)告。9.【答案】C【解析】用戶錯(cuò)誤操作風(fēng)險(xiǎn)屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，是指由于操作不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCDE【解析】信息系統(tǒng)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)五個(gè)要素。11.【答案】ACDE【解析】數(shù)據(jù)挖掘、電子發(fā)現(xiàn)、邏輯測試和程序化測試都是用于數(shù)據(jù)分析和檢查的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和方法。審計(jì)抽樣是手工審計(jì)的方法。12.【答案】ABCDE【解析】系統(tǒng)訪問權(quán)限設(shè)置不當(dāng)、缺乏定期更新和維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)流量異常、系統(tǒng)日志被篡改和用戶培訓(xùn)不足都可能表明信息系統(tǒng)存在安全風(fēng)險(xiǎn)。13.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍、選擇審計(jì)方法和準(zhǔn)備審計(jì)工具等步驟。14.【答案】ABCD【解析】信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中通常包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議、審計(jì)依據(jù)和程序以及審計(jì)結(jié)果分析等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告的批準(zhǔn)不是報(bào)告內(nèi)容，而是報(bào)告發(fā)布前的流程。三、填空題(共5題)15.【答案】證據(jù)驗(yàn)證【解析】證據(jù)驗(yàn)證是審計(jì)人員確保審計(jì)證據(jù)真實(shí)、完整、可靠的重要步驟，包括對(duì)證據(jù)來源的審查、證據(jù)內(nèi)容的核實(shí)等。16.【答案】控制環(huán)境【解析】控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它包括管理層的誠信和道德價(jià)值觀、管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分等。17.【答案】數(shù)據(jù)挖掘【解析】數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能夠從大量數(shù)據(jù)中挖掘出有價(jià)值的信息，幫助審計(jì)人員識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常數(shù)據(jù)。18.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是信息系統(tǒng)審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，通過評(píng)估信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以確定審計(jì)的重點(diǎn)和范圍。19.【答案】改進(jìn)建議【解析】信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分會(huì)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，以幫助組織改進(jìn)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師在計(jì)算機(jī)審計(jì)中都有其重要作用，內(nèi)部審計(jì)師主要負(fù)責(zé)日常的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，而外部審計(jì)師主要負(fù)責(zé)獨(dú)立評(píng)估組織的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】雖然CAAT可以提高審計(jì)效率，但它也可能引入新的風(fēng)險(xiǎn)，如工具的局限性、錯(cuò)誤的使用等，因此在使用CAAT時(shí)仍需注意審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。22.【答案】正確【解析】最小權(quán)限原則要求用戶僅擁有完成其工作所必需的權(quán)限，這是控制活動(dòng)設(shè)計(jì)中的一個(gè)重要原則，有助于降低信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)該詳細(xì)說明審計(jì)過程，包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等，以便讀者能夠全面了解審計(jì)工作的情況。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)人員應(yīng)合理使用CAAT，結(jié)合手工審計(jì)方法，確保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性，不能完全依賴CAAT。五、簡答題(共5題)25.【答案】在信息系統(tǒng)審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括以下步驟：1.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍；2.收集和分析相關(guān)信息；3.識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；4.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響；5.確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)；6.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是信息系統(tǒng)審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，通過上述步驟可以幫助審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估信息系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)，為審計(jì)工作提供指導(dǎo)。26.【答案】信息系統(tǒng)審計(jì)的三層模型包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控活動(dòng)五個(gè)要素。這個(gè)模型提供了一個(gè)全面的框架，用于理解和評(píng)估信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制。【解析】三層模型是信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的一個(gè)框架，有助于審計(jì)人員從不同的角度來評(píng)估和控制信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。27.【答案】常見的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)工具和技術(shù)包括：電子發(fā)現(xiàn)、數(shù)據(jù)挖掘、審計(jì)抽樣、邏輯測試、程序化測試等?！窘馕觥緾AAT的使用可以幫助審計(jì)人員更有效地處理和分析大量數(shù)據(jù)，提高審計(jì)效率和效果