考研稅務(wù)碩士2025年稅法專項(xiàng)試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題1分，共10分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填寫在答題紙上。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.某醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)B.某學(xué)校提供的高等教育服務(wù)C.某居民個(gè)人出租自有住房D.某收藏品商店銷售古董2.下列關(guān)于增值稅稅率與征收率的表述，正確的是（）。A.納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除特殊規(guī)定外，稅率為13%B.小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%C.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，必須按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅D.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用稅率為6%3.某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2024年10月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬(wàn)元，稅率為13%，已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元。當(dāng)月銷售貨物，取得含稅銷售額117萬(wàn)元。該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.2C.3D.44.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人是進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人是零售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)稅方法的是（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.高檔手表6.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)組織。此表述（）。A.完全正確B.不完全正確，遺漏了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)C.不完全正確，遺漏了依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D.不完全正確，遺漏了個(gè)體工商戶7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入總額的表述，正確的是（）。A.收入總額包括企業(yè)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)B.收入總額包括財(cái)政撥款C.收入總額包括接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值D.收入總額包括按照規(guī)定繳納的稅款8.某居民企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用支出80萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。假定該企業(yè)未享受其他稅收優(yōu)惠，其2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.500B.420C.480D.5209.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的表述，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國(guó)公民B.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民和個(gè)體工商戶C.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)有所得的個(gè)人D.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括個(gè)體工商戶10.甲為中國(guó)公民，2024年1月取得工資收入30000元，2月取得年終獎(jiǎng)50000元。甲2024年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他扣除因素）A.8500B.8750C.9250D.10000二、多項(xiàng)選擇題（本部分共5題，每題2分，共10分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填寫在答題紙上。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）11.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，可能需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷售貨物，且對(duì)方要求開(kāi)具專用發(fā)票D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)12.下列關(guān)于消費(fèi)稅特殊計(jì)稅方法的表述，正確的有（）。A.卷煙在從價(jià)定率計(jì)稅基礎(chǔ)上，加征從量定額消費(fèi)稅B.白酒在從價(jià)定率計(jì)稅基礎(chǔ)上，加征從量定額消費(fèi)稅C.啤酒實(shí)行從量定額計(jì)稅D.汽車輪胎實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅13.企業(yè)所得稅的稅率為25%。下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，可享受減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策B.高新技術(shù)企業(yè)，可享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策D.企業(yè)的非營(yíng)利性活動(dòng)，所得可以免征企業(yè)所得稅14.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或承典人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”，并填寫在答題紙上。）16.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）17.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按50%征收增值稅。（）18.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收一次，之后不再征收。（）19.企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額，是指企業(yè)實(shí)際取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。（）20.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（）21.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。（）22.稅務(wù)登記是納稅人依法履行納稅義務(wù)的開(kāi)始環(huán)節(jié)。（）23.土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。（）24.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）25.印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。（）四、簡(jiǎn)答題（本部分共2題，每題5分，共10分。）26.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的條件。27.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。五、計(jì)算題（本部分共2題，每題6分，共12分。）28.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售化妝品取得含稅銷售額234萬(wàn)元，另收取包裝物租金5.85萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。29.某居民個(gè)人2024年2月取得工資收入30000元，4月出租住房取得租金收入8000元（月租金），已按10%繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算該個(gè)人4月份應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額。（不考慮其他扣除因素）六、綜合題（本部分共1題，10分。）30.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額176萬(wàn)元，該批商品成本80萬(wàn)元。（2）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入117萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。（4）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本20萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。（5）銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額28.8萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)原值30萬(wàn)元，已計(jì)提折舊5萬(wàn)元。假定甲公司無(wú)其他業(yè)務(wù)，且不考慮其他稅費(fèi)影響。計(jì)算甲公司10月份應(yīng)納增值稅額。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.C4.C5.B6.C7.C8.B9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題11.BC12.ABCD13.BCD14.ABCD15.ABCD三、判斷題16.√17.×18.√19.√20.√21.×22.√23.√24.√25.√四、簡(jiǎn)答題26.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的條件。解析思路：回答一般納稅人資格認(rèn)定的基本條件，通常包括年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算健全程度、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料等。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，或其他符合條件的納稅人，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。具體標(biāo)準(zhǔn)可能因行業(yè)有所差異，且新設(shè)立企業(yè)有特殊的認(rèn)定規(guī)定。27.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。解析思路：列舉個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等。簡(jiǎn)要說(shuō)明每個(gè)項(xiàng)目的核心內(nèi)容和享受條件。五、計(jì)算題28.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售化妝品取得含稅銷售額234萬(wàn)元，另收取包裝物租金5.85萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。解析思路：首先，計(jì)算含稅銷售額對(duì)應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額（234/(1+13%)*13%）。其次，計(jì)算包裝物租金對(duì)應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額（5.85/(1+13%)*13%）。然后，減去可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（10.4萬(wàn)元）。最后，銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額即為應(yīng)納增值稅額。計(jì)算：銷項(xiàng)稅額=234/(1+13%)*13%+5.85/(1+13%)*13%=26+0.7=26.7萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額=26.7-10.4=16.3萬(wàn)元。答案：16.3萬(wàn)元。29.某居民個(gè)人2024年2月取得工資收入30000元，4月出租住房取得租金收入8000元（月租金），已按10%繳納個(gè)人所得稅。計(jì)算該個(gè)人4月份應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額。（不考慮其他扣除因素）解析思路：首先，計(jì)算4月份工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額（30000*(1-5%)*20%-16920）。其次，計(jì)算4月份出租住房應(yīng)納個(gè)人所得稅額（(8000-800-5000)*10%）。最后，將工資和租金的個(gè)人所得稅額相加，減去已預(yù)繳的稅額，得到應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。計(jì)算：工資個(gè)稅=30000*(1-5%)*20%-16920=5700-16920=0元（假設(shè)2月份已預(yù)繳足夠稅款或符合扣除標(biāo)準(zhǔn)）。租金個(gè)稅=(8000-800-5000)*10%=2200*10%=220元。應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)稅=0+220-已繳=220元（假設(shè)2月未預(yù)繳或未涉及此收入）。答案：220元。六、綜合題30.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額176萬(wàn)元，該批商品成本80萬(wàn)元。（2）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入117萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。（4）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本20萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。（5）銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額28.8萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)原值30萬(wàn)元，已計(jì)提折舊5萬(wàn)元。假定甲公司無(wú)其他業(yè)務(wù)，且不考慮其他稅費(fèi)影響。計(jì)算甲公司10月份應(yīng)納增值稅額。解析思路：首先，計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額（176/(1+13%)*13%）。其次，計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額（117/(1+13%)*13%）。然后，業(yè)務(wù)（3）的進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元。業(yè)務(wù)（4）視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額（20*13%）。業(yè)務(wù)（5）銷售舊固定資產(chǎn)，根據(jù)原值與凈值確定計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算減按2%征收率后的應(yīng)納增值稅額（(30-5)*2%）。最后，將所有銷項(xiàng)稅額相加，減去可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅