汽車運輸協(xié)會財務資金管理辦法

一、總則1.目的為加強汽車運輸協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）財務資金管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，確保協(xié)會各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及協(xié)會章程，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于協(xié)會本級及所屬各分支機構(gòu)、代表機構(gòu)的財務資金管理活動。3.基本原則協(xié)會財務資金管理遵循合法合規(guī)、統(tǒng)籌安排、勤儉節(jié)約、民主公開的原則，確保資金安全、合理、有效使用。二、預算管理1.預算編制-預算年度：協(xié)會預算年度與公歷年度一致，即每年1月1日至12月31日。-編制依據(jù)：協(xié)會各部門應根據(jù)年度工作計劃、業(yè)務活動安排及上一年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合市場物價變動等因素，提出本部門年度預算草案。-編制程序：每年第四季度，協(xié)會財務部門下達年度預算編制通知，各部門按要求編制本部門預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和綜合平衡，編制協(xié)會年度預算草案，提交協(xié)會理事會審議通過后執(zhí)行。2.預算執(zhí)行-分解下達：協(xié)會年度預算經(jīng)理事會審議通過后，財務部門將預算指標分解到各部門，并下達預算執(zhí)行通知書。-嚴格執(zhí)行：各部門應嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預算。因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報協(xié)會理事會審批。-監(jiān)控分析：財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預算調(diào)整-調(diào)整條件：協(xié)會預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，導致預算執(zhí)行無法正常進行時，可申請調(diào)整預算。-調(diào)整程序：預算調(diào)整由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整項目及金額，經(jīng)財務部門審核后，報協(xié)會理事會審批。三、收入管理1.收入范圍協(xié)會收入包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務收入、投資收益及其他合法收入。2.收入確認-會費收入：按照協(xié)會章程規(guī)定的會費標準，在會員履行繳費義務后確認收入。-捐贈收入：在收到捐贈資產(chǎn)時，按照實際收到的金額或公允價值確認收入。-政府資助收入：根據(jù)政府部門下達的資助文件和資金到賬情況確認收入。-服務收入：在提供服務并完成相關義務后，按照合同約定的金額確認收入。3.收入核算協(xié)會財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行準確核算，設置相應的會計科目，及時、完整地記錄收入的取得情況。4.收入管理-依法取得：協(xié)會各項收入應依法取得，不得擅自提高收費標準或擴大收費范圍。-及時入賬：所有收入必須及時足額入賬，不得坐收坐支、截留挪用或私設小金庫。-票據(jù)管理：協(xié)會收取各項收入時，應按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)。四、支出管理1.支出原則協(xié)會支出應遵循必要性、合理性、效益性原則，嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和協(xié)會內(nèi)部規(guī)定，確保資金使用合規(guī)、有效。2.支出范圍協(xié)會支出包括人員費用、辦公費用、業(yè)務活動費用、固定資產(chǎn)購置費用、對外投資費用及其他必要支出。3.支出審批-審批流程：協(xié)會各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由相關部門負責人審核，經(jīng)分管領導審批后，報財務部門審核支付；重大支出需經(jīng)協(xié)會理事會或會長辦公會審議通過后，方可支付。-審批權(quán)限：協(xié)會應根據(jù)支出金額大小，明確不同層級的審批權(quán)限，確保審批工作的規(guī)范、高效。4.支出核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進行準確核算，設置相應的會計科目，如實反映支出的發(fā)生情況。5.支出控制-預算控制：各項支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，不得超預算支出。-標準控制：協(xié)會應制定各項費用的開支標準，如差旅費、業(yè)務招待費等，嚴格按照標準執(zhí)行。五、資金結(jié)算管理1.賬戶管理-開戶原則：協(xié)會應根據(jù)業(yè)務需要，在合法合規(guī)的金融機構(gòu)開立銀行賬戶，不得多頭開戶。-賬戶使用：協(xié)會銀行賬戶應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借賬戶，不得將賬戶資金轉(zhuǎn)入個人銀行賬戶。-賬戶監(jiān)管：財務部門應定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保賬戶資金安全。2.現(xiàn)金管理-現(xiàn)金使用范圍：協(xié)會應按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，明確現(xiàn)金使用范圍，嚴格控制現(xiàn)金支出。-庫存限額：協(xié)會應根據(jù)實際需要，確定合理的現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。-現(xiàn)金收付：現(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到手續(xù)完備、賬款相符。3.銀行結(jié)算-結(jié)算方式：協(xié)會應根據(jù)業(yè)務特點和資金結(jié)算需要，選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。-結(jié)算手續(xù)：辦理銀行結(jié)算業(yè)務時，應嚴格按照銀行規(guī)定的手續(xù)進行操作，確保結(jié)算業(yè)務的安全、準確。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理-定義與分類：協(xié)會固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類別。-購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應按照預算安排和規(guī)定的審批程序進行。購置的固定資產(chǎn)到貨后，應由相關部門進行驗收，驗收合格后方可入賬。-核算與清查：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對固定資產(chǎn)進行核算，建立固定資產(chǎn)明細賬和卡片。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。-處置與報廢：固定資產(chǎn)處置和報廢應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。2.流動資產(chǎn)管理-庫存物資管理：協(xié)會應建立庫存物資管理制度，對庫存物資的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理，定期盤點庫存物資，確保物資安全。-應收賬款管理：協(xié)會應加強對應收賬款的管理，及時與欠款單位或個人進行核對和催收，降低壞賬風險。七、財務報告與財務分析1.財務報告-報告種類：協(xié)會應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等報表及附注。-編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。-審核與披露：財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核，報協(xié)會理事會審議通過后，向會員及相關部門披露。2.財務分析-分析內(nèi)容：協(xié)會應定期進行財務分析，分析內(nèi)容包括財務狀況、收入支出情況、資金使用效益等方面。-分析方法：財務分析應采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，為協(xié)會決策提供依據(jù)。-分析報告：財務部門應根據(jù)財務分析結(jié)果，撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施。八、財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督-監(jiān)督機制：協(xié)會應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，財務部門應定期對協(xié)會財務活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。-監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出管理、資產(chǎn)管理、資金結(jié)算等方面。2.外部監(jiān)督-接受審計：協(xié)會應按照國家有關規(guī)定，接受財政