企業(yè)全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為建立健全企業(yè)全面預(yù)算管理體系，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核等全流程管理，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置、成本有效管控及戰(zhàn)略目標落地，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及公司實際經(jīng)營情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的所有經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動相關(guān)的預(yù)算管理工作，包括但不限于營業(yè)收入、成本費用、資產(chǎn)購置、項目投資、資金融通等。第三條預(yù)算管理原則戰(zhàn)略導向：預(yù)算編制需圍繞公司中長期戰(zhàn)略目標，確保預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃緊密銜接；全面覆蓋：預(yù)算范圍涵蓋所有業(yè)務(wù)單元、職能部門及經(jīng)濟活動，做到“全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全流程管控”；實事求是：預(yù)算編制需基于歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測及實際經(jīng)營能力，確保數(shù)據(jù)真實、合理，避免盲目激進或保守；權(quán)責對等：明確各單位、部門的預(yù)算管理權(quán)責，將預(yù)算指標與責任主體綁定，確保預(yù)算執(zhí)行可追溯、可考核；動態(tài)調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中允許根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化（如市場波動、政策調(diào)整）進行合理調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性與可行性。第二章預(yù)算組織架構(gòu)及職責第四條預(yù)算管理決策機構(gòu)（預(yù)算管理委員會）（一）組成主任：公司總經(jīng)理；副主任：分管財務(wù)副總經(jīng)理、總會計師；成員：各業(yè)務(wù)部門（如銷售、生產(chǎn)、采購）、職能部門（如財務(wù)、人力、行政）負責人及子公司總經(jīng)理。（二）主要職責審批公司全面預(yù)算管理制度及相關(guān)配套辦法；審議公司中長期預(yù)算規(guī)劃、年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)預(yù)算編制與執(zhí)行過程中的重大問題（如跨部門資源分配、重大預(yù)算差異）；審批年度預(yù)算考核結(jié)果及獎懲方案；定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報，監(jiān)督預(yù)算目標落地。第五條預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu)（財務(wù)部）（一）職責牽頭制定全面預(yù)算管理制度、編制指南及模板，組織開展預(yù)算培訓；收集、審核各單位預(yù)算草案，匯總編制公司整體預(yù)算方案，提交預(yù)算管理委員會審議；跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進度，定期編制《預(yù)算執(zhí)行分析報告》，識別預(yù)算差異并分析原因；受理各單位預(yù)算調(diào)整申請，審核調(diào)整合理性，報預(yù)算管理委員會審批；配合人力資源部開展預(yù)算考核，提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)支持；負責預(yù)算檔案管理（如預(yù)算草案、批復文件、執(zhí)行分析報告），確保資料完整可追溯。第六條預(yù)算責任單位（各業(yè)務(wù)及職能部門、子公司）（一）職責依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃及本單位職責，編制本單位預(yù)算草案（如銷售部門編制營業(yè)收入預(yù)算，生產(chǎn)部門編制生產(chǎn)成本預(yù)算）；嚴格執(zhí)行已批復的預(yù)算，控制本單位預(yù)算支出，確保預(yù)算目標達成；定期反饋本單位預(yù)算執(zhí)行情況，及時上報預(yù)算執(zhí)行中的問題及調(diào)整需求；配合財務(wù)部開展預(yù)算分析與考核，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及差異說明；子公司需按本制度要求，組織開展本單位預(yù)算管理工作，并接受母公司財務(wù)部的指導與監(jiān)督。第三章預(yù)算編制第七條預(yù)算編制周期與內(nèi)容（一）編制周期年度預(yù)算：每年10月啟動下一年度預(yù)算編制，12月完成審批，次年1月正式執(zhí)行；季度滾動預(yù)算：每季度末根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況及市場變化，調(diào)整下一季度預(yù)算，確保年度目標可控；月度預(yù)算：各單位根據(jù)季度預(yù)算分解月度預(yù)算，作為月度執(zhí)行與控制的依據(jù)。（二）預(yù)算內(nèi)容體系預(yù)算類別核心內(nèi)容責任單位經(jīng)營預(yù)算1.營業(yè)收入預(yù)算（按產(chǎn)品、區(qū)域、客戶分類）；2.成本費用預(yù)算（生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、研發(fā)費用）；3.利潤預(yù)算（利潤總額、凈利潤、毛利率）。銷售部、生產(chǎn)部、采購部、各職能部門投資預(yù)算1.固定資產(chǎn)購置預(yù)算（如設(shè)備、廠房）；2.項目投資預(yù)算（如新產(chǎn)品研發(fā)、市場拓展項目）；3.對外投資預(yù)算（如股權(quán)投資、合作項目）。生產(chǎn)部、研發(fā)部、投資部籌資預(yù)算1.融資需求預(yù)算（如銀行貸款、債券發(fā)行）；2.利息支出預(yù)算；3.資金償還預(yù)算（如貸款本金償還）。財務(wù)部、資金管理部資金預(yù)算1.現(xiàn)金流入預(yù)算（營業(yè)收入回款、投資收益、融資款）；2.現(xiàn)金流出預(yù)算（采購支出、費用支出、投資支出、還款支出）；3.資金余缺預(yù)算（月度/季度資金缺口或盈余）。財務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門第八條預(yù)算編制流程（一）啟動階段（每年10月1日-10月15日）預(yù)算管理委員會召開預(yù)算啟動會，明確下一年度戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃及預(yù)算編制要求；財務(wù)部發(fā)布《年度預(yù)算編制指南》，明確編制口徑、方法、時間節(jié)點及模板（如Excel預(yù)算表、填列說明）；財務(wù)部組織預(yù)算培訓，確保各責任單位理解編制要求與方法。（二）草案編制階段（每年10月16日-11月15日）各責任單位根據(jù)《編制指南》及本單位業(yè)務(wù)計劃，編制預(yù)算草案，經(jīng)本單位負責人審核后提交財務(wù)部；子公司預(yù)算草案需經(jīng)其董事會審議后，報母公司財務(wù)部審核。（三）審核匯總階段（每年11月16日-11月30日）財務(wù)部對各單位預(yù)算草案進行審核，重點核查數(shù)據(jù)合理性（如收入與市場預(yù)測匹配度、成本與產(chǎn)能匹配度）、編制完整性；對審核發(fā)現(xiàn)的問題（如預(yù)算數(shù)據(jù)異常、邏輯矛盾），反饋至相關(guān)單位調(diào)整；財務(wù)部匯總調(diào)整后的預(yù)算草案，編制公司《年度全面預(yù)算方案》（含經(jīng)營、投資、籌資、資金預(yù)算表及編制說明）。（四）審議審批階段（每年12月1日-12月20日）財務(wù)部將《年度全面預(yù)算方案》提交預(yù)算管理委員會審議，說明預(yù)算編制依據(jù)、主要指標及風險點；預(yù)算管理委員會審議通過后，報公司董事會（或股東會，根據(jù)公司章程規(guī)定）審批；審批通過后，財務(wù)部在12月31日前向各單位下達《年度預(yù)算批復文件》。第九條預(yù)算編制方法根據(jù)不同預(yù)算項目的特點，采用以下編制方法：增量預(yù)算法：適用于成本費用波動較小的項目（如行政辦公費），以上一年度實際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合年度業(yè)務(wù)增長比例調(diào)整；零基預(yù)算法：適用于研發(fā)費用、項目投資等創(chuàng)新性或變動較大的項目，不考慮歷史數(shù)據(jù)，從零開始測算需求與成本；滾動預(yù)算法：適用于季度、月度預(yù)算，根據(jù)前期執(zhí)行情況動態(tài)調(diào)整后續(xù)預(yù)算，保持預(yù)算的連續(xù)性；彈性預(yù)算法：適用于與業(yè)務(wù)量掛鉤的項目（如生產(chǎn)工時相關(guān)的制造費用），根據(jù)業(yè)務(wù)量（如產(chǎn)量、銷量）變動范圍編制多套預(yù)算方案。第四章預(yù)算執(zhí)行與控制第十條預(yù)算執(zhí)行要求各單位需嚴格按照批復的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標分解至月度、周度及崗位，明確執(zhí)行責任；所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)需納入預(yù)算管理，無預(yù)算或超預(yù)算的支出，原則上不予審批（緊急情況按本制度第十一條處理）；財務(wù)部需建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，實時記錄各單位預(yù)算收支情況，每月5日前向各單位推送《月度預(yù)算執(zhí)行進度表》。第十一條預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件出現(xiàn)以下情形之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策、行業(yè)法規(guī)重大調(diào)整，導致原預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生變化（如稅率調(diào)整、環(huán)保政策收緊）；市場環(huán)境顯著變化（如原材料價格大幅波動、主要客戶流失），影響預(yù)算目標實現(xiàn)；公司戰(zhàn)略調(diào)整或重大突發(fā)事件（如自然災(zāi)害、疫情），導致原預(yù)算不再適用；其他經(jīng)預(yù)算管理委員會認定的合理情形。（二）調(diào)整流程預(yù)算調(diào)整申請由責任單位提交，填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》（附件一），說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、對預(yù)算目標的影響及證明材料（如政策文件、市場報告）；財務(wù)部審核調(diào)整申請的合理性、合規(guī)性，分析調(diào)整對整體預(yù)算的影響，提出審核意見；單次調(diào)整金額占本單位年度預(yù)算總額10%以下的，由分管副總經(jīng)理審批；10%-30%的，由預(yù)算管理委員會審議審批；30%以上的，報公司董事會（或股東會）審批；審批通過后，財務(wù)部下達《預(yù)算調(diào)整批復文件》，各單位按調(diào)整后預(yù)算執(zhí)行。第十二條預(yù)算差異分析財務(wù)部每月10日前編制《月度預(yù)算執(zhí)行分析報告》，對比預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的差異，分析差異原因（如銷量未達標、成本超支），區(qū)分“可控差異”（如管理不善導致的費用超支）與“不可控差異”（如原材料價格上漲）；對差異率超過10%的項目，相關(guān)責任單位需提交《預(yù)算差異說明》，提出整改措施；預(yù)算管理委員會每季度召開預(yù)算執(zhí)行分析會，聽取財務(wù)部及責任單位匯報，督促整改措施落實。第五章預(yù)算考核與獎懲第十三條考核周期與主體考核周期：月度跟蹤、季度評估、年度考核；考核主體：人力資源部牽頭，財務(wù)部提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，共同開展考核工作；考核對象：各單位負責人及預(yù)算執(zhí)行關(guān)鍵崗位（如銷售總監(jiān)、生產(chǎn)廠長）。第十四條考核指標與標準根據(jù)各單位職能，設(shè)置差異化考核指標：責任單位核心考核指標考核標準（示例）銷售部營業(yè)收入完成率、回款率、銷售費用率營業(yè)收入完成率≥100%得滿分，每低1%扣2分；銷售費用率≤預(yù)算值得滿分，每超0.5%扣1分生產(chǎn)部產(chǎn)量完成率、生產(chǎn)成本控制率、產(chǎn)品合格率生產(chǎn)成本控制率≤預(yù)算值得滿分，每超1%扣3分；產(chǎn)品合格率≥99.5%得滿分，每低0.1%扣2分行政部管理費用控制率、辦公設(shè)備利用率管理費用控制率≤預(yù)算值得滿分，每超1%扣2分子公司凈利潤完成率、投資回報率、資金周轉(zhuǎn)率凈利潤完成率≥100%得滿分，每低5%扣5分；投資回報率≥預(yù)算值得滿分，每低1%扣3分第十五條獎懲措施獎勵：年度預(yù)算考核排名前3的單位，給予該單位負責人年度績效獎金10%-20%的額外獎勵，并授予“預(yù)算管理優(yōu)秀單位”稱號；預(yù)算執(zhí)行過程中，提出有效成本節(jié)約或收入提升建議（如優(yōu)化流程降低費用、拓展客戶增加收入），按節(jié)約金額或增收金額的5%-10%給予獎勵。懲罰：年度預(yù)算考核未達標的單位，扣減該單位負責人年度績效獎金10%-30%；連續(xù)兩年未達標的，調(diào)整崗位或解聘；無預(yù)算、超預(yù)算支出且未按規(guī)定申請調(diào)整的，追究相關(guān)審批人及執(zhí)行人責任，扣減當月績效獎金；情節(jié)嚴重的，給予通報批評或紀律處分。第六章預(yù)算檔案管理第十六條檔案內(nèi)容預(yù)算檔案包括但不限于：預(yù)算管理制度及配套文件（編制指南、模板）；預(yù)算編制階段的草案、審核意見、匯總表；預(yù)算審批階段的審議記錄、批復文件；預(yù)算執(zhí)行階段的執(zhí)行臺賬、差異分析報告、調(diào)整申請及批復；預(yù)算考核階段的考核指標、評分表、獎懲文件。第十七條檔案管理要求財務(wù)部負責預(yù)算檔案的統(tǒng)一管理，指定專人保管，建立檔案臺賬；預(yù)算檔案需分類整理、裝訂成冊，紙質(zhì)檔案存放于檔案室，電子檔案備份至公司服務(wù)器；預(yù)算檔案保管期限為5年（從預(yù)算年度結(jié)束之日起計算），保管期滿后按公司檔案管理規(guī)定銷毀；各單位需配合財務(wù)部提供預(yù)算相關(guān)資料，確保檔案完整性。第七章監(jiān)督與責任追究第十八條監(jiān)督機制預(yù)算管理委員會定期對預(yù)算管理全流程進行監(jiān)督檢查，重點核查預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的合規(guī)性、調(diào)整的必要性；公司審計部每年開展一次預(yù)算管理專項審計，出具《預(yù)算管理審計報告》，揭示問題并提出改進建議；接受員工監(jiān)督，員工發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中的違規(guī)行為（如虛報預(yù)算、挪用預(yù)算資金），可通過公司舉報渠道反饋。第十九條責任追究對違反本制度的行為，按以下規(guī)定追究責任：預(yù)算編制中弄虛作假、虛報數(shù)據(jù)的，給予相關(guān)單位負責人通報批評，扣減績效獎金；無預(yù)算、超預(yù)算支出且未審批的，責令責任人退回違規(guī)支出，并處以支出金額10%-20%的罰款；預(yù)算執(zhí)行中監(jiān)管不力、導致重大預(yù)算差異的，追究財務(wù)部及責任單位負責人責任，情節(jié)嚴重的，給予降職或解聘；泄露預(yù)算機密（如未公開的預(yù)算指標、調(diào)