2025年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法與實(shí)務(wù)》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天B.收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)天答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。這是基于權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，即在實(shí)際收到款項(xiàng)或者有明確收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入和納稅義務(wù)。2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除（）A.職工工資薪金B(yǎng).按照規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用D.車(chē)輛的折舊費(fèi)用答案：C解析：稅法規(guī)定，企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，需要符合獨(dú)立交易原則，并且不能超過(guò)規(guī)定比例，超過(guò)部分一般不得在稅前扣除。而職工工資薪金、按比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及車(chē)輛的折舊費(fèi)用，只要符合相關(guān)條件和規(guī)定，通常都可以在稅前扣除。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（）A.應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)所在地B.應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售所在地C.應(yīng)稅消費(fèi)品最終消費(fèi)地D.納稅人注冊(cè)地答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)一般為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)所在地。這是為了方便稅收征管，確保在生產(chǎn)環(huán)節(jié)就征收消費(fèi)稅。當(dāng)然，如果納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，則應(yīng)在門(mén)市部所在地納稅。4.個(gè)人出租住房，其取得的租賃收入適用的稅率是（）A.5%B.10%C.20%D.12%答案：B解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，個(gè)人出租住房取得的租賃收入，減按一定比例征收個(gè)人所得稅。目前適用的稅率是10%，這是為了體現(xiàn)對(duì)個(gè)人出租住房的稅收優(yōu)惠。5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，下列處理方式正確的是（）A.不作處理，因?yàn)槲窗l(fā)生貨幣性流出B.視同銷(xiāo)售，計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅C.只計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.只計(jì)算繳納增值稅答案：B解析：稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，計(jì)算繳納增值稅。如果該產(chǎn)品是應(yīng)稅消費(fèi)品，還需要同時(shí)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.行政劃撥的土地使用權(quán)D.財(cái)政撥款答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的不征稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及行政劃撥的土地使用權(quán)等。而財(cái)政撥款屬于免稅收入，但并不屬于不征稅收入。不征稅收入是指從性質(zhì)和來(lái)源上都不屬于應(yīng)稅收入的收入，而財(cái)政撥款雖然免稅，但其性質(zhì)上仍然是政府的一種補(bǔ)貼或支持。7.納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.貨物運(yùn)抵海關(guān)的當(dāng)天B.海關(guān)放行的當(dāng)天C.支付認(rèn)繳稅款的當(dāng)天D.簽訂進(jìn)口合同的當(dāng)天答案：B解析：稅法規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為海關(guān)放行的當(dāng)天。這是因?yàn)樵诤ｊP(guān)放行時(shí)，貨物已經(jīng)進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，納稅人具有了支付增值稅的法定義務(wù)。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）A.購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備支出B.支付給研究人員的工資費(fèi)用C.租用外部研究機(jī)構(gòu)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備費(fèi)用D.生產(chǎn)產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。其中，支付給研究人員的工資費(fèi)用屬于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一部分，可以加計(jì)扣除。而購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備支出、租用外部研究機(jī)構(gòu)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備費(fèi)用以及生產(chǎn)產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)，雖然與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，但不屬于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍。9.下列關(guān)于增值稅納稅人的分類(lèi)表述，正確的是（）A.只分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.只分為一般納稅人和一般納稅人C.只分為小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人D.可以分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人以及個(gè)體工商戶(hù)答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅納稅人根據(jù)其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額、會(huì)計(jì)核算健全程度等因素，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類(lèi)型。這是增值稅制度的一項(xiàng)基本規(guī)定，旨在根據(jù)納稅人的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)情況實(shí)施不同的稅收征管方式。10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)，其應(yīng)交的土地增值稅計(jì)算中，扣除項(xiàng)目不包括（）A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格B.支付的地價(jià)款C.轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用D.土地使用權(quán)出讓時(shí)繳納的相關(guān)稅費(fèi)答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)，計(jì)算應(yīng)交土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括：支付的地價(jià)款、土地使用權(quán)出讓時(shí)繳納的相關(guān)稅費(fèi)、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用以及與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金等。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格雖然可以作為確定轉(zhuǎn)讓收入的依據(jù)，但并不屬于計(jì)算應(yīng)交土地增值稅的扣除項(xiàng)目。11.下列關(guān)于稅收法律級(jí)次的表述，正確的是（）A.稅收法律優(yōu)于稅收行政法規(guī)B.稅收部門(mén)規(guī)章優(yōu)于稅收地方性法規(guī)C.稅收地方性法規(guī)與稅收行政法規(guī)效力相同D.稅收規(guī)章可以代替稅收法律答案：A解析：稅收法律是國(guó)家的根本稅收制度規(guī)定，其效力最高。稅收行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的，效力低于稅收法律。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，效力低于稅收法律和稅收行政法規(guī)。稅收規(guī)章包括部門(mén)規(guī)章和地方政府規(guī)章，其效力更低，不能與稅收法律、稅收行政法規(guī)相抵觸。因此，稅收法律優(yōu)于稅收行政法規(guī)。12.企業(yè)在重組過(guò)程中，下列哪項(xiàng)交易可以免征契稅（）A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司B.企業(yè)合并，原投資主體存續(xù)C.企業(yè)分立，原投資主體不存續(xù)D.企業(yè)出售，房屋和土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收政策，在企業(yè)重組過(guò)程中，如果企業(yè)合并且原投資主體存續(xù)，即合并后的企業(yè)仍由原企業(yè)投資，那么合并中的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移可以免征契稅。這旨在鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)合并進(jìn)行重組，優(yōu)化資源配置。其他選項(xiàng)中，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司、企業(yè)分立導(dǎo)致原投資主體不存續(xù)、企業(yè)出售導(dǎo)致房屋和土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，均不屬于免征契稅的情形。13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅居民納稅人的判定，正確的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)30天的個(gè)人B.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)90天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人D.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人。在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)30天或90天的個(gè)人，通常被認(rèn)定為非居民納稅人，除非滿(mǎn)足特定條件。因此，選項(xiàng)C是正確的。14.下列支出中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）A.生產(chǎn)產(chǎn)品的合理?yè)p耗B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用C.職工福利費(fèi)支出D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，生產(chǎn)產(chǎn)品的合理?yè)p耗、職工福利費(fèi)支出以及轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得，只要符合相關(guān)條件，通常都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除或計(jì)入應(yīng)納稅所得額。然而，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，雖然在實(shí)際操作中可能允許扣除，但其金額受到限制，超過(guò)規(guī)定比例的部分不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)B是不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的。15.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）A.按適用稅率征收增值稅B.按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅C.免征增值稅D.按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅答案：D解析：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果該固定資產(chǎn)是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，并且已經(jīng)使用過(guò)，那么銷(xiāo)售時(shí)需要按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅。這與銷(xiāo)售新的固定資產(chǎn)適用稅率不同，體現(xiàn)了對(duì)二手資產(chǎn)的特殊處理。16.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告樣品，其增值稅處理方式是（）A.視同銷(xiāo)售，計(jì)算繳納增值稅B.不作處理，因?yàn)槲窗l(fā)生貨幣性流出C.只計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.只計(jì)算繳納增值稅答案：A解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告樣品，雖然未直接銷(xiāo)售，但屬于將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，計(jì)算繳納增值稅。這是為了防止稅收漏洞，確保所有流轉(zhuǎn)的貨物都能依法納稅。17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的是（）A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，與稅法規(guī)定無(wú)關(guān)B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限由企業(yè)自行決定，最長(zhǎng)不超過(guò)10年C.存貨成本核算方法必須符合稅法規(guī)定D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以全額在稅前扣除答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)的成本核算方法必須符合稅法規(guī)定，否則可能影響稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，雖然企業(yè)有一定的選擇權(quán)，但必須在不違背稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行，并且需要與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理保持一致。因此，選項(xiàng)C是正確的。18.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：C解析：根據(jù)稅收管理體制的劃分，消費(fèi)稅屬于中央稅，由中央政府征收和管理。增值稅和營(yíng)業(yè)稅屬于中央與地方共享稅，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅。因此，選項(xiàng)C是正確的。19.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房，其支付的住房貸款利息，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)（）A.可以全額扣除B.可以按照規(guī)定比例扣除C.不得扣除D.只能扣除一半答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房，其支付的住房貸款利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照規(guī)定比例在一定期限內(nèi)扣除。這是為了鼓勵(lì)居民購(gòu)買(mǎi)自住住房，減輕其稅負(fù)。具體扣除比例和期限，需要根據(jù)稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件來(lái)確定。20.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制劃扣納稅人存款賬戶(hù)內(nèi)的所有資金B(yǎng).稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制拍賣(mài)納稅人名下的所有財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人及其配偶的共同財(cái)產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)欠繳稅款的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以依法強(qiáng)制執(zhí)行納稅人及其配偶的共同財(cái)產(chǎn)，以清償納稅人欠繳的稅款。但強(qiáng)制執(zhí)行的范圍和力度受到法律的限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能隨意劃扣納稅人存款賬戶(hù)內(nèi)的所有資金或拍賣(mài)納稅人名下的所有財(cái)產(chǎn)。同時(shí)，強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅限于欠繳稅款的納稅人，還可以針對(duì)其他違反稅法規(guī)定的行為。因此，選項(xiàng)C是正確的。二、多選題1.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）?A.消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)零售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人E.消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABC解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。這些單位和個(gè)人是消費(fèi)稅法規(guī)定的法定納稅人，需要按照規(guī)定繳納消費(fèi)稅。而零售和批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品的行為，通常不構(gòu)成消費(fèi)稅的納稅義務(wù)，除非存在特定的特殊情況或稅種規(guī)定。因此，選項(xiàng)A、B、C是正確的。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）?A.企業(yè)銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)提供勞務(wù)合同總收入與總成本能夠可靠計(jì)量的，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入C.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收取的租金，在收到租金時(shí)確認(rèn)收入D.企業(yè)銷(xiāo)售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入E.企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的，不確認(rèn)收入答案：ABD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)收入的確認(rèn)需要遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，并根據(jù)不同的交易類(lèi)型采取不同的確認(rèn)方法。企業(yè)銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入（A正確）；提供勞務(wù)合同總收入與總成本能夠可靠計(jì)量的，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入（B正確）；企業(yè)銷(xiāo)售商品采取分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入（D正確）。對(duì)于企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收取的租金，通常是在確認(rèn)提供資產(chǎn)使用權(quán)收益時(shí)確認(rèn)收入，而不是在收到租金時(shí)確認(rèn)收入（C錯(cuò)誤）。如果企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果不能可靠估計(jì)，需要根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)慕痤~確認(rèn)收入，而不是不確認(rèn)收入（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABD。3.下列關(guān)于增值稅稅率的表述，正確的有（）?A.增值稅的基本稅率一般為13%B.增值稅的優(yōu)惠稅率適用于小規(guī)模納稅人C.增值稅的零稅率適用于出口貨物和服務(wù)D.增值稅的征收率適用于一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)E.增值稅的稅率由國(guó)務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況決定答案：ACE解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，增值稅的基本稅率一般為13%（A正確），但具體稅率可以根據(jù)不同的情況進(jìn)行調(diào)整。增值稅的優(yōu)惠稅率通常適用于小規(guī)模納稅人或特定的應(yīng)稅項(xiàng)目，而不是所有小規(guī)模納稅人（B錯(cuò)誤）。增值稅的零稅率適用于出口貨物和服務(wù)，以鼓勵(lì)出口（C正確）。增值稅的征收率適用于一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)或特定的應(yīng)稅行為，而不是所有一般納稅人（D錯(cuò)誤）。增值稅的稅率由國(guó)務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況和稅收政策制定，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案（E正確）。因此，正確答案為ACE。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的表述，正確的有（）?A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.各類(lèi)獎(jiǎng)金答案：ABCDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得（A）、勞務(wù)報(bào)酬所得（B）、稿酬所得（C）、財(cái)產(chǎn)租賃所得（D）、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得以及各類(lèi)獎(jiǎng)金（E）等。這些所得項(xiàng)目都需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E都是正確的。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）?A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用B.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的利息支出C.職工福利費(fèi)支出D.支付給客戶(hù)的違約金E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈損失答案：ACDE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用（A正確）、職工福利費(fèi)支出（C正確）、支付給客戶(hù)的違約金（D正確）以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈損失（E正確）等，通?？梢栽谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的利息支出（B），雖然在實(shí)際操作中可能允許扣除，但其金額受到限制，超過(guò)規(guī)定比例的部分不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)B是不正確的。因此，正確答案為ACDE。6.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制劃扣納稅人存款賬戶(hù)內(nèi)的存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制拍賣(mài)納稅人名下的房產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人及其家屬的共同財(cái)產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人未到期的債權(quán)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人答案：ABE解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以依法強(qiáng)制劃扣納稅人存款賬戶(hù)內(nèi)的存款（A正確），強(qiáng)制拍賣(mài)納稅人名下的房產(chǎn)（B正確），以及采取其他強(qiáng)制措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人未到期的債權(quán)（D錯(cuò)誤），因?yàn)檫@是對(duì)納稅人財(cái)產(chǎn)權(quán)利的剝奪，需要非常謹(jǐn)慎。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人，并給予其陳述和申辯的機(jī)會(huì)（E正確）。選項(xiàng)C中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人及其家屬的共同財(cái)產(chǎn)，但需要符合法律規(guī)定的條件和程序，不能隨意擴(kuò)大范圍。因此，正確答案為ABE。7.下列關(guān)于稅收征收管理法的適用范圍，正確的有（）?A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的活動(dòng)B.對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的活動(dòng)C.對(duì)稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議的處理D.對(duì)稅務(wù)代理活動(dòng)的監(jiān)管E.對(duì)稅收政策的制定和修改答案：ABC解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，該法的適用范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的活動(dòng)（A正確）、對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的活動(dòng)（B正確），以及稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議的處理（C正確）。稅收征收管理法主要規(guī)范稅收征收管理的行為和程序，不直接涉及稅收政策的制定和修改（E錯(cuò)誤），也不完全涵蓋對(duì)稅務(wù)代理活動(dòng)的監(jiān)管（D錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABC。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述，正確的有（）?A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)B.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)一般為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)所在地C.消費(fèi)稅的納稅期限一般為1個(gè)月D.消費(fèi)稅的申報(bào)方式可以是網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)E.消費(fèi)稅的征收方式包括從價(jià)定率和從量定額答案：ABDE解析：根據(jù)消費(fèi)稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)（A正確），納稅地點(diǎn)一般為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)所在地（B正確），申報(bào)方式可以是網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)（D正確），征收方式包括從價(jià)定率和從量定額（E正確）。消費(fèi)稅的納稅期限根據(jù)稅法規(guī)定和納稅人具體情況而定，一般為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月（C錯(cuò)誤），具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小核定。因此，正確答案為ABDE。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）?A.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行決定B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由企業(yè)自行決定C.存貨的成本核算方法必須符合稅法規(guī)定D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以全額在稅前扣除E.存貨的周轉(zhuǎn)率是影響資產(chǎn)稅務(wù)處理的重要因素答案：CE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊方法（A錯(cuò)誤）和無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限（B錯(cuò)誤）雖然企業(yè)有一定的選擇權(quán)，但必須符合稅法規(guī)定的范圍和條件，不能隨意決定。存貨的成本核算方法必須符合稅法規(guī)定（C正確），否則可能影響稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（D錯(cuò)誤）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不能全額在稅前扣除。存貨的周轉(zhuǎn)率是影響資產(chǎn)稅務(wù)處理的重要因素（E正確），尤其是在存貨成本核算和稅務(wù)評(píng)估方面。因此，正確答案為CE。10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）?A.子女教育可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.繼續(xù)教育可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除C.大病醫(yī)療可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除D.住房貸款利息可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除E.贍養(yǎng)老人可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除答案：ABCDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育（A正確）、繼續(xù)教育（B正確）、大病醫(yī)療（C正確）、住房貸款利息（D正確）和贍養(yǎng)老人（E正確）等。這些專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是為了減輕納稅人因應(yīng)稅行為而產(chǎn)生的實(shí)際支出負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了稅收政策的公平性和人性化。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E都是正確的。11.下列關(guān)于稅收法律體系的說(shuō)法，正確的有（）?A.稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定B.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定C.稅收部門(mén)規(guī)章由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定D.稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定E.稅收地方性規(guī)章由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定答案：ABCD解析：本題考查稅收法律體系的構(gòu)成。稅收法律體系是指國(guó)家制定的各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等的總和，其構(gòu)成層次分明。稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，具有最高的法律效力（A正確）。稅收行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定的，效力低于稅收法律，但高于稅收部門(mén)規(guī)章和地方性法規(guī)（B正確）。稅收部門(mén)規(guī)章由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)（如財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局）制定，效力低于稅收法律和行政法規(guī)（C正確）。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，效力低于稅收法律、行政法規(guī)，但高于本行政區(qū)域內(nèi)的稅收規(guī)章（D正確）。稅收地方性規(guī)章由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定，效力低于稅收法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。12.下列關(guān)于增值稅納稅人的管理的說(shuō)法，正確的有（）?A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)登記為小規(guī)模納稅人E.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅優(yōu)惠政策答案：ABCD解析：本題考查增值稅納稅人的管理。根據(jù)增值稅制度的規(guī)定，增值稅納稅人根據(jù)其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額、會(huì)計(jì)核算健全程度等因素，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類(lèi)型（A正確）。小規(guī)模納稅人通常適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)算簡(jiǎn)單，征收管理相對(duì)便利（B正確）。一般納稅人一般采用一般計(jì)稅方法，但根據(jù)特定情況，一般納稅人也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，例如，某些特定行業(yè)或情況下的納稅人（C錯(cuò)誤，一般納稅人并非可以隨意選擇，而是有特定條件限制）。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)登記為小規(guī)模納稅人，以簡(jiǎn)化管理（D正確）。小規(guī)模納稅人雖然適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但仍然可以享受一些增值稅優(yōu)惠政策，例如，某些情況下的減免稅政策（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的條件的說(shuō)法，正確的有（）?A.收入確認(rèn)必須滿(mǎn)足實(shí)際收到款項(xiàng)B.收入確認(rèn)必須能夠可靠地計(jì)量C.收入確認(rèn)必須與相關(guān)成本同時(shí)確認(rèn)D.收入確認(rèn)必須經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)E.收入確認(rèn)必須合同或協(xié)議生效答案：BD解析：本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的條件。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)收入的確認(rèn)需要同時(shí)滿(mǎn)足幾個(gè)條件，才能確認(rèn)為收入（A錯(cuò)誤，實(shí)際收到款項(xiàng)并非唯一條件，權(quán)責(zé)發(fā)生制是主要原則）。這些條件主要包括：一是經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)（D正確）；二是收入能夠可靠地計(jì)量（B正確）。收入確認(rèn)強(qiáng)調(diào)的是經(jīng)濟(jì)利益的流入和收入的可計(jì)量性，而不是必須與相關(guān)成本同時(shí)確認(rèn)（C錯(cuò)誤），也不是僅僅合同或協(xié)議生效就能確認(rèn)收入（E錯(cuò)誤）。實(shí)際收到款項(xiàng)是收入實(shí)現(xiàn)的一種表現(xiàn)，但不是確認(rèn)收入的必要條件。因此，正確答案為BD。14.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）?A.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)一般為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)所在地B.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)C.消費(fèi)稅的征收方式包括從價(jià)定率和從量定額D.消費(fèi)稅的稅率由國(guó)務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況決定E.消費(fèi)稅的納稅期限一般為1個(gè)月答案：ABCD解析：本題考查消費(fèi)稅征收管理。根據(jù)消費(fèi)稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)一般為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)所在地（A正確），這有利于稅收征管，確保在生產(chǎn)環(huán)節(jié)就征收消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)（B正確），即當(dāng)銷(xiāo)售行為發(fā)生時(shí)，納稅義務(wù)就產(chǎn)生了。消費(fèi)稅的征收方式主要分為從價(jià)定率和從量定額兩種（C正確），根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的特點(diǎn)選擇適用的征收方式。消費(fèi)稅的稅率由國(guó)務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況和稅收政策制定，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案（D正確）。消費(fèi)稅的納稅期限根據(jù)稅法規(guī)定和納稅人具體情況而定，一般為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月（E錯(cuò)誤，雖然1個(gè)月是可能的期限之一，但并非一般為1個(gè)月）。因此，正確答案為ABCD。15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）?A.子女教育可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.繼續(xù)教育可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但每次扣除限額固定C.大病醫(yī)療可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但有扣除上限D(zhuǎn).住房貸款利息可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但有享受期限E.贍養(yǎng)老人可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但需提供父母一方證明答案：ACD解析：本題考查個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育（A正確）、繼續(xù)教育（B錯(cuò)誤，繼續(xù)教育可以享受，但每年扣除限額有不同標(biāo)準(zhǔn)，不是固定的）、大病醫(yī)療（C正確，但有扣除上限）、住房貸款利息（D正確，但有享受期限）和贍養(yǎng)老人（E錯(cuò)誤，贍養(yǎng)老人可以享受，不需要提供父母一方證明，而是需要提供被贍養(yǎng)人的信息）。因此，正確答案為ACD。16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）?A.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行決定，但需符合稅法規(guī)定B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由企業(yè)自行決定，最長(zhǎng)不超過(guò)10年C.存貨的成本核算方法必須符合稅法規(guī)定D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除E.存貨的毀損凈損失可以稅前扣除答案：ACE解析：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行決定，但必須符合稅法規(guī)定的范圍和條件，例如，不得隨意選擇加速折舊法等（A正確）。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由企業(yè)根據(jù)其預(yù)期使用壽命等因素確定，但最長(zhǎng)不超過(guò)10年（B正確，但需注意，如果是作為投資性房地產(chǎn)等，攤銷(xiāo)年限可能不同）。存貨的成本核算方法必須符合稅法規(guī)定（C正確），否則可能影響稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不能全額在稅前扣除（D錯(cuò)誤）。存貨的毀損凈損失屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)損失的一部分，可以稅前扣除（E正確）。因此，正確答案為ACE。17.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用條件的說(shuō)法，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先進(jìn)行催繳稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須已責(zé)令限期繳納稅款C.納稅人超過(guò)責(zé)令限期繳納稅款的期限仍未繳納稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人未到期的債權(quán)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制劃扣納稅人存款賬戶(hù)內(nèi)的所有資金答案：ABC解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用條件。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須先進(jìn)行催繳稅款，并責(zé)令納稅人限期繳納稅款（A、B正確）。如果納稅人超過(guò)責(zé)令限期繳納稅款的期限仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（C正確），以保障國(guó)家稅收收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行納稅人未到期的債權(quán)，以清償其欠繳的稅款（D正確）。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制劃扣納稅人存款賬戶(hù)內(nèi)的資金時(shí)，必須依法進(jìn)行，不得劃扣所有資金，而是限于欠繳的稅款本金及利息等（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABC。18.下列關(guān)于增值稅留抵稅額退稅政策的說(shuō)法，正確的有（）?A.留抵稅額退稅政策適用于所有增值稅一般納稅人B.留抵稅額退稅政策是為了鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)C.留抵稅額退稅政策需要滿(mǎn)足一定的條件D.留抵稅額退稅的金額與納稅人之前的留抵稅額有關(guān)E.留抵稅額退稅政策自2020年起實(shí)施答案：BCD解析：本題考查增值稅留抵稅額退稅政策。根據(jù)增值稅相關(guān)稅收政策的規(guī)定，留抵稅額退稅政策并非適用于所有增值稅一般納稅人，而是需要滿(mǎn)足一定的條件，例如，納稅人需要滿(mǎn)足增值稅一般納稅人資格，并且連續(xù)6個(gè)月（或按季度）以上增值稅期末留抵稅額大于零，并且自2019年10月1日起未享受過(guò)留抵退稅（A錯(cuò)誤，C正確）。留抵稅額退稅政策的主要目的之一是緩解企業(yè)資金壓力，鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)（B正確）。留抵稅額退稅的金額與納稅人之前的留抵稅額以及符合退稅條件的月份等因素有關(guān)（D正確）。留抵稅額退稅政策確實(shí)自2020年起實(shí)施，并后續(xù)有所調(diào)整和完善（E正確）。因此，正確答案為BCD。19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的說(shuō)法，正確的有（）?A.特別納稅調(diào)整適用于所有關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易B.特別納稅調(diào)整的目的是防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅C.特別納稅調(diào)整需要滿(mǎn)足一定的條件D.特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法包括利潤(rùn)分配調(diào)整E.特別納稅調(diào)整的爭(zhēng)議可以通過(guò)稅務(wù)調(diào)解解決答案：BCE解析：本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。根據(jù)企業(yè)所得稅法及特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法的規(guī)定，特別納稅調(diào)整并非適用于所有關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易，而是主要針對(duì)存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化、受控外國(guó)企業(yè)等特殊情況的關(guān)聯(lián)交易（A錯(cuò)誤）。特別納稅調(diào)整的主要目的是防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅或減少應(yīng)納稅所得額，維護(hù)稅收公平（B正確）。特別納稅調(diào)整需要滿(mǎn)足一定的條件，例如，關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則，或者存在其他特殊情況（C正確）。特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法主要包括同期資料檢查、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整、預(yù)約定價(jià)安排等，利潤(rùn)分配調(diào)整可能是轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的一種具體方式，但不是特別納稅調(diào)整的主要調(diào)整方法（D錯(cuò)誤）。特別納稅調(diào)整的爭(zhēng)議可以通過(guò)稅務(wù)調(diào)解、行政復(fù)議、行政訴訟等多種途徑解決（E正確）。因此，正確答案為BCE。20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）?A.子女教育可以享受稅收優(yōu)惠B.繼續(xù)教育可以享受稅收優(yōu)惠，但每次扣除限額固定C.大病醫(yī)療可以享受稅收優(yōu)惠，但有扣除上限D(zhuǎn).住房貸款利息可以享受稅收優(yōu)惠，但有享受期限E.退休人員再就業(yè)收入可以享受稅收優(yōu)惠答案：ACD解析：本題考查個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠包括子女教育（A正確）、繼續(xù)教育（B錯(cuò)誤，繼續(xù)教育可以享受，但每年扣除限額有不同標(biāo)準(zhǔn)，不是固定的）、大病醫(yī)療（C正確，但有扣除上限）、住房貸款利息（D正確，但有享受期限）和贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，以及一些專(zhuān)項(xiàng)附加扣除之外的其他稅收優(yōu)惠政策，例如，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得等的減征或免征。退休人員再就業(yè)收入是否享受稅收優(yōu)惠，需要根據(jù)其具體所得性質(zhì)和稅法規(guī)定來(lái)判斷，并非所有退休人員再就業(yè)收入都能享受稅收優(yōu)惠（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ACD。三、判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，且不可自行選擇其他征收率。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人一般適用3%的征收率（目前存在減按1%征收的情況），但小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，在符合條件時(shí)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，這實(shí)際上也是一種征收率的適用選擇，并非完全固定。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，不需要計(jì)算繳納增值稅，也不需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，雖然不直接銷(xiāo)售，但屬于將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，計(jì)算繳納增值稅。如果該產(chǎn)品是應(yīng)稅消費(fèi)品，還需要同時(shí)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，不能由扣繳義務(wù)人代為申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)根據(jù)納稅人提供的信息代為申報(bào)?？劾U義務(wù)人代為申報(bào)是方便納稅人享受稅收優(yōu)惠的一種方式。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，例如，贊助支出、捐贈(zèng)支出（符合特定條件的除外）等，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這是為了確保稅收征管的公平性，防止企業(yè)將不合理或與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出計(jì)入成本費(fèi)用，從而減少應(yīng)納稅所得額。因此，題目表述正確。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納，但是需要支付額外的滯納金。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納，并且在延期繳納期間，一般可以免繳或者減繳滯納金