會計實操文庫1/1文書模板-企業(yè)納稅情況自查報告一、報告基礎(chǔ)信息企業(yè)名稱____________________（全稱，與營業(yè)執(zhí)照一致）統(tǒng)一社會信用代碼____________________納稅識別號____________________自查期間______年______月______日至______年______月______日自查范圍□全稅種自查□專項稅種自查（□增值稅□企業(yè)所得稅□個人所得稅□房產(chǎn)稅□其他：______）自查負(fù)責(zé)人____________________聯(lián)系電話：____________________報告提交日期______年______月______日二、自查工作概況自查背景與目的[說明自查發(fā)起原因，如：“根據(jù)XX稅務(wù)局《關(guān)于開展202X年度納稅自查工作的通知》（XX稅函〔202X〕XX號）要求”“企業(yè)年度內(nèi)部財務(wù)審計同步開展納稅合規(guī)自查”“因收到稅務(wù)預(yù)警提示，針對特定稅種開展專項核查”]，通過全面自查梳理納稅申報、發(fā)票管理、稅款繳納等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，及時發(fā)現(xiàn)并整改潛在問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。自查組織與方法組織架構(gòu)：成立以“財務(wù)負(fù)責(zé)人為組長，稅務(wù)專員、會計人員為成員”的自查小組，明確分工（如：稅務(wù)專員負(fù)責(zé)增值稅、企業(yè)所得稅核查，會計人員負(fù)責(zé)個人所得稅、印花稅核查）；核查方法：采用“憑證抽查+系統(tǒng)比對+政策對標(biāo)”方式，抽取自查期間______%的會計憑證（共______份）、______%的發(fā)票（共______份），比對“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺數(shù)據(jù)”“電子稅務(wù)局申報記錄”“企業(yè)財務(wù)賬簿”，并對照最新稅收政策（如：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于XX政策的公告》）驗證申報合規(guī)性。自查覆蓋稅種及期間覆蓋稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅（工資薪金所得）、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等；重點(diǎn)期間：______年______月-______月（若存在跨期業(yè)務(wù)，延伸核查至______年______月）。三、各稅種自查情況（一）增值稅自查自查項目自查結(jié)果（合規(guī)/存在問題）問題詳情（若存在）政策依據(jù)與整改方向1.銷項稅額□無問題□存在“未及時確認(rèn)銷售收入”：______筆業(yè)務(wù)（涉及金額______元），因“貨物已發(fā)出但未收到貨款”延遲申報銷項稅□存在“視同銷售未計稅”：用于職工福利的自產(chǎn)商品______元（不含稅），未按規(guī)定計提銷項稅依據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條，視同銷售需按同類商品售價計稅；整改：補(bǔ)提銷項稅______元，在______月申報期補(bǔ)繳2.進(jìn)項稅額□無問題□存在“不合規(guī)發(fā)票抵扣”：______張發(fā)票（金額______元，稅額______元），因“發(fā)票項目填寫不全（未填納稅人識別號）”需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出□存在“用于免稅項目的進(jìn)項抵扣”：免稅收入對應(yīng)的進(jìn)項稅______元未轉(zhuǎn)出依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條，免稅項目進(jìn)項稅不得抵扣；整改：做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出______元，調(diào)整______月申報表3.申報與繳納□無問題□存在“申報數(shù)據(jù)與系統(tǒng)不符”：______月申報表“銷售額”比財務(wù)賬簿多______元，因“重復(fù)錄入無票收入”導(dǎo)致□存在“預(yù)繳稅款未抵減”：跨區(qū)域施工預(yù)繳增值稅______元，未在機(jī)構(gòu)所在地申報時抵減依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》，預(yù)繳稅款可抵減應(yīng)納稅額；整改：在______月申報時補(bǔ)填抵減數(shù)據(jù)4.發(fā)票管理□無問題□存在“發(fā)票開具錯誤”：______張發(fā)票（金額______元）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”與實際業(yè)務(wù)不符（如：開“辦公用品”實際為“固定資產(chǎn)”）□存在“空白發(fā)票丟失”：______份空白增值稅普通發(fā)票因保管不當(dāng)丟失依據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，開具發(fā)票需如實填寫項目；整改：收回錯誤發(fā)票作廢重開，丟失發(fā)票向稅務(wù)局報備并登報聲明（二）企業(yè)所得稅自查自查項目自查結(jié)果（合規(guī)/存在問題）問題詳情（若存在）政策依據(jù)與整改方向1.收入確認(rèn)□無問題□存在“跨期收入未調(diào)整”：______筆工程收入______元（完工進(jìn)度80%），按“收付實現(xiàn)制”確認(rèn)，未按“完工百分比法”調(diào)整□存在“免稅收入未備案”：國債利息收入______元未向稅務(wù)局備案，直接享受免稅優(yōu)惠依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十三條，跨期提供勞務(wù)需按完工進(jìn)度確認(rèn)收入；整改：調(diào)整應(yīng)納稅所得額______元，補(bǔ)充免稅收入備案材料2.成本費(fèi)用扣除□無問題□存在“超標(biāo)準(zhǔn)扣除”：業(yè)務(wù)招待費(fèi)實際發(fā)生______元，超扣除限額______元（扣除限額=min(實際發(fā)生額×60%，營業(yè)收入×5‰)）□存在“不合規(guī)憑證扣除”：______張白條（金額______元）作為費(fèi)用入賬，無合法稅前扣除憑證依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，稅前扣除需取得合法有效憑證；整改：調(diào)增應(yīng)納稅所得額______元，追溯取得合規(guī)憑證或沖減成本3.資產(chǎn)折舊與攤銷□無問題□存在“折舊年限低于稅法規(guī)定”：某生產(chǎn)設(shè)備按3年折舊（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），多提折舊______元□存在“無形資產(chǎn)未攤銷”：外購軟件______元未按規(guī)定攤銷（稅法規(guī)定可縮短至2年攤銷）依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條，固定資產(chǎn)折舊年限需符合稅法最低標(biāo)準(zhǔn)；整改：調(diào)增應(yīng)納稅所得額______元，按稅法規(guī)定調(diào)整攤銷年限4.稅收優(yōu)惠享受□無問題□存在“不符合條件享受優(yōu)惠”：高新技術(shù)企業(yè)資格到期后，仍按15%稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅，多享受優(yōu)惠______元□存在“研發(fā)費(fèi)用加計扣除不規(guī)范”：______元費(fèi)用不屬于研發(fā)活動范圍，違規(guī)加計扣除______元依據(jù)《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》，研發(fā)費(fèi)用需符合“研發(fā)活動定義”；整改：補(bǔ)報稅款______元，調(diào)整研發(fā)費(fèi)用輔助賬（三）其他稅種自查（示例：個人所得稅、印花稅）個人所得稅（工資薪金所得）自查結(jié)果：□合規(guī)□存在問題問題詳情（若存在）：“______月未足額代扣代繳個稅”，因“漏報員工通訊補(bǔ)貼______元（并入工資薪金計稅）”“年終獎計稅方式選擇錯誤（多適用‘單獨(dú)計稅’次數(shù)）”，少代扣個稅______元；整改方向：補(bǔ)代扣員工個稅______元，在______月申報期補(bǔ)繳，向員工追溯收取少繳稅款。印花稅自查結(jié)果：□合規(guī)□存在問題問題詳情（若存在）：“______份購銷合同（金額______元）”“______份借款合同（金額______元）”未按規(guī)定申報印花稅，少繳稅款______元；整改方向：補(bǔ)申報印花稅______元，建立“合同臺賬”，按季度匯總申報。四、自查發(fā)現(xiàn)問題匯總與整改計劃（一）問題匯總表問題編號稅種/環(huán)節(jié)問題描述涉及金額（元）影響稅款（元）風(fēng)險等級（高/中/低）1增值稅-進(jìn)項稅不合規(guī)發(fā)票抵扣，需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出____________中2企業(yè)所得稅-成本超標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)未調(diào)增應(yīng)納稅所得額____________低3個人所得稅-代扣漏報員工通訊補(bǔ)貼，少代扣個稅____________中（二）整改計劃問題編號整改措施責(zé)任部門/人整改完成時間整改驗證方式（如：申報表截圖、完稅證明）11.對不合規(guī)發(fā)票做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；2.修訂《發(fā)票審核流程》，要求收到發(fā)票后3日內(nèi)完成合規(guī)性檢查財務(wù)部-稅務(wù)專員______年______月______日增值稅申報表附表二“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄次截圖、完稅證明21.在______年企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增應(yīng)納稅所得額；2.建立“業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺賬”，實時監(jiān)控扣除限額財務(wù)部-會計主管______年______月______日企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三“納稅調(diào)整項目明細(xì)表”截圖31.補(bǔ)代扣員工個稅并補(bǔ)繳；2.升級薪酬核算系統(tǒng)，自動并入“通訊補(bǔ)貼”等福利計稅財務(wù)部-薪酬專員______年______月______日個人所得稅扣繳申報表截圖、員工稅款補(bǔ)繳確認(rèn)單五、長效風(fēng)險防控措施制度完善：修訂《企業(yè)稅務(wù)管理制度》，明確“發(fā)票審核、納稅申報、稅款繳納”各環(huán)節(jié)的責(zé)任人與操作流程，新增“稅收政策更新機(jī)制”（每月收集最新政策并組織培訓(xùn)）；系統(tǒng)優(yōu)化：升級財務(wù)軟件與稅務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)“增值稅發(fā)票自動勾選認(rèn)證、企業(yè)所得稅稅前扣除限額預(yù)警、個稅申報數(shù)據(jù)與薪酬數(shù)據(jù)自動比對”，減少人工操作誤差；培訓(xùn)提升：每季度組織“稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)”，邀請稅務(wù)師事務(wù)所專家講解最新政策（如：增值稅留抵退稅新政、研發(fā)費(fèi)用加計扣除調(diào)整），提升財務(wù)人員專業(yè)能力；內(nèi)部審計：將“納稅合規(guī)”納入季度內(nèi)部審計范圍，抽查發(fā)票、憑證、申報表，出具審計報告并跟蹤整改，避免同類問題重復(fù)發(fā)生。六、聲明與附件聲明本企業(yè)承諾：此次納稅自查工作嚴(yán)格遵循《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)政策規(guī)定，自查結(jié)果真實、完整，無隱瞞、虛報問題；對自查發(fā)現(xiàn)的問題，將按整改計劃及時補(bǔ)繳稅款、調(diào)整申報，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督與檢查。附件清單附件1：自查期間各稅種納稅申報表復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章）；附件2：存在問題的會計憑證、發(fā)票復(fù)印件（