企業(yè)資金管理與使用合規(guī)性檢查清單一、適用范圍與應用場景本清單適用于各類企業(yè)（包括但不限于有限責任公司、股份有限公司、中小企業(yè)等）在資金管理全流程中的合規(guī)性自查與監(jiān)督工作，具體應用場景包括：日常合規(guī)監(jiān)控：企業(yè)財務部門按月度/季度對資金收支、預算執(zhí)行、審批流程等進行常規(guī)性合規(guī)檢查，及時發(fā)覺并糾正不規(guī)范操作。專項審計配合：在企業(yè)內(nèi)部審計、外部審計或監(jiān)管機構(gòu)檢查前，系統(tǒng)梳理資金管理環(huán)節(jié)的合規(guī)風險點，保證審計資料完整、流程可追溯。新制度落地前梳理：企業(yè)資金管理制度更新或新政策（如財稅法規(guī)、內(nèi)控規(guī)范）實施前，對照要求排查現(xiàn)有流程的合規(guī)性缺口，保證制度有效銜接。重大資金活動專項檢查：針對大額資金支付、對外投資、融資活動等特殊事項，開展專項合規(guī)審查，防范資金挪用、違規(guī)擔保等風險。二、合規(guī)性檢查操作流程（一）檢查準備階段成立檢查小組由企業(yè)分管財務負責人擔任組長，成員包括財務部門骨干、審計人員（若有）、業(yè)務部門代表（如資金使用部門負責人），明確分工：組長統(tǒng)籌整體檢查，財務組負責資料審核與流程核查，審計組負責監(jiān)督檢查程序合規(guī)性，業(yè)務組配合提供資金使用背景說明。檢查前組織培訓，明確本次檢查的范圍、重點依據(jù)（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《現(xiàn)金管理暫行條例》及企業(yè)內(nèi)部《資金管理制度》等）及判定標準。收集基礎資料資金管理制度類：企業(yè)《資金管理辦法》《預算管理制度》《審批權(quán)限規(guī)定》《費用報銷細則》等正式文件（需為最新有效版本）。預算與計劃類：年度/季度/月度資金預算表、預算調(diào)整審批記錄、重大項目資金使用計劃。業(yè)務憑證類：近3個月銀行對賬單、資金支付審批單（含電子審批記錄）、發(fā)票、合同（采購合同、借款合同等）、費用報銷單、資金日報/周報。監(jiān)管記錄類：previous審計報告（若有）、監(jiān)管機構(gòu)檢查反饋意見、內(nèi)部合規(guī)檢查整改報告。制定檢查方案根據(jù)檢查目的（如常規(guī)檢查或?qū)ｍ棛z查），確定檢查重點（如大額支付審批、預算外資金支出、備用金管理等），明確時間節(jié)點（如資料收集截止日期、現(xiàn)場檢查完成時限）及檢查方法（如抽樣比例：大額資金100%檢查，小額資金隨機抽樣不低于30%）。（二）檢查實施階段資金預算管理合規(guī)性檢查預算編制完整性：核對預算是否覆蓋所有資金收支項目（包括經(jīng)營性、投資性、籌資性活動），重點檢查預算外資金支出的審批流程是否符合規(guī)定（如是否經(jīng)總經(jīng)理辦公會*審批）。預算執(zhí)行控制：對比實際資金收支與預算差異，分析偏差原因（如市場變化、計劃調(diào)整），檢查超預算支出是否履行補報審批程序，預算調(diào)整記錄是否書面化、歸檔完整。資金支付審批合規(guī)性檢查審批權(quán)限核對：逐筆檢查支付審批單是否符合企業(yè)《審批權(quán)限規(guī)定》（如單筆支付超過50萬元需董事長審批，10萬-50萬元需總經(jīng)理審批），審批人是否越權(quán)簽字，電子審批流程是否完整（如OA系統(tǒng)中審批節(jié)點是否缺失）。支付依據(jù)充分性：核查支付憑證是否附完整支持性文件（如采購合同、驗收單、發(fā)票、借款借據(jù)等），大額支付是否附合同評審表及對方單位資質(zhì)證明，避免“無合同付款”“虛假發(fā)票付款”。支付對象準確性：核對收款賬戶信息是否與合同、發(fā)票一致，警惕向個人賬戶支付大額資金（除非符合備用金、工資發(fā)放等特殊情況），防范資金挪用風險。資金使用范圍合規(guī)性檢查經(jīng)營資金用途：檢查銷售回款、采購付款等日常經(jīng)營資金是否被挪用于投資、償債等非經(jīng)營性活動（如將流動資金用于固定資產(chǎn)購置未履行預算程序）。專項資金監(jiān)管：若有補助、項目貸款等專項資金，核查是否按指定用途使用，有無擠占、挪用，是否建立專項臺賬，獨立核算收支。費用支出合理性：抽查費用報銷單，檢查報銷標準是否符合規(guī)定（如差旅費、業(yè)務招待費是否超標），報銷事由是否真實，是否存在虛報冒領、重復報銷（如同一筆費用在不同部門報銷）。賬戶與資金安全管理檢查賬戶開立與撤銷：檢查銀行賬戶開立是否經(jīng)財務部門負責人及總經(jīng)理審批，賬戶清單是否動態(tài)更新，長期不使用賬戶是否及時注銷，是否存在“賬外賬戶”。對賬管理：核對銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬余額是否一致，未達賬項是否編制調(diào)節(jié)表并跟蹤處理，大額未達賬項是否核查原因并上報。印章與票據(jù)管理：檢查財務專用章、法人章是否分開保管（如由會計保管印章、出納保管法人章），支票、匯票等票據(jù)是否登記領用、核銷，是否存在空白票據(jù)遺失未報備情況。（三）檢查結(jié)果處理階段問題記錄與分類對檢查中發(fā)覺的不合規(guī)事項，詳細記錄問題描述（如“2023年8月支付市場推廣費20萬元，未附活動方案及效果評估報告”）、涉及金額、發(fā)生時間、責任人（如業(yè)務部門負責人、審批人），按“重大風險”“一般風險”“輕微瑕疵”分類（重大風險指違反法律法規(guī)、可能導致資金損失的事項；一般風險指違反內(nèi)部制度但未造成實際損失的事項；輕微瑕疵指操作不規(guī)范但不影響資金安全的事項）。編制檢查報告檢查小組匯總問題清單，分析根本原因（如制度漏洞、審批人意識不足、流程執(zhí)行不到位），提出整改建議（如修訂《費用報銷細則》增加附件要求、組織審批流程培訓），形成《資金管理合規(guī)性檢查報告》，報企業(yè)分管領導及總經(jīng)理辦公會審議。整改跟蹤與閉環(huán)管理向責任部門下發(fā)《整改通知書》，明確整改內(nèi)容、時限（如重大風險問題10個工作日內(nèi)完成整改，一般風險問題30個工作日內(nèi)完成）及責任人，財務部門負責跟蹤整改進度，整改完成后提交《整改完成報告》（附佐證材料，如補簽的審批單、修訂的制度文件）。對整改不力或重復發(fā)生的問題，追究相關(guān)人員責任（如扣減績效、通報批評），并評估是否需優(yōu)化制度或加強監(jiān)督檢查（如增加大額支付雙重復核機制）。三、檢查記錄模板（一）資金管理合規(guī)性檢查總表檢查階段檢查項目檢查內(nèi)容簡述檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)）問題數(shù)量備注準備階段資料完整性制度、預算、憑證等資料是否收集齊全實施階段預算管理合規(guī)性預算編制完整性、預算執(zhí)行控制情況資金支付審批合規(guī)性審批權(quán)限、支付依據(jù)、支付對象準確性資金使用范圍合規(guī)性經(jīng)營資金、專項資金、費用支出合理性賬戶與資金安全管理賬戶管理、對賬管理、印章票據(jù)管理結(jié)果處理階段問題整改落實整改通知書下發(fā)、整改進度跟蹤、閉環(huán)情況總體評價（二）資金支付審批專項檢查表（示例）序號支付日期金額（萬元）收款方名稱付款事由審批人審批權(quán)限是否符合規(guī)定支付憑證完整性（合同/發(fā)票/驗收單等）檢查結(jié)果問題描述責任人12023-09-0515.00科技有限公司采購辦公設備張*10萬-50萬元需總經(jīng)理審批，符合附采購合同、發(fā)票、驗收單，齊全合規(guī)—采購部*22023-09-1060.00廣告公司市場推廣活動李*50萬元以上需董事長審批，李*為總經(jīng)理，越權(quán)僅附發(fā)票，無活動方案及效果評估報告不合規(guī)缺少支持性文件，審批人越權(quán)市場部、李32023-09-155.00王某某（個人）借款（備用金）王*5萬元以下需財務負責人審批，符合借款借據(jù)、部門負責人簽字，齊全合規(guī)—銷售部*（三）問題整改跟蹤表序號問題描述風險等級整改措施（示例）責任部門/人整改時限整改狀態(tài)（未完成/已完成）完成時間佐證材料（附后編號）1市場推廣費60萬元支付未附活動方案，審批人越權(quán)重大風險1.補充活動方案及效果評估報告；2.對審批人李*進行批評教育，重申審批權(quán)限市場部/李2023-09-20已完成2023-09-181.活動方案（P001）；2.培訓記錄（P002）2銀行對賬單存在50萬元未達賬項，未跟蹤處理一般風險1.聯(lián)系銀行核實未達賬項原因；2.編制調(diào)節(jié)表并上報財務負責人財務部/趙2023-09-25進行中—銀行回單（P003）四、使用注意事項與風險提示動態(tài)更新檢查依據(jù)資金管理合規(guī)性需隨法律法規(guī)（如《中華人民共和國會計法》《支付結(jié)算辦法》）、行業(yè)監(jiān)管政策及企業(yè)內(nèi)部制度變化及時更新檢查標準，建議每半年梳理一次最新依據(jù)，保證清單有效性。突出重點領域檢查對高風險領域（如大額資金支付、關(guān)聯(lián)方資金往來、境外資金使用）應提高檢查頻率（如每月抽查），結(jié)合大數(shù)據(jù)分析（如監(jiān)控異常賬戶交易、頻繁支付對象），精準定位風險點。強化責任到人機制每個檢查環(huán)節(jié)需明確責任人（如資料收集由財務主管負責，現(xiàn)場核查由審計專員負責），問題整改需落實到具體崗位（如審批流程漏洞由財務部門*牽頭修訂制度），避免“責任懸空”。保障檢查獨立性檢查小組應獨立于被檢查部門（如檢查財務部門時由審計部門或分管領導*直接牽頭），避免利益沖突，檢查結(jié)果需客觀公正，不得隱瞞或篡改問題。注重后續(xù)培訓與宣貫針對檢查中暴露的共性問題（如審批流程不熟悉、報銷附件不規(guī)范），組織相關(guān)部門開展專題培訓，將合規(guī)要求納入員工考