2019年中級審計師《專業(yè)相關(guān)知識》考試真題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：()A.審計目標(biāo)是確定企業(yè)財務(wù)報表的合法性B.審計目標(biāo)是評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.審計目標(biāo)是合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報D.審計目標(biāo)是確保企業(yè)財務(wù)報表的公允性2.2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，不正確的是：()A.審計證據(jù)是審計人員為形成審計意見所獲取的資料和事實B.審計證據(jù)可以是直接獲得的，也可以是間接獲得的C.審計證據(jù)必須具有充分性和可靠性D.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，但不包括審計人員的專業(yè)判斷3.3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：()A.審計程序是審計人員為了獲取審計證據(jù)而采取的具體方法B.審計程序是審計人員為了形成審計意見而制定的計劃C.審計程序是審計人員為了完成審計任務(wù)而制定的工作流程D.審計程序是審計人員為了確保審計質(zhì)量而采取的質(zhì)量控制措施4.4.下列關(guān)于審計報告的說法，不正確的是：()A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和報告的文件B.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價的文件C.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價的文件D.審計報告是審計人員對被審計單位經(jīng)營管理的合規(guī)性進(jìn)行評價的文件5.5.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是：()A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受被審計單位的影響B(tài).審計獨立性是指審計人員與被審計單位沒有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C.審計獨立性是指審計人員不受審計機構(gòu)內(nèi)部管理的影響D.審計獨立性是指審計人員不受社會公眾的影響6.6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，不正確的是：()A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段B.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對審計工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查的過程C.審計質(zhì)量控制是審計人員對審計工作進(jìn)行自我約束的過程D.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對審計人員的考核和評價過程7.7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：()A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全而采取的措施B.內(nèi)部控制是審計人員為獲取審計證據(jù)而采取的措施C.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為提高企業(yè)運營效率而采取的措施D.內(nèi)部控制是審計機構(gòu)為提高審計質(zhì)量而采取的措施8.8.下列關(guān)于審計意見的說法，不正確的是：()A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見B.審計意見是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表的意見C.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表的意見D.審計意見是審計人員對被審計單位經(jīng)營管理的合規(guī)性發(fā)表的意見9.9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：()A.審計風(fēng)險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險B.審計風(fēng)險是指審計人員因失誤而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險C.審計風(fēng)險是指審計人員因舞弊而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險D.審計風(fēng)險是指審計人員因外部因素而無法完成審計任務(wù)的風(fēng)險10.10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，不正確的是：()A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時遵循的道德規(guī)范B.審計職業(yè)道德是指審計人員對客戶、同事和社會的責(zé)任和義務(wù)C.審計職業(yè)道德是指審計人員對審計工作的敬業(yè)精神和專業(yè)態(tài)度D.審計職業(yè)道德是指審計人員對審計法規(guī)的遵守和執(zhí)行二、多選題(共5題)11.1.下列哪些屬于審計證據(jù)的可靠性特征？()A.相關(guān)性B.客觀性C.說服力D.完整性12.2.下列哪些屬于審計程序的分類？()A.風(fēng)險評估程序B.審計取證程序C.審計報告程序D.審計質(zhì)量控制程序13.3.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德要求？()A.獨立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.保密性14.4.下列哪些因素可能影響審計風(fēng)險？()A.內(nèi)部控制的有效性B.被審計單位的風(fēng)險評估過程C.審計人員的專業(yè)判斷D.審計準(zhǔn)則的變化15.5.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？()A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)的問題C.審計程序說明D.審計人員簽字三、填空題(共5題)16.審計的基本目標(biāo)是合理保證財務(wù)報表的真實性、公允性，以提供______。17.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員的______。18.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對審計工作實施的過程進(jìn)行監(jiān)督、評價和改進(jìn)，確保審計工作滿足______。19.審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)在實質(zhì)上和形式上獨立于被審計單位，不包括______。20.審計報告應(yīng)當(dāng)包括______，以對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見。四、判斷題(共5題)21.審計人員對財務(wù)報表的審計是絕對保證。()A.正確B.錯誤22.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險就越低。()A.正確B.錯誤23.審計人員的職業(yè)道德要求中，獨立性是最重要的。()A.正確B.錯誤24.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計工作的效率。()A.正確B.錯誤25.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表真實性的直接判斷。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是審計風(fēng)險？請簡要說明其構(gòu)成。27.問：審計程序主要包括哪些步驟？請舉例說明。28.問：審計人員如何保持獨立性？請列舉幾種方法。29.問：什么是內(nèi)部控制？請簡要說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。30.問：審計報告應(yīng)包含哪些內(nèi)容？請列舉并簡要說明。

2019年中級審計師《專業(yè)相關(guān)知識》考試真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計目標(biāo)是合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報，這是審計的基本目標(biāo)。2.【答案】D【解析】審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，也包括審計人員的專業(yè)判斷，因為審計人員的專業(yè)判斷是形成審計意見的重要依據(jù)。3.【答案】A【解析】審計程序是審計人員為了獲取審計證據(jù)而采取的具體方法，是審計工作的具體實施步驟。4.【答案】B【解析】審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和報告的文件，不包括對內(nèi)部控制的評價。5.【答案】A【解析】審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受被審計單位的影響，保證審計意見的客觀性。6.【答案】D【解析】審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段，不是對審計人員的考核和評價過程。7.【答案】C【解析】內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為提高企業(yè)運營效率而采取的措施，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、審批程序等。8.【答案】B【解析】審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見，不包括對內(nèi)部控制的評價。9.【答案】A【解析】審計風(fēng)險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。10.【答案】D【解析】審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時遵循的道德規(guī)范，包括對客戶、同事和社會的責(zé)任和義務(wù)，但不限于對審計法規(guī)的遵守和執(zhí)行。二、多選題(共5題)11.【答案】BC【解析】審計證據(jù)的可靠性特征包括客觀性和說服力?？陀^性是指證據(jù)的來源和內(nèi)容是真實的，說服力是指證據(jù)能夠支持審計人員的結(jié)論。12.【答案】AB【解析】審計程序包括風(fēng)險評估程序和審計取證程序，這兩類程序是審計工作的核心環(huán)節(jié)。13.【答案】ABCD【解析】審計人員的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些是保證審計質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。14.【答案】ABCD【解析】審計風(fēng)險受多種因素影響，包括內(nèi)部控制的有效性、被審計單位的風(fēng)險評估過程、審計人員的專業(yè)判斷以及審計準(zhǔn)則的變化等。15.【答案】ABCD【解析】審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計程序說明以及審計人員簽字等必要內(nèi)容。三、填空題(共5題)16.【答案】審計意見【解析】審計人員通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見，為財務(wù)報表使用者提供合理保證。17.【答案】審計結(jié)論【解析】審計證據(jù)的充分性是保證審計結(jié)論有效性的基礎(chǔ)，只有數(shù)量足夠的證據(jù)才能支持審計人員得出合理的結(jié)論。18.【答案】審計準(zhǔn)則和質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)【解析】審計質(zhì)量控制旨在確保審計工作遵循審計準(zhǔn)則和內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，從而提高審計工作的質(zhì)量。19.【答案】財務(wù)利益關(guān)系【解析】審計獨立性主要指審計人員不受被審計單位影響，包括獨立于管理層和擁有財務(wù)利益關(guān)系等，但財務(wù)利益關(guān)系不是獨立性的主要考量。20.【答案】審計意見【解析】審計報告的核心內(nèi)容是審計意見，它表明了審計人員對財務(wù)報表是否公允的判斷。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計人員提供的保證是合理保證，而不是絕對保證，因為審計過程中可能存在無法發(fā)現(xiàn)的所有重大錯報的風(fēng)險。22.【答案】正確【解析】審計證據(jù)的可靠性越高，審計人員就越有信心得出準(zhǔn)確的結(jié)論，從而降低審計風(fēng)險。23.【答案】正確【解析】審計人員的獨立性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)，是職業(yè)道德要求中的核心內(nèi)容。24.【答案】錯誤【解析】審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作質(zhì)量，而不是提高效率。效率是審計工作中的一個考慮因素，但不是質(zhì)量控制的主要目標(biāo)。25.【答案】錯誤【解析】審計意見是審計人員對財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表的意見，而不是對真實性的直接判斷。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計風(fēng)險是由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成的。【解析】審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。固有風(fēng)險是被審計單位特定交易、賬戶余額或披露的固有不確定性；控制風(fēng)險是被審計單位內(nèi)部控制未能及時防止、發(fā)現(xiàn)或糾正重大錯報的可能性；檢查風(fēng)險是審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。27.【答案】審計程序主要包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序三個步驟。例如，風(fēng)險評估程序包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險。【解析】審計程序是審計人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而執(zhí)行的具體審計步驟。風(fēng)險評估程序用于評估重大錯報風(fēng)險；控制測試程序用于評估內(nèi)部控制的有效性；實質(zhì)性程序用于獲取與財務(wù)報表認(rèn)定相關(guān)的證據(jù)。28.【答案】審計人員保持獨立性的方法包括：保持客觀性、保持專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范、避免利益沖突等。【解析】審計人員的獨立性對于保證審計意見的客觀性和公正性至關(guān)重要。保持獨立性的方法包括在思想上和行動上保持客觀，具備足夠的專業(yè)知識，遵守職業(yè)道德規(guī)范，以及避免與被審計單位存在可能損害獨立性的利益關(guān)系。29.【答案】內(nèi)部控制是組織為合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和效果、遵守相關(guān)法律