作家協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制實(shí)施計(jì)劃

一、引言隨著寫作行業(yè)的蓬勃發(fā)展，作家協(xié)會(huì)在推動(dòng)文學(xué)創(chuàng)作、培養(yǎng)文學(xué)人才、開展文學(xué)交流等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。為了確保協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，更好地為會(huì)員服務(wù)，制定科學(xué)合理的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制實(shí)施計(jì)劃至關(guān)重要。本計(jì)劃旨在規(guī)范協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制流程，明確預(yù)算編制責(zé)任，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和透明度，為協(xié)會(huì)的可持續(xù)發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)保障。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制原則（一）合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制符合相關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)收支活動(dòng)合法合規(guī)。（二）真實(shí)性原則以協(xié)會(huì)實(shí)際工作需求和業(yè)務(wù)發(fā)展為依據(jù)，如實(shí)反映各項(xiàng)收支情況，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（三）完整性原則將協(xié)會(huì)所有收入和支出全部納入預(yù)算編制范圍，全面反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支狀況。（四）科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)的方法和手段進(jìn)行預(yù)算編制，合理安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。（五）重點(diǎn)性原則優(yōu)先保障協(xié)會(huì)重點(diǎn)工作和項(xiàng)目的資金需求，突出對(duì)文學(xué)創(chuàng)作、人才培養(yǎng)、文學(xué)交流等核心業(yè)務(wù)的支持。（六）績(jī)效性原則建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制全過(guò)程，提高預(yù)算資金的使用績(jī)效。三、經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制組織與職責(zé)（一）預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組成立以協(xié)會(huì)主席為組長(zhǎng)，副主席為副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定預(yù)算編制原則、方法和程序，審核協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制過(guò)程中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算編制的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制工作方案，組織各部門開展預(yù)算編制工作，對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，編制協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。（三）各部門各部門負(fù)責(zé)本部門年度預(yù)算的編制工作，根據(jù)協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃和本部門工作任務(wù)，提出本部門各項(xiàng)收支預(yù)算建議，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制的相關(guān)工作，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行和控制，并定期向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。四、經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制流程（一）準(zhǔn)備階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間1]）1.財(cái)務(wù)部門收集、整理國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度、年度工作計(jì)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.召開預(yù)算編制工作會(huì)議，傳達(dá)預(yù)算編制的相關(guān)要求和精神，部署年度預(yù)算編制工作任務(wù)，明確各部門職責(zé)和工作進(jìn)度安排。（二）部門申報(bào)階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間2]）1.各部門根據(jù)協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃和本部門工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照預(yù)算編制要求，提出本部門各項(xiàng)收支預(yù)算建議，填寫預(yù)算申報(bào)表格，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間、預(yù)期效果等。2.各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核，確保預(yù)算申報(bào)內(nèi)容真實(shí)、合理、完整，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門。（三）匯總審核階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間3]）1.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算申報(bào)資料進(jìn)行匯總，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的完整性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核預(yù)算項(xiàng)目是否符合協(xié)會(huì)工作目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求，預(yù)算金額是否合理，資金來(lái)源是否可靠等。2.財(cái)務(wù)部門就審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與各部門進(jìn)行溝通，提出修改意見，各部門根據(jù)反饋意見對(duì)預(yù)算申報(bào)資料進(jìn)行修改完善后再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門修改后的預(yù)算申報(bào)資料，編制協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、預(yù)算平衡表等，并撰寫預(yù)算編制說(shuō)明，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)、原則、方法、主要項(xiàng)目及金額等情況。（四）審定上報(bào)階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間4]）1.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)財(cái)務(wù)部門編制的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，重點(diǎn)審查預(yù)算草案是否符合協(xié)會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，是否體現(xiàn)預(yù)算編制原則，各項(xiàng)收支安排是否合理等。2.根據(jù)預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組的審議意見，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案，報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)。3.經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)的年度預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。（五）下達(dá)執(zhí)行階段（每年[具體時(shí)間區(qū)間5]）1.協(xié)會(huì)年度預(yù)算經(jīng)上級(jí)主管部門審批后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，明確各部門的預(yù)算任務(wù)和責(zé)任。2.各部門按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，合理安排各項(xiàng)收支活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、經(jīng)費(fèi)收入預(yù)算編制（一）會(huì)費(fèi)收入1.根據(jù)協(xié)會(huì)章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合會(huì)員數(shù)量和繳費(fèi)情況，預(yù)計(jì)年度會(huì)費(fèi)收入金額。2.分析會(huì)員隊(duì)伍發(fā)展趨勢(shì)，考慮新會(huì)員入會(huì)、老會(huì)員退會(huì)等因素，對(duì)會(huì)費(fèi)收入進(jìn)行合理調(diào)整。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入1.關(guān)注國(guó)家和地方政府對(duì)文化事業(yè)的支持政策，了解財(cái)政部門對(duì)協(xié)會(huì)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和方式。2.根據(jù)協(xié)會(huì)承擔(dān)的政府委托項(xiàng)目、任務(wù)等情況，預(yù)計(jì)年度財(cái)政補(bǔ)助收入金額。（三）捐贈(zèng)收入1.梳理協(xié)會(huì)與捐贈(zèng)方的合作關(guān)系，分析以往捐贈(zèng)情況和捐贈(zèng)趨勢(shì)。2.結(jié)合協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)項(xiàng)目，制定捐贈(zèng)籌資計(jì)劃，預(yù)計(jì)年度捐贈(zèng)收入金額。（四）其他收入1.對(duì)協(xié)會(huì)開展的培訓(xùn)、講座、展覽等活動(dòng)收入，以及利息收入、資產(chǎn)出租收入等其他收入進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。2.充分考慮市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)拓展等因素，確保其他收入預(yù)算的合理性和可行性。六、經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制（一）人員經(jīng)費(fèi)1.基本工資：根據(jù)協(xié)會(huì)人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家規(guī)定的工資政策，計(jì)算年度基本工資支出。2.津貼補(bǔ)貼：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會(huì)實(shí)際情況，預(yù)計(jì)年度津貼補(bǔ)貼支出，包括崗位津貼、生活補(bǔ)貼等。3.獎(jiǎng)金：根據(jù)協(xié)會(huì)績(jī)效考核制度，結(jié)合年度工作目標(biāo)和任務(wù)完成情況，預(yù)計(jì)年度獎(jiǎng)金支出。4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：按照國(guó)家規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率，計(jì)算協(xié)會(huì)應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。5.住房公積金：根據(jù)國(guó)家規(guī)定的住房公積金繳存比例，計(jì)算協(xié)會(huì)應(yīng)繳納的住房公積金。（二）辦公經(jīng)費(fèi)1.辦公用品費(fèi)：根據(jù)協(xié)會(huì)日常辦公需要，預(yù)計(jì)年度辦公用品采購(gòu)費(fèi)用，包括紙張、文具、墨盒等。2.水電費(fèi)：根據(jù)協(xié)會(huì)辦公場(chǎng)所面積、用水用電情況，預(yù)計(jì)年度水電費(fèi)支出。3.通訊費(fèi)：根據(jù)協(xié)會(huì)工作人員通訊需求，預(yù)計(jì)年度通訊費(fèi)用，包括固定電話、移動(dòng)電話費(fèi)用等。4.差旅費(fèi)：根據(jù)協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，預(yù)計(jì)工作人員因出差產(chǎn)生的交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用。5.會(huì)議費(fèi)：根據(jù)協(xié)會(huì)年度會(huì)議計(jì)劃，預(yù)計(jì)召開各類會(huì)議的場(chǎng)地租賃、會(huì)議資料、餐飲等費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)1.文學(xué)創(chuàng)作扶持經(jīng)費(fèi)：設(shè)立文學(xué)創(chuàng)作扶持項(xiàng)目，對(duì)會(huì)員的優(yōu)秀創(chuàng)作計(jì)劃給予資金支持，預(yù)計(jì)年度文學(xué)創(chuàng)作扶持經(jīng)費(fèi)支出。2.文學(xué)交流活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：組織會(huì)員參加國(guó)內(nèi)外文學(xué)交流活動(dòng)，舉辦文學(xué)研討會(huì)、朗誦會(huì)、筆會(huì)等活動(dòng)，預(yù)計(jì)年度文學(xué)交流活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出。3.文學(xué)獎(jiǎng)項(xiàng)評(píng)選經(jīng)費(fèi)：開展協(xié)會(huì)內(nèi)部的文學(xué)獎(jiǎng)項(xiàng)評(píng)選活動(dòng)，包括獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置、評(píng)選組織、獎(jiǎng)金頒發(fā)等方面的費(fèi)用，預(yù)計(jì)年度文學(xué)獎(jiǎng)項(xiàng)評(píng)選經(jīng)費(fèi)支出。4.會(huì)員培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：為提高會(huì)員的創(chuàng)作水平和綜合素質(zhì)，舉辦各類培訓(xùn)活動(dòng)，預(yù)計(jì)年度會(huì)員培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)支出。（四）設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)1.根據(jù)協(xié)會(huì)辦公設(shè)備更新?lián)Q代和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，預(yù)計(jì)年度辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用，如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。2.為滿足文學(xué)創(chuàng)作、交流等活動(dòng)的需要，預(yù)計(jì)年度專業(yè)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用，如錄音設(shè)備、攝影設(shè)備等。（五）其他支出1.對(duì)協(xié)會(huì)發(fā)生的除上述支出以外的其他費(fèi)用進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，如固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。2.預(yù)留一定比例的不可預(yù)見費(fèi)用，用于應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的突發(fā)情況。七、經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整原則1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循合法性、必要性、合理性原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)確保協(xié)會(huì)工作的正常開展，不影響協(xié)會(huì)年度工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）預(yù)算調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)收支產(chǎn)生較大影響。2.協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目和金額發(fā)生變化。3.發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整程序1.各部門根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)協(xié)會(huì)工作的影響等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)協(xié)會(huì)整體情況和工作需要，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。4.經(jīng)預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，按照規(guī)定程序報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。八、經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門作為預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的審核、支付手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和預(yù)算規(guī)定，對(duì)不符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度的支出，不予辦理。（二）預(yù)算監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行定期報(bào)告制度，各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部門對(duì)協(xié)會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃的匹配性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促相關(guān)部門整改。3.運(yùn)用信息化手段對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)控。九、經(jīng)費(fèi)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）績(jī)效評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)的方法和程序，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。2.公正公開原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)客觀公正，評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果應(yīng)公開透明，接受會(huì)員和社會(huì)的監(jiān)督。3.分級(jí)分類原則：根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，實(shí)行分級(jí)分類評(píng)價(jià)，提高評(píng)價(jià)的針對(duì)性和有效性。4.績(jī)效相關(guān)原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)與預(yù)算項(xiàng)目的目標(biāo)和效果緊密相關(guān)，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)能真實(shí)反映預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效情況。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.構(gòu)建科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括投入指標(biāo)、過(guò)程指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)等。2.針對(duì)不同類型的預(yù)算項(xiàng)目，設(shè)置個(gè)性化的評(píng)價(jià)指標(biāo)，突出項(xiàng)目的特點(diǎn)和重點(diǎn)。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)方法1.采用定量分析與定性分析相結(jié)合、目標(biāo)評(píng)價(jià)與比較評(píng)價(jià)相結(jié)合等方法，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。2.可選用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法等具體評(píng)價(jià)方法。（四）績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定年度預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)時(shí)間等。2.各部門按照評(píng)價(jià)工作方案要求，對(duì)本部門負(fù)責(zé)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效自評(píng)，撰寫績(jī)效自評(píng)報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的績(jī)效自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核和匯總，組織開展重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，形成協(xié)會(huì)年度預(yù)算績(jī)效評(píng)