企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)高級(jí)人員資格考試題庫與答案一、單選題（每題1分，共20題）1.某制造企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)采購環(huán)節(jié)存在審批權(quán)限不明確的問題。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這屬于（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷B.內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷C.內(nèi)部控制披露缺陷D.內(nèi)部控制環(huán)境缺陷2.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員采用抽樣方法測(cè)試采購訂單的審批程序。若樣本中20%存在審批不合規(guī)情況，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，審計(jì)人員應(yīng)（）。A.立即擴(kuò)大樣本量B.認(rèn)為控制有效C.測(cè)試其他相關(guān)控制D.忽略該發(fā)現(xiàn)3.某上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程中存在數(shù)據(jù)核對(duì)不充分的問題。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這可能導(dǎo)致（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性下降B.資產(chǎn)管理效率提高C.運(yùn)營效率提升D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力增強(qiáng)4.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試現(xiàn)金盤點(diǎn)程序。若發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)記錄與實(shí)際庫存存在差異，初步判斷可能存在（）。A.控制設(shè)計(jì)缺陷B.控制運(yùn)行無效C.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序遺漏5.某醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)銷售環(huán)節(jié)存在價(jià)格審批權(quán)限缺失的問題。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這屬于（）。A.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)B.控制缺陷C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)6.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的合規(guī)性。若發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提減值，屬于（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷B.內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷C.內(nèi)部控制披露缺陷D.內(nèi)部控制環(huán)境缺陷7.某外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)出口退稅申報(bào)流程存在虛假申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，該企業(yè)應(yīng)（）。A.加強(qiáng)人工審核B.實(shí)施自動(dòng)化監(jiān)控C.忽略該風(fēng)險(xiǎn)D.降低出口業(yè)務(wù)規(guī)模8.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試存貨管理程序。若發(fā)現(xiàn)部分存貨存在賬實(shí)不符，初步判斷可能存在（）。A.控制設(shè)計(jì)缺陷B.控制運(yùn)行無效C.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序遺漏9.某建筑企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目合同審批流程存在授權(quán)不明確的問題。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這屬于（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷B.內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷C.內(nèi)部控制披露缺陷D.內(nèi)部控制環(huán)境缺陷10.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試采購供應(yīng)商管理程序。若發(fā)現(xiàn)企業(yè)未建立供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，屬于（）。A.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)B.控制缺陷C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)11.某零售企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)門店銷售數(shù)據(jù)上傳存在延遲問題。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，該企業(yè)應(yīng)（）。A.加強(qiáng)人工核對(duì)B.實(shí)施自動(dòng)化監(jiān)控C.忽略該問題D.降低門店數(shù)量12.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程。若發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)與明細(xì)賬存在差異，屬于（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷B.內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷C.內(nèi)部控制披露缺陷D.內(nèi)部控制環(huán)境缺陷13.某制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)計(jì)劃編制流程存在缺乏審批環(huán)節(jié)的問題。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這屬于（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷B.內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷C.內(nèi)部控制披露缺陷D.內(nèi)部控制環(huán)境缺陷14.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試費(fèi)用報(bào)銷審批程序。若發(fā)現(xiàn)部分報(bào)銷存在重復(fù)審批問題，屬于（）。A.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)B.控制缺陷C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)15.某金融企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)交易系統(tǒng)存在未授權(quán)訪問風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，該企業(yè)應(yīng)（）。A.加強(qiáng)人工監(jiān)控B.實(shí)施自動(dòng)化監(jiān)控C.忽略該風(fēng)險(xiǎn)D.降低交易規(guī)模16.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試固定資產(chǎn)處置流程。若發(fā)現(xiàn)企業(yè)未履行審批程序，屬于（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷B.內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷C.內(nèi)部控制披露缺陷D.內(nèi)部控制環(huán)境缺陷17.某物流企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸車輛調(diào)度流程存在信息不透明問題。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這屬于（）。A.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)B.控制缺陷C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)18.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試庫存盤點(diǎn)程序。若發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)記錄與系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在差異，屬于（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷B.內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷C.內(nèi)部控制披露缺陷D.內(nèi)部控制環(huán)境缺陷19.某科技企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)流程存在缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問題。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，該企業(yè)應(yīng)（）。A.加強(qiáng)人工審核B.實(shí)施自動(dòng)化監(jiān)控C.忽略該風(fēng)險(xiǎn)D.降低研發(fā)投入20.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試費(fèi)用報(bào)銷審批程序。若發(fā)現(xiàn)部分報(bào)銷存在超預(yù)算問題，屬于（）。A.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)B.控制缺陷C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)二、多選題（每題2分，共10題）1.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些情況可能表明企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷？（）A.采購訂單未經(jīng)過授權(quán)審批B.財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程中存在數(shù)據(jù)核對(duì)不充分C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提D.供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制不完善2.某制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些控制措施可能有助于降低存貨管理風(fēng)險(xiǎn)？（）A.實(shí)施定期庫存盤點(diǎn)B.建立存貨周轉(zhuǎn)率監(jiān)控指標(biāo)C.完善采購審批流程D.加強(qiáng)倉庫門禁管理3.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試以下哪些環(huán)節(jié)可能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)？（）A.賬戶余額調(diào)節(jié)B.費(fèi)用報(bào)銷審批C.財(cái)務(wù)報(bào)表合并D.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提4.某金融企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些控制措施可能有助于降低交易系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.實(shí)施訪問權(quán)限控制B.建立交易監(jiān)控系統(tǒng)C.加強(qiáng)人工復(fù)核D.忽略交易規(guī)模5.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試以下哪些環(huán)節(jié)可能發(fā)現(xiàn)采購管理風(fēng)險(xiǎn)？（）A.供應(yīng)商準(zhǔn)入B.采購訂單審批C.采購合同管理D.采購付款流程6.某零售企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些控制措施可能有助于降低銷售管理風(fēng)險(xiǎn)？（）A.實(shí)施門店銷售數(shù)據(jù)上傳監(jiān)控B.加強(qiáng)門店庫存管理C.建立銷售價(jià)格審批流程D.忽略門店數(shù)量7.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試以下哪些環(huán)節(jié)可能發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理風(fēng)險(xiǎn)？（）A.費(fèi)用報(bào)銷審批B.費(fèi)用預(yù)算控制C.費(fèi)用分?jǐn)偡椒―.費(fèi)用審計(jì)程序8.某建筑企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些控制措施可能有助于降低項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)？（）A.實(shí)施合同評(píng)審程序B.加強(qiáng)合同履行監(jiān)控C.建立合同變更審批流程D.忽略合同規(guī)模9.在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員測(cè)試以下哪些環(huán)節(jié)可能發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)？（）A.固定資產(chǎn)購置審批B.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)C.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提D.固定資產(chǎn)處置流程10.某科技企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些控制措施可能有助于降低研發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)？（）A.實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審B.加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用預(yù)算控制C.建立研發(fā)成果保護(hù)機(jī)制D.忽略研發(fā)投入三、判斷題（每題1分，共10題）1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)只需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制，與運(yùn)營管理無關(guān)。（）2.內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，兩者性質(zhì)相同。（）3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)需要考慮企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和地域差異。（）4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)只需要關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)，忽視一般風(fēng)險(xiǎn)。（）5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)需要與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相結(jié)合。（）6.內(nèi)部控制缺陷的整改不需要設(shè)定時(shí)間表。（）7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)需要關(guān)注信息系統(tǒng)的安全性。（）8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)只需要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，忽視運(yùn)行效果。（）9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)需要考慮企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。（）10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)只需要關(guān)注內(nèi)部控制缺陷，忽視控制優(yōu)勢(shì)。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)的基本流程。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的分類及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的主要內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中常用的審計(jì)方法。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下問題：采購訂單審批權(quán)限缺失、庫存盤點(diǎn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用報(bào)銷審批流程不規(guī)范。請(qǐng)分析這些問題可能導(dǎo)致的后果，并提出改進(jìn)建議。2.某金融企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下問題：交易系統(tǒng)存在未授權(quán)訪問風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程中存在數(shù)據(jù)核對(duì)不充分、費(fèi)用預(yù)算控制不嚴(yán)格。請(qǐng)分析這些問題可能導(dǎo)致的后果，并提出改進(jìn)建議。答案與解析單選題答案與解析1.A解析：審批權(quán)限不明確屬于控制設(shè)計(jì)缺陷，因?yàn)榭刂圃O(shè)計(jì)階段未明確職責(zé)分工和審批流程。2.A解析：20%的審批不合規(guī)比例較高，表明控制存在缺陷，需要擴(kuò)大樣本量進(jìn)一步驗(yàn)證。3.A解析：數(shù)據(jù)核對(duì)不充分可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)失真，影響報(bào)告可靠性。4.B解析：盤點(diǎn)記錄與實(shí)際庫存差異表明盤點(diǎn)程序運(yùn)行無效，可能存在舞弊或管理不善。5.B解析：價(jià)格審批權(quán)限缺失屬于控制缺陷，可能導(dǎo)致價(jià)格失控或舞弊風(fēng)險(xiǎn)。6.B解析：未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提減值屬于控制運(yùn)行缺陷，違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。7.B解析：出口退稅申報(bào)流程存在虛假申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)實(shí)施自動(dòng)化監(jiān)控降低舞弊可能。8.B解析：賬實(shí)不符表明存貨管理程序運(yùn)行無效，可能存在舞弊或管理不善。9.A解析：合同審批流程授權(quán)不明確屬于控制設(shè)計(jì)缺陷，未明確職責(zé)分工。10.B解析：未建立供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制屬于控制缺陷，可能導(dǎo)致供應(yīng)商質(zhì)量不可控。11.B解析：銷售數(shù)據(jù)上傳延遲可能影響決策，應(yīng)實(shí)施自動(dòng)化監(jiān)控實(shí)時(shí)監(jiān)控。12.B解析：報(bào)表數(shù)據(jù)與明細(xì)賬差異表明財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序運(yùn)行無效。13.A解析：生產(chǎn)計(jì)劃編制流程缺乏審批屬于控制設(shè)計(jì)缺陷，未明確職責(zé)分工。14.B解析：費(fèi)用報(bào)銷重復(fù)審批表明控制運(yùn)行無效，可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。15.B解析：交易系統(tǒng)未授權(quán)訪問風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)實(shí)施自動(dòng)化監(jiān)控，加強(qiáng)訪問控制。16.B解析：固定資產(chǎn)處置未履行審批程序?qū)儆诳刂七\(yùn)行缺陷，違反了內(nèi)部流程。17.B解析：運(yùn)輸車輛調(diào)度信息不透明屬于控制缺陷，可能導(dǎo)致管理不善。18.B解析：盤點(diǎn)記錄與系統(tǒng)數(shù)據(jù)差異表明盤點(diǎn)程序運(yùn)行無效。19.A解析：研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估屬于控制缺陷，可能導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。20.B解析：費(fèi)用報(bào)銷超預(yù)算表明預(yù)算控制程序運(yùn)行無效。多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：采購訂單未審批、財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)核對(duì)不充分、減值準(zhǔn)備未計(jì)提、供應(yīng)商準(zhǔn)入不完善均屬于控制缺陷。2.A、B、C、D解析：定期庫存盤點(diǎn)、存貨周轉(zhuǎn)率監(jiān)控、采購審批、倉庫門禁管理均有助于降低存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。3.A、C、D解析：賬戶余額調(diào)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表合并、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)，費(fèi)用報(bào)銷審批與運(yùn)營管理相關(guān)。4.A、B、C解析：訪問權(quán)限控制、交易監(jiān)控系統(tǒng)、人工復(fù)核均有助于降低交易系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，忽略交易規(guī)模不可行。5.A、B、C、D解析：供應(yīng)商準(zhǔn)入、采購訂單審批、采購合同管理、采購付款流程均與采購管理相關(guān)。6.A、B、C解析：門店銷售數(shù)據(jù)上傳監(jiān)控、門店庫存管理、銷售價(jià)格審批均有助于降低銷售管理風(fēng)險(xiǎn)，忽略門店數(shù)量不可行。7.A、B、C解析：費(fèi)用報(bào)銷審批、費(fèi)用預(yù)算控制、費(fèi)用分?jǐn)偡椒ňc費(fèi)用管理相關(guān)，費(fèi)用審計(jì)程序與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)。8.A、B、C解析：合同評(píng)審程序、合同履行監(jiān)控、合同變更審批均有助于降低項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)，忽略合同規(guī)模不可行。9.A、B、C、D解析：固定資產(chǎn)購置審批、盤點(diǎn)、折舊計(jì)提、處置流程均與固定資產(chǎn)管理相關(guān)。10.A、B、C解析：研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算控制、研發(fā)成果保護(hù)機(jī)制均有助于降低研發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)，忽略研發(fā)投入不可行。判斷題答案與解析1.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告，還需關(guān)注運(yùn)營管理中的重大風(fēng)險(xiǎn)。2.×解析：設(shè)計(jì)缺陷是控制設(shè)計(jì)不合理，運(yùn)行缺陷是控制未有效執(zhí)行，兩者性質(zhì)不同。3.√解析：不同行業(yè)和地域的法規(guī)要求不同，需針對(duì)性評(píng)價(jià)。4.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)需關(guān)注所有重大風(fēng)險(xiǎn)，包括一般風(fēng)險(xiǎn)。5.√解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)需與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相結(jié)合，確保控制有效性。6.×解析：內(nèi)部控制缺陷整改必須設(shè)定時(shí)間表，確保及時(shí)修復(fù)。7.√解析：信息系統(tǒng)安全是內(nèi)部控制的重要方面，需關(guān)注。8.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)需同時(shí)關(guān)注控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行效果。9.√解析：內(nèi)部控制環(huán)境是基礎(chǔ)，需重點(diǎn)關(guān)注。10.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)需關(guān)注控制缺陷和控制優(yōu)勢(shì)，全面評(píng)價(jià)。簡(jiǎn)答題答案與解析1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)的基本流程（1）接受委托，制定方案；（2）了解被審計(jì)單位情況；（3）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)；（4）測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行；（5）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷；（6）提出改進(jìn)建議；（7）出具評(píng)價(jià)報(bào)告。2.內(nèi)部控制缺陷的分類及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)分類：設(shè)計(jì)缺陷（控制設(shè)計(jì)不合理）和運(yùn)行缺陷（控制未有效執(zhí)行）。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)、運(yùn)營效率低下或舞弊風(fēng)險(xiǎn)增加。3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的主要內(nèi)容（1）審計(jì)范圍和對(duì)象；（2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序；（3）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定；（4）改進(jìn)建議；（5）審計(jì)意見。4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)中常用的審計(jì)方法（1）詢問；（2）觀察；（3）檢查；（4）重新執(zhí)行；（5）數(shù)據(jù)分析。案例分析題答案與解析1.