2025年高職財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用（稅務(wù)稽查）案例測(cè)試卷

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.稅務(wù)稽查的依據(jù)主要是（）。A.稅收法律法規(guī)B.企業(yè)財(cái)務(wù)制度C.行業(yè)規(guī)范D.地方政策2.對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.一倍以上五倍以下D.一倍以上三倍以下3.稅務(wù)稽查選案的主要來(lái)源不包括（）。A.舉報(bào)信息B.專(zhuān)項(xiàng)檢查計(jì)劃C.日常征管數(shù)據(jù)D.企業(yè)主動(dòng)申請(qǐng)4.下列不屬于稅務(wù)稽查實(shí)施環(huán)節(jié)工作內(nèi)容的是（）。A.調(diào)取賬簿資料B.詢(xún)問(wèn)當(dāng)事人C.制作稽查報(bào)告D.實(shí)地檢查5.稅務(wù)稽查審理部門(mén)對(duì)案件經(jīng)過(guò)審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件，應(yīng)制作的法律文書(shū)是（）。A.稅務(wù)處理決定書(shū)B(niǎo).稅務(wù)行政處罰決定書(shū)C.不予稅務(wù)行政處罰決定書(shū)D.稅務(wù)稽查結(jié)論6.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，可以采取的措施是（）。A.責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款B.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保C.凍結(jié)納稅人的銀行存款D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)7.稅務(wù)稽查案卷保管期限為（）。A.5年B.10年C.15年D.20年8.下列關(guān)于稅務(wù)稽查工作底稿的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.工作底稿應(yīng)如實(shí)反映檢查過(guò)程和結(jié)果B.工作底稿由檢查人員簽名并注明日期C.工作底稿可以不編號(hào)D.工作底稿應(yīng)附相關(guān)證據(jù)材料9.稅務(wù)稽查人員在檢查企業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票行為，該行為屬于（）。A.偷稅B.逃稅C.騙稅D.抗稅10.稅務(wù)稽查案件復(fù)查工作計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)送（）備案。A.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.同級(jí)政府D.上級(jí)政府二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.稅務(wù)稽查的基本任務(wù)包括（）。A.依法查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護(hù)稅收秩序D.促進(jìn)依法納稅E.提高征管效率2.稅務(wù)稽查的程序包括（）。A.選案B.實(shí)施C.審理D.執(zhí)行E.反饋3.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中可以行使的職權(quán)有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況D.對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料進(jìn)行錄音、錄像、照相和復(fù)制E.封存納稅人的銀行賬戶(hù)4.下列屬于稅務(wù)稽查審理內(nèi)容的有（）。A.違法事實(shí)是否清楚B.證據(jù)是否確鑿、充分C.適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準(zhǔn)確D.擬定的處理意見(jiàn)是否得當(dāng)E.案件的檢查程序是否合法5.稅務(wù)稽查執(zhí)行過(guò)程中，可采取的措施有（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款C.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D.對(duì)納稅人采取限制出境措施E.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的對(duì)錯(cuò)，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示）1.稅務(wù)稽查的對(duì)象是所有納稅人和扣繳義務(wù)人。（）2.稅務(wù)稽查人員與被查對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）3.納稅人拒絕提供納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）4.稅務(wù)稽查實(shí)施過(guò)程中，可以根據(jù)需要隨意調(diào)整檢查人員。（）5.稅務(wù)稽查審理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清、證據(jù)不足的，可以退回檢查部門(mén)補(bǔ)充調(diào)查。（）6.稅務(wù)處理決定書(shū)和稅務(wù)行政處罰決定書(shū)都必須由稽查局局長(zhǎng)簽發(fā)。（）7.稅務(wù)稽查案件執(zhí)行完畢后，應(yīng)當(dāng)將執(zhí)行情況及時(shí)反饋給審理部門(mén)。（）8.對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的處罰幅度內(nèi)從重處罰。（）9.稅務(wù)稽查案卷可以根據(jù)需要自行銷(xiāo)毀。（）10.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)。（）四、案例分析題（總共2題，每題15分，請(qǐng)根據(jù)以下案例，回答問(wèn)題）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：-該企業(yè)將自產(chǎn)的電子產(chǎn)品用于職工福利，未視同銷(xiāo)售計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該批電子產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。-該企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，稅額為2.6萬(wàn)元。該企業(yè)在當(dāng)月將該批原材料全部用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，但未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。-該企業(yè)在賬簿上多列支出，少列收入，導(dǎo)致少繳納企業(yè)所得稅5萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：-該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額是多少？-該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于免稅產(chǎn)品未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額是多少？-針對(duì)該企業(yè)少繳納企業(yè)所得稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某餐飲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下情況：-該企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分消費(fèi)者未索取發(fā)票，該企業(yè)未將這部分收入入賬，少申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加稅費(fèi)。經(jīng)核算，少申報(bào)營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元。-該企業(yè)在成本核算時(shí)，多列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)，導(dǎo)致少繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)計(jì)算，多列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。-該企業(yè)財(cái)務(wù)人員未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，賬目混亂，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以查賬。請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：-該企業(yè)少申報(bào)營(yíng)業(yè)收入應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加稅費(fèi)是多少？-針對(duì)該企業(yè)多列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)少繳納企業(yè)所得稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額？-對(duì)于該企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？五、綜合分析題（總共1題，每題20分，請(qǐng)根據(jù)以下案例，進(jìn)行全面分析）某大型企業(yè)集團(tuán)旗下有多家子公司，涉及多個(gè)行業(yè)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下一系列問(wèn)題：-集團(tuán)內(nèi)部分子公司之間存在關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)不合理的定價(jià)方式轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，導(dǎo)致部分子公司少繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)調(diào)查，涉及轉(zhuǎn)移利潤(rùn)金額達(dá)5000萬(wàn)元。-部分子公司存在利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的行為。例如，某子公司通過(guò)虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目，騙取高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，少繳納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元。-集團(tuán)整體存在賬外經(jīng)營(yíng)情況，將部分銷(xiāo)售收入通過(guò)私人賬戶(hù)結(jié)算，未申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，賬外經(jīng)營(yíng)收入累計(jì)達(dá)3000萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述案例，回答以下問(wèn)題：-針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部分子公司之間的關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？-對(duì)于部分子公司利用稅收優(yōu)惠政策避稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取什么措施？-集團(tuán)整體賬外經(jīng)營(yíng)未申報(bào)納稅的行為應(yīng)承擔(dān)怎樣的法律后果？-從該案例中，你認(rèn)為企業(yè)在稅務(wù)管理方面應(yīng)吸取哪些教訓(xùn)？答案：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.A3.D4.C5.A6.D7.B8.C9.A10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCDE5.ABCDE三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√四、案例分析題1.-該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額=15×13%=1.95（萬(wàn)元）。-該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于免稅產(chǎn)品未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額=2.6萬(wàn)元。-針對(duì)該企業(yè)少繳納企業(yè)所得稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其少繳納的企業(yè)所得稅5萬(wàn)元，并按照規(guī)定加收滯納金；同時(shí)，可以對(duì)該企業(yè)處以少繳納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。2.-該企業(yè)少申報(bào)營(yíng)業(yè)收入應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加稅費(fèi)=50×5%×（1+7%+3%）=2.75（萬(wàn)元）。-針對(duì)該企業(yè)多列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)少繳納企業(yè)所得稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-10×60%=4（萬(wàn)元）。-對(duì)于該企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。五、綜合分析題1.針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部分子公司之間的關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)轉(zhuǎn)移的利潤(rùn)進(jìn)行合理調(diào)整，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金；對(duì)相關(guān)子公司處以少繳納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；如構(gòu)成犯罪，依法追究刑事責(zé)任。2.對(duì)于部分子公司利用稅收優(yōu)惠政策避稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其騙取的稅收優(yōu)惠，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金；對(duì)該子公司處以少繳納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；取消其享受的稅收優(yōu)惠資格；如構(gòu)成犯罪，依法追究刑事責(zé)任。3.集團(tuán)整體賬外經(jīng)營(yíng)未申報(bào)納稅的行為，稅