注會(huì)稅法試題及答案1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售電力C.銷售天然氣D.銷售圖書(shū)答案：A3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.生產(chǎn)銷售金銀首飾B.零售高檔化妝品C.進(jìn)口小汽車D.批發(fā)白酒答案：C4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.向投資者支付的股息D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：D5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.圍墻答案：C7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積答案：A8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.無(wú)息貸款合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.委托代理合同D.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸合同答案：B10.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.洗煤答案：B11.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人答案：D12.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷10月1日起至次年9月30日止答案：A13.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的所得B.保險(xiǎn)賠款C.發(fā)表文學(xué)作品取得的所得D.轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得答案：B14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限不一致答案：A15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法中，正確的是（）A.教育費(fèi)附加的征收比率為3%B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加答案：ABCD16.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入答案：ABCD17.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度比例稅率D.契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率答案：ABCD18.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率或應(yīng)納稅額=憑證件數(shù)×單位稅額D.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：ABCD19.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量C.資源稅實(shí)行從價(jià)定率或者從量定額的辦法計(jì)征D.資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率或應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額答案：ABCD20.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是完稅價(jià)格C.關(guān)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者復(fù)合計(jì)征D.關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×稅率或應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位稅額或應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×稅率+貨物數(shù)量×單位稅額答案：ABCD1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABC2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于投資C.將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送D.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)答案：ABC3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅收入B.加計(jì)扣除C.加速折舊D.減計(jì)收入答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或者住房租金答案：ABCD6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)答案：ABCD7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括（）A.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD8.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格根據(jù)不同情況確定，下列說(shuō)法正確的有（）A.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C.納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定D.納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅答案：ABCD9.下列合同中，免征印花稅的有（）A.無(wú)息、貼息貸款合同B.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸合同C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同D.技術(shù)合同答案：ABC10.資源稅的納稅義務(wù)人包括（）A.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位D.在中國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人答案：ABC1.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅直接計(jì)入有關(guān)貨物的成本。（）答案：√2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口、零售和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：√3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）答案：√5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：√6.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：√7.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：√8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，其中加工承攬合同適用比例稅率。（）答案：√9.資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，不能按固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅。（）答案：√10.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格，不包括貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用，但包括保險(xiǎn)費(fèi)。（）答案：×1.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=（）。答案：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額2.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法主要有從價(jià)定率、從量定額和（）三種。答案：復(fù)合計(jì)稅3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。答案：25%4.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的（）計(jì)算。答案：百分之二十5.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。答案：10%-30%6.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。其中，大城市每平方米年稅額為（）元。答案：1.5-307.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。答案：10%8.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的（）。答案：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人9.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的（）。答案：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人10.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格，包括貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、（）。答案：保險(xiǎn)費(fèi)1.簡(jiǎn)述增值稅的視同銷售行為。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。委托加工環(huán)節(jié)：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。零售環(huán)節(jié)：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。批發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：免稅收入：國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。減計(jì)收入：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。加計(jì)扣除：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。加速折舊：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。稅額抵免：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。4