2025年西安國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計知識要素）在線模擬題庫及答案1.【單選】2025年1月，西安某科創(chuàng)板上市公司擬對“零信任”架構(gòu)下的數(shù)據(jù)訪問日志實(shí)施持續(xù)審計，內(nèi)部審計部在制定審計目標(biāo)時，下列哪一條最符合IIA《國際內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)框架》對“治理”要素的最新解釋？A.驗(yàn)證IT部門是否按季度對訪問日志進(jìn)行了備份B.評價董事會數(shù)據(jù)安全治理架構(gòu)的健全性與有效性C.檢測日志存儲介質(zhì)的物理安全是否達(dá)標(biāo)D.復(fù)核財務(wù)賬面資本化金額是否準(zhǔn)確答案：B解析：治理要素的核心是董事會及高級管理層對風(fēng)險管理的問責(zé)機(jī)制，選項B直接指向治理層責(zé)任，其余選項均停留在操作或財務(wù)層面。2.【單選】在運(yùn)用“數(shù)據(jù)分析+遠(yuǎn)程審計”技術(shù)對西安某軍工企業(yè)研發(fā)支出進(jìn)行審計時，下列哪一項最可能被識別為“舞弊紅旗信號”？A.研發(fā)人員差旅費(fèi)在季度末集中報銷且單筆金額接近審批上限B.研發(fā)材料采購單價較上年上漲5%C.研發(fā)項目資本化比例與行業(yè)均值一致D.研發(fā)領(lǐng)料單后附的驗(yàn)收簽字為同一人筆跡答案：A解析：集中報銷且金額逼近上限是典型的“拆分規(guī)避審批”舞弊手法，數(shù)據(jù)分析可通過時間序列與金額閾值快速鎖定異常。3.【單選】2025年6月，西安某新能源車企將電池回收業(yè)務(wù)外包給第三方，內(nèi)部審計師在評估外包風(fēng)險時應(yīng)首要關(guān)注：A.第三方是否具備ISO9001證書B.電池回收是否涉及《西安市危險廢物管理條例》特殊許可C.外包合同是否包含價格調(diào)整條款D.第三方母公司是否盈利答案：B解析：危險廢物處理屬于法規(guī)紅線，一旦違規(guī)企業(yè)將面臨停業(yè)及高額罰款，合規(guī)風(fēng)險優(yōu)先級高于質(zhì)量、價格或財務(wù)穩(wěn)健性。4.【單選】根據(jù)2025年最新修訂的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，在開展“碳排放信息”鑒證業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)遵循的獨(dú)立性政策是：A.只要不參與碳排放權(quán)交易即可不回避B.若曾參與企業(yè)碳足跡計量模型設(shè)計，應(yīng)披露但無需回避C.若近一年內(nèi)參與過碳排放核算系統(tǒng)實(shí)施，應(yīng)回避D.若持有企業(yè)發(fā)放的“碳中和”獎金，金額小于月工資10%可不回避答案：C解析：準(zhǔn)則第1201號明確，一年內(nèi)參與相關(guān)系統(tǒng)實(shí)施構(gòu)成“直接業(yè)務(wù)關(guān)系”，必須回避，確保形式與實(shí)質(zhì)獨(dú)立。5.【單選】西安某商業(yè)銀行采用RPA（機(jī)器人流程自動化）處理對賬郵件，審計師在測試RPA控制有效性時，最恰當(dāng)?shù)某闃臃椒ㄊ牵篈.隨機(jī)抽取30封郵件人工核對B.對金額前10%的大額郵件全量檢查C.采用“發(fā)現(xiàn)抽樣”，設(shè)定可容忍偏差率為0D.按月份分層貨幣單位抽樣答案：C解析：RPA控制一旦失效可能導(dǎo)致系統(tǒng)性錯報，發(fā)現(xiàn)抽樣可在既定置信水平下證明“零偏差”是否成立，符合高度自動化環(huán)境特點(diǎn)。6.【單選】2025年，西安某高?；饡盏揭还P指定用于“秦腔非遺數(shù)字化”的政府補(bǔ)助，審計師在審查其“?？顚Ｓ谩睍r，發(fā)現(xiàn)項目支出中列支了基金會行政人員年終獎，該情況最可能導(dǎo)致：A.僅違反基金會內(nèi)部制度，無外部法規(guī)風(fēng)險B.觸發(fā)《財政違法行為處罰處分條例》第6條“挪用專項資金”C.僅需在附注披露，不影響報表公允性D.屬于“實(shí)質(zhì)重于形式”，無需調(diào)整答案：B解析：政府補(bǔ)助?？顚Ｓ檬秦斦ㄒ?guī)硬性要求，挪用即構(gòu)成行政違法，可處以追回資金、罰款及通報。7.【單選】在審計西安某地產(chǎn)公司“保交樓”專項資金賬戶時，下列哪項程序最能直接證明“存在”認(rèn)定？A.函證監(jiān)管銀行余額并獲取對賬單B.檢查董事會會議記錄C.重新計算資金占用費(fèi)D.訪談項目部經(jīng)理答案：A解析：函證與對賬單屬外部證據(jù)，可直接證實(shí)賬戶余額存在，其他程序更偏向完整性、計價或了解背景。8.【單選】2025年，西安某IPO企業(yè)采用“綠電”證書抵消碳排放，審計師在驗(yàn)證證書真實(shí)性時，應(yīng)優(yōu)先：A.登錄國家能源局“綠電證書交易平臺”進(jìn)行在線核驗(yàn)B.檢查證書掃描件是否加蓋公章C.復(fù)核企業(yè)內(nèi)部碳排放計算表D.詢問環(huán)保部門是否口頭認(rèn)可答案：A解析：官方平臺數(shù)據(jù)不可篡改，可實(shí)時驗(yàn)證編號、權(quán)屬、注銷狀態(tài)，比紙質(zhì)印章更可靠。9.【單選】在審計西安某醫(yī)院“DRG付費(fèi)改革”績效時，下列哪項指標(biāo)最能反映“醫(yī)療質(zhì)量”維度？A.病例組合指數(shù)（CMI）B.平均住院日C.30天再入院率D.DRG組數(shù)答案：C解析：30天再入院率直接體現(xiàn)治療是否徹底，是質(zhì)量結(jié)果指標(biāo)；CMI反映難度，住院日反映效率，組數(shù)反映覆蓋度。10.【單選】2025年，西安某跨境電商因“關(guān)檢合并”政策調(diào)整，導(dǎo)致進(jìn)口清單申報差錯率上升，內(nèi)部審計師評估該風(fēng)險對財務(wù)報表的影響時，應(yīng)首要考慮：A.關(guān)稅滯納金及罰款的預(yù)計負(fù)債確認(rèn)B.存貨跌價準(zhǔn)備計提C.收入確認(rèn)時點(diǎn)D.外幣折算差異答案：A解析：差錯率上升直接觸發(fā)海關(guān)補(bǔ)稅及罰款，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號——或有事項》中“現(xiàn)時義務(wù)”標(biāo)準(zhǔn)。11.【單選】西安某高校審計處在對“雙一流”建設(shè)專項資金進(jìn)行績效審計時，發(fā)現(xiàn)2024年采購的500萬元進(jìn)口儀器至今未開箱，審計師應(yīng)出具的審計發(fā)現(xiàn)等級為：A.重大缺陷（實(shí)質(zhì)性違規(guī)）B.重要缺陷（效率低下）C.一般缺陷（輕微延誤）D.僅提示性意見答案：B解析：儀器閑置未造成資產(chǎn)滅失或舞弊，但導(dǎo)致財政資金使用效率低下，符合重要缺陷定義。12.【單選】2025年，西安某國企使用“數(shù)字人民幣”發(fā)放差旅補(bǔ)助，審計師驗(yàn)證其“完整性”認(rèn)定時，最可靠的證據(jù)是：A.企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)記賬憑證B.數(shù)字人民幣錢包后臺交易哈希值C.員工簽收單D.銀行回單答案：B解析：哈希值寫入央行區(qū)塊鏈，不可篡改，可逐筆追蹤錢包地址，比企業(yè)內(nèi)部憑證更可靠。13.【單選】在審計西安某上市公司“股份支付”時，管理層將授予日的公允價值模型由“Black-Scholes”改為“二叉樹”，審計師應(yīng)首先：A.重新計算每股收益B.評估模型變更合理性并復(fù)核披露充分性C.檢查董事會是否同意D.詢問券商是否認(rèn)可答案：B解析：會計估計變更需在附注披露理由及影響，審計師應(yīng)評估模型適用性，確保符合準(zhǔn)則第28號要求。14.【單選】2025年，西安某航天企業(yè)采用“云邊協(xié)同”架構(gòu)存儲涉密研發(fā)數(shù)據(jù)，審計師在測試“訪問控制”時，發(fā)現(xiàn)邊緣節(jié)點(diǎn)存在默認(rèn)口令，該缺陷最可能導(dǎo)致：A.僅影響邊緣節(jié)點(diǎn)本地數(shù)據(jù)B.通過橫向移動危及云端機(jī)密C.增加云服務(wù)商電費(fèi)D.導(dǎo)致財務(wù)系統(tǒng)宕機(jī)答案：B解析：邊緣節(jié)點(diǎn)常通過VPN與云端互通，默認(rèn)口令可被利用作為跳板，橫向滲透至核心云環(huán)境。15.【單選】西安某文旅集團(tuán)擬發(fā)行REITs，底層資產(chǎn)為城墻景區(qū)門票收益，審計師在驗(yàn)證“未來現(xiàn)金流預(yù)測”時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：A.歷史門票收入是否含稅B.景區(qū)最大承載量及節(jié)假日限流政策C.管理層的PPT預(yù)測D.折舊政策是否變更答案：B解析：承載量與限流直接決定收入天花板，是預(yù)測可信度的關(guān)鍵假設(shè)，其余信息相關(guān)性較低。16.【單選】2025年，西安某網(wǎng)約車平臺將用戶數(shù)據(jù)存儲在境外AWS服務(wù)器，根據(jù)《數(shù)據(jù)出境安全評估辦法》，審計師應(yīng)首先檢查：A.是否完成省級網(wǎng)信辦評估B.是否與AWS簽署SOC2報告C.是否購買數(shù)據(jù)泄露保險D.是否采用AES256加密答案：A解析：數(shù)據(jù)出境評估屬行政許可事項，未完成即屬違規(guī)，其他均為技術(shù)和商業(yè)安排。17.【單選】在審計西安某高?！翱蒲薪?jīng)費(fèi)”時，發(fā)現(xiàn)項目負(fù)責(zé)人將差旅費(fèi)發(fā)票重復(fù)打印并分次報銷，審計師最可能使用的數(shù)據(jù)分析語句是：A.SQL分組匯總發(fā)票號碼出現(xiàn)次數(shù)>1B.Python爬蟲抓取航班信息C.Excel透視表統(tǒng)計月度合計D.VBA宏生成柱狀圖答案：A解析：重復(fù)打印的發(fā)票號碼相同，SQL分組可快速定位重復(fù)報銷，屬于經(jīng)典舞弊腳本。18.【單選】西安某半導(dǎo)體企業(yè)2025年引入“極紫外光刻”設(shè)備，采用“售后回租”融資，審計師在檢查其“資產(chǎn)處置收益”時，應(yīng)首先確認(rèn)：A.回租是否歸類為融資租賃B.設(shè)備是否已計提減值C.是否繳納增值稅D.是否購買財產(chǎn)險答案：A解析：售后回租若形成融資租賃，則資產(chǎn)不終止確認(rèn)，收益不能一次性確認(rèn)，直接影響利潤表。19.【單選】2025年，西安某連鎖便利店上線“數(shù)字人民幣紅包”營銷，審計師驗(yàn)證其“收入確認(rèn)”時，應(yīng)關(guān)注：A.紅包是否確認(rèn)為合同負(fù)債B.紅包是否計入營業(yè)外收入C.紅包是否視同捐贈支出D.紅包是否沖減銷售費(fèi)用答案：A解析：數(shù)字人民幣紅包屬于應(yīng)付客戶對價，應(yīng)遞延至客戶實(shí)際消費(fèi)時沖減收入，符合新收入準(zhǔn)則。20.【單選】西安某國企在“對標(biāo)世界一流”行動中引入ESG評級，審計師在驗(yàn)證“社會”維度關(guān)鍵績效指標(biāo)時，下列哪項程序最無效？A.隨機(jī)訪談一線員工對加班政策的滿意度B.檢查董事會層面ESG委員會會議記錄C.重新計算工傷率指標(biāo)D.核對慈善捐贈付款回單答案：B解析：董事會會議記錄只能說明治理層重視，無法直接驗(yàn)證“社會”維度績效，其余程序均可獲取直接或間接證據(jù)。21.【多選】2025年，西安某軍工單位在審計“研發(fā)階段”資本化時，審計師應(yīng)檢查哪些文件以證明“技術(shù)可行性”？A.軍品定型委員會出具的《設(shè)計定型審查意見書》B.企業(yè)內(nèi)部的《技術(shù)成熟度評估報告》（TRL≥7）C.工信部國防科工局《科研項目驗(yàn)收證書》D.會計師事務(wù)所出具的《研發(fā)費(fèi)用加計扣除鑒證報告》E.企業(yè)財務(wù)部的《資本化審批單》答案：A、B、C解析：TRL≥7、定型審查、政府驗(yàn)收均屬外部權(quán)威證據(jù)，可證明技術(shù)可行性；加計扣除報告僅用于稅務(wù)目的；內(nèi)部審批單屬管理層聲明，證明力弱。22.【多選】下列哪些情形可能導(dǎo)致西安某上市公司在2025年年報中被出具“強(qiáng)調(diào)事項段”？A.受到證監(jiān)會立案調(diào)查但尚未結(jié)案B.持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性但已充分披露C.因“保交樓”政策影響現(xiàn)金流，管理層擬出售核心子公司D.對境外子公司商譽(yù)計提大額減值E.采用新收入準(zhǔn)則導(dǎo)致收入確認(rèn)政策變更答案：A、B、C解析：強(qiáng)調(diào)事項段用于提醒使用者關(guān)注已恰當(dāng)披露的事項，立案調(diào)查、持續(xù)經(jīng)營重大不確定性、擬出售核心資產(chǎn)均符合；商譽(yù)減值及會計政策變更屬正常披露，無需強(qiáng)調(diào)。23.【多選】2025年，西安某高校對“國家重大科研基礎(chǔ)設(shè)施”進(jìn)行績效審計，下列哪些指標(biāo)可用于衡量“科研共享”效果？A.校外用戶機(jī)時占比B.開放共享收入占總收入比例C.科研成果轉(zhuǎn)化專利數(shù)D.用戶滿意度調(diào)查得分E.設(shè)備利用率答案：A、B、D、E解析：專利數(shù)反映產(chǎn)出而非共享，其余四項直接體現(xiàn)共享程度與效果。24.【多選】在審計西安某醫(yī)院“高值耗材”采購時，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商A、B、C的股東存在交叉任職，審計師應(yīng)實(shí)施的程序包括：A.通過“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”穿透核查股權(quán)B.對比三家供應(yīng)商投標(biāo)文件的MAC地址C.檢查醫(yī)院耗材管理委員會會議簽到表D.對三家供應(yīng)商進(jìn)行突擊盤點(diǎn)E.分析中標(biāo)價格是否顯著高于市場均價答案：A、B、C、E解析：MAC地址可識別串標(biāo)，股權(quán)穿透可識別關(guān)聯(lián)，會議簽到可識別評委是否回避，價格分析可識別圍標(biāo)；突擊盤點(diǎn)對識別串標(biāo)無直接幫助。25.【多選】2025年，西安某國企使用“數(shù)字人民幣”發(fā)放工資，審計師在驗(yàn)證“完整性”時，可使用的數(shù)據(jù)包括：A.央行數(shù)字人民幣錢包后臺流水B.企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)工資計提表C.員工個稅申報表D.社保公積金繳費(fèi)基數(shù)E.工會會費(fèi)繳納名單答案：A、B、C、D解析：工會會費(fèi)與工資總額無直接對應(yīng)關(guān)系，其余四項可交叉核對。26.【多選】下列哪些情形可能導(dǎo)致西安某IPO企業(yè)被交易所認(rèn)定為“財務(wù)內(nèi)控重大缺陷”？A.2025年1月發(fā)現(xiàn)2024年存貨盤點(diǎn)表存在虛假簽字，金額占凈利潤8%B.使用個人銀行卡收付貨款，金額占收入0.5%C.成本核算方法頻繁變更且未披露D.境外子公司未按統(tǒng)一政策計提壞賬，金額占資產(chǎn)總額0.8%E.2025年3月更換簽字會計師答案：A、C解析：虛假簽字屬舞弊，成本政策隨意變更影響可比性，均可能構(gòu)成重大缺陷；個人卡收付雖違規(guī)，但金額不重大；境外壞賬金額未達(dá)5%標(biāo)準(zhǔn)；更換會計師不屬內(nèi)控問題。27.【多選】2025年，西安某跨境電商采用“保稅倉+直郵”混合模式，審計師在驗(yàn)證“收入確認(rèn)時點(diǎn)”時，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)？A.保稅倉模式以海關(guān)放行日期為控制權(quán)轉(zhuǎn)移時點(diǎn)B.直郵模式以快遞妥投時間為控制權(quán)轉(zhuǎn)移時點(diǎn)C.退貨權(quán)期限是否影響收入確認(rèn)D.是否按總額法確認(rèn)平臺傭金E.是否將物流費(fèi)確認(rèn)為合同履約成本答案：A、B、C、E解析：平臺傭金屬應(yīng)付客戶對價，應(yīng)沖減收入而非總額法確認(rèn)。28.【多選】西安某上市公司2025年實(shí)施“股份回購”用于員工持股計劃，審計師在檢查庫存股時應(yīng)驗(yàn)證：A.回購是否經(jīng)股東大會授權(quán)B.回購價格是否高于市場均價C.是否按面值注銷庫存股D.是否在財務(wù)報表附注披露回購目的E.是否確認(rèn)庫存股為權(quán)益?zhèn)涞猪棿鸢福篈、D、E解析：回購價格高于均價不違規(guī)；庫存股在注銷前作為權(quán)益?zhèn)涞?，不得按面值沖減。29.【多選】2025年，西安某航天企業(yè)采用“云邊協(xié)同”架構(gòu)，審計師在測試“數(shù)據(jù)傳輸完整性”時，可使用的技術(shù)包括：A.校驗(yàn)TLS握手日志B.比對邊緣節(jié)點(diǎn)與云端MD5哈希值C.檢查VPN隧道加密算法是否為SM4D.重新執(zhí)行邊緣節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)簽名驗(yàn)證E.訪談CIO對傳輸安全的理解答案：A、B、D解析：SM4屬加密算法，與完整性無直接關(guān)系；訪談屬了解層面，無法提供直接證據(jù)。30.【多選】下列哪些屬于2025年西安某國企“合規(guī)管理體系”有效性評估的定量指標(biāo)？A.合規(guī)培訓(xùn)覆蓋率B.合規(guī)舉報結(jié)案率C.合規(guī)風(fēng)險事件損失金額占比D.員工合規(guī)考試平均分E.被外部監(jiān)管處罰次數(shù)答案：B、C、E解析：覆蓋率與考試分屬過程指標(biāo)，無法直接衡量體系有效性；結(jié)案率、損失占比、處罰次數(shù)可量化結(jié)果。31.【判斷】2025年，西安某上市公司將“碳排放權(quán)資產(chǎn)”計入“其他流動資產(chǎn)”，審計師認(rèn)為只要披露充分即合規(guī)。答案：錯誤解析：根據(jù)《碳排放權(quán)交易有關(guān)會計處理規(guī)定》，碳排放權(quán)應(yīng)單獨(dú)列示為“碳排放權(quán)資產(chǎn)”，不得并入其他流動資產(chǎn)。32.【判斷】在審計西安某醫(yī)院“DRG付費(fèi)”收入時，醫(yī)保結(jié)算差額大于5%即構(gòu)成重大錯報。答案：錯誤解析：是否重大需結(jié)合基準(zhǔn)（如凈利潤、收入）判斷，5%并非絕對閾值。33.【判斷】2025年，西安某高校采用“區(qū)塊鏈”存證電子招投標(biāo)文件，審計師可直接采信鏈上哈希值而不需額外驗(yàn)證。答案：錯誤解析：區(qū)塊鏈僅保證不可篡改，無法驗(yàn)證源頭真?zhèn)?，仍需核?shí)原始文件生成過程。34.【判斷】西安某國企使用“數(shù)字人民幣”發(fā)放津貼，無需履行個稅代扣代繳義務(wù)。答案：錯誤解析：數(shù)字人民幣僅為支付工具，不改變個稅納稅義務(wù)，企業(yè)仍需代扣代繳。35.【判斷】2025年，西安某軍工單位將“研發(fā)支出”資本化時，只要技術(shù)成熟度達(dá)到TRL8即可無條件資本化。答案：錯誤解析：還需同時滿足“未來經(jīng)濟(jì)利益很可能流入”及“成本可靠計量”等會計準(zhǔn)則條件。36.【判斷】在審計西安某地產(chǎn)公司“保交樓”資金時，發(fā)現(xiàn)監(jiān)管賬戶資金被凍結(jié)，審計師應(yīng)直接出具否定意見。答案：錯誤解析：需評估凍結(jié)事項對持續(xù)經(jīng)營的影響及披露充分性，不必然導(dǎo)致否定意見。37.【判斷】2025年，西安某上市公司因“ESG評級”下調(diào)導(dǎo)致股價跌停，審計師需在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段。答案：錯誤解析：ESG評級下調(diào)不直接影響財務(wù)報表，除非導(dǎo)致持續(xù)經(jīng)營重大不確定性并已披露。38.【判斷】西安某半導(dǎo)體企業(yè)采用“售后回租”形成融資租賃，無需在資產(chǎn)負(fù)債表終止確認(rèn)該資產(chǎn)。答案：正確解析：融資租賃實(shí)質(zhì)未轉(zhuǎn)移控制權(quán)，資產(chǎn)繼續(xù)確認(rèn)在資產(chǎn)負(fù)債表。39.【判斷】2025年，西安某醫(yī)院對“高值耗材”實(shí)行“零庫存”管理，審計師無需對耗材進(jìn)行監(jiān)盤。答案：錯誤解析：零庫存模式下耗材在手術(shù)當(dāng)日入庫即消耗，審計師仍需通過手術(shù)跟臺、抽查術(shù)后收費(fèi)記錄等方式驗(yàn)證存在性。40.【判斷】西安某跨境電商采用“云倉”模式，審計師可通過第三方物流平臺API直接獲取庫存數(shù)據(jù)，無需現(xiàn)場盤點(diǎn)。答案：錯誤解析：API數(shù)據(jù)仍屬外部電子信息，需驗(yàn)證系統(tǒng)接口控制，并抽樣實(shí)施現(xiàn)場或視頻盤點(diǎn)。41.【簡答】2025年，西安某軍工單位擬將“研發(fā)支出”資本化金額由5000萬元調(diào)增至8000萬元，審計師應(yīng)如何設(shè)計審計程序以驗(yàn)證其合理性？答案：（1）獲取并復(fù)核技術(shù)成熟度評估報告，確認(rèn)是否達(dá)到TRL8且經(jīng)國防科工局驗(yàn)收；（2）檢查資本化起始時點(diǎn)是否與《科研項目節(jié)點(diǎn)驗(yàn)收證書》日期匹配；（3）抽樣檢查人工、材料、折舊分?jǐn)傊另椖康脑加涗?，?yàn)證成本歸集準(zhǔn)確性；（4）函證主要外協(xié)供應(yīng)商，確認(rèn)已發(fā)生未結(jié)算成本；（5）利用專家工作，對技術(shù)可行性、未來經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)行獨(dú)立評估；（6）檢查董事會及審計委員會對資本化變更的審批記錄；（7）評估披露是否充分，包括資本化政策、金額、假設(shè)及敏感性分析。42.【簡答】2025年，西安某高?；饡盏揭还P1億元捐贈，指定用于“秦腔非遺AI大模型”建設(shè)，審計師如何驗(yàn)證其“專款專用”？答案：（1）獲取捐贈協(xié)議，識別限制性條款及績效目標(biāo)；（2）檢查基金會是否單獨(dú)設(shè)立核算代碼，實(shí)行項目專賬管理；（3）追蹤資金流向，檢查付款是否直接至供應(yīng)商，避免現(xiàn)金或個人卡；（4）對大額采購實(shí)施招標(biāo)合規(guī)性測試，包括區(qū)塊鏈存證哈希值比對；（5）現(xiàn)場觀察AI模型服務(wù)器是否用于指定項目，檢查資產(chǎn)標(biāo)簽；（6）訪談項目負(fù)責(zé)人與受益方（如秦腔劇院），確認(rèn)成果交付；（7）復(fù)核基金會年度報告是否向捐贈人披露資金使用效果。43.【簡答】2025年，西安某地產(chǎn)公司“保交樓”監(jiān)管賬戶資金出現(xiàn)缺口，審計師如何評估其對持續(xù)經(jīng)營的影響？答案：（1）獲取監(jiān)管賬戶銀行對賬單與住建部門批復(fù)，核對缺口金額；（2）檢查公司后續(xù)融資計劃，包括銀行授信、股東借款、政府專項借款；（3）評估在建項目未來現(xiàn)金流預(yù)測，采用敏感性分析測算缺口彌合時間；（4）檢查董事會是否已通過資產(chǎn)處置或引入戰(zhàn)投決議；（5）與法律顧問溝通，了解是否存在購房者集體訴訟及預(yù)計負(fù)債；（6）評估財務(wù)報表附注是否充分披露資金缺口及應(yīng)對計劃；（7）若仍存在重大不確定性，考慮在審計報告中增加“與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性”段落。44.【簡答】2025年，西安某半導(dǎo)體企業(yè)采用“極紫外光刻”設(shè)備售后回租，審計師如何驗(yàn)證其會計處理合規(guī)性？答案：（1）獲取售后回租合同，識別租賃類型（融資租賃/經(jīng)營租賃）；（2）若形成融資租賃，檢查資產(chǎn)是否未終止確認(rèn)，并復(fù)核折舊政策是否延續(xù)；（3）若形成經(jīng)營租賃，檢查資產(chǎn)終止確認(rèn)時點(diǎn)及損益計算是否準(zhǔn)確；（4）復(fù)核折現(xiàn)率是否采用租賃內(nèi)含利率或增量借款利率；（5）檢查租金支付計劃與負(fù)債初始計量是否匹配；（6）函證租賃公司，確認(rèn)交易條款及是否存在隱性擔(dān)保；（7）評估附注披露是否包括租賃負(fù)債余額、期限分析及關(guān)鍵假設(shè)。45.【簡答】2025年，西安某跨境電商采用“數(shù)字人民幣”跨境結(jié)算，審計師如何驗(yàn)證其外匯合規(guī)性？答案：（1）獲取央行數(shù)字人民幣跨境試點(diǎn)批復(fù)文件；（2）檢查交易是否通過“多邊央行數(shù)字貨幣橋”完成，核對CBDC橋報文；（3）對比海關(guān)出口報關(guān)單、數(shù)字人民幣錢包流水，驗(yàn)證金額、時間一致性；（4）復(fù)核是否在外匯局“數(shù)字人民幣跨境申報系統(tǒng)