國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計知識要素）在線模擬題庫及答案(2025年商丘)一、單項選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確選項字母填入括號內(nèi)）1.內(nèi)部審計的最終責(zé)任人是（）。A.董事會審計委員會B.首席審計官C.外部審計機構(gòu)D.高級管理層答案：A2.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的“獨立性”特征（）。A.審計人員不參與被審計部門的日常運營B.審計報告直接呈送被審計部門經(jīng)理C.審計計劃由財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)D.審計人員參與系統(tǒng)開發(fā)答案：A3.根據(jù)IIA《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計活動的首要價值在于（）。A.發(fā)現(xiàn)舞弊B.提供確認(rèn)與咨詢服務(wù)C.降低外部審計費用D.編制財務(wù)報表答案：B4.在風(fēng)險評估過程中，若某風(fēng)險發(fā)生概率為4%，潛在損失為500萬元，則該風(fēng)險的風(fēng)險水平最接近（）。A.20萬元B.200萬元C.500萬元D.無法量化答案：A5.下列哪項最能體現(xiàn)“職業(yè)懷疑”精神（）。A.相信被審計單位提供的全部資料B.對異常交易保持質(zhì)疑并獲取證據(jù)C.依賴以前年度審計結(jié)論D.僅對高風(fēng)險領(lǐng)域抽樣答案：B6.審計抽樣中，若總體規(guī)模為2000，預(yù)計誤差率為3%，可容忍誤差率為5%，可靠程度95%，則樣本量最接近（）。A.100B.200C.300D.400答案：B7.下列哪項屬于“預(yù)防性控制”（）。A.每月對賬B.系統(tǒng)拒絕重復(fù)發(fā)票號C.事后復(fù)核采購合同D.年度存貨盤點答案：B8.在舞弊三角模型中，不屬于三要素的是（）。A.動機B.機會C.自我合理化D.能力答案：D9.審計工作底稿的保存期限，自審計報告日起至少（）。A.1年B.3年C.5年D.7年答案：C10.下列哪項最能提高審計報告的“建設(shè)性”（）。A.僅描述發(fā)現(xiàn)問題B.提出可操作的改進(jìn)建議C.使用模糊措辭D.回避敏感話題答案：B11.在制定年度審計計劃時，最應(yīng)優(yōu)先考慮的是（）。A.上一年度審計費用B.組織戰(zhàn)略目標(biāo)與重大風(fēng)險C.審計人員興趣D.外部審計時間表答案：B12.下列哪項屬于“合規(guī)性”審計目標(biāo)（）。A.評價運營效率B.檢查是否遵守環(huán)保法規(guī)C.評估戰(zhàn)略可行性D.分析股東回報率答案：B13.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位提前確認(rèn)收入，最應(yīng)首先（）。A.立即報警B.擴大樣本測試C.與財務(wù)總監(jiān)爭論D.出具否定意見答案：B14.下列哪項最能體現(xiàn)“應(yīng)有的職業(yè)審慎”（）。A.對所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查B.對高風(fēng)險領(lǐng)域給予更多資源C.完全依賴外部專家D.拒絕使用抽樣技術(shù)答案：B15.在CSA（控制自我評估）工作坊中，內(nèi)部審計的最佳角色是（）。A.主導(dǎo)者B.監(jiān)督與促進(jìn)者C.決策者D.記錄員答案：B16.下列哪項屬于“檢查性控制”（）。A.系統(tǒng)強制密碼復(fù)雜化B.銀行余額調(diào)節(jié)表C.職責(zé)分離D.預(yù)先編號采購訂單答案：B17.審計人員擬采用“穿行測試”目的主要在于（）。A.評價控制設(shè)計有效性B.重新執(zhí)行控制C.測試控制運行有效性D.發(fā)現(xiàn)所有誤差答案：A18.在審計報告中，“保留意見”意味著（）。A.審計范圍受限或個別事項未公允反映B.整體財務(wù)報表未公允反映C.無法獲取充分證據(jù)D.對管理層表示完全信任答案：A19.下列哪項最能降低“抽樣風(fēng)險”（）。A.擴大樣本量B.采用非統(tǒng)計抽樣C.減少測試程序D.依賴口頭證據(jù)答案：A20.審計人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺，最不可依賴的證據(jù)是（）。A.出納書面說明B.現(xiàn)金日記賬C.銀行對賬單D.監(jiān)盤記錄答案：A21.在績效審計中，3E原則不包括（）。A.EconomyB.EfficiencyC.EffectivenessD.Equity答案：D22.下列哪項屬于“外部證據(jù)”（）。A.供應(yīng)商對賬單B.被審計單位發(fā)票存根C.出庫單D.費用報銷單答案：A23.審計人員使用“比率分析”發(fā)現(xiàn)毛利率異常下降，下一步最應(yīng)（）。A.立即出具負(fù)面意見B.詢問并驗證原因C.忽略該指標(biāo)D.降低重要性水平答案：B24.下列哪項最能體現(xiàn)“客觀性”原則（）。A.審計人員接受被審計單位贈禮B.審計人員回避近親屬管轄領(lǐng)域C.審計人員參與被審計系統(tǒng)開發(fā)D.審計人員依賴管理層聲明答案：B25.在審計溝通中，最重要的反饋機制是（）。A.審計通知書B.exitmeetingC.審計計劃D.審計章程答案：B26.下列哪項屬于“固有”風(fēng)險（）。A.系統(tǒng)升級后控制缺失B.行業(yè)技術(shù)快速迭代C.內(nèi)部審計人員不足D.復(fù)核人員疏忽答案：B27.審計人員采用“數(shù)據(jù)分析”發(fā)現(xiàn)100%發(fā)票連號，最可能表明（）。A.系統(tǒng)隨機性好B.存在虛假發(fā)票風(fēng)險C.供應(yīng)商集中D.發(fā)票管理規(guī)范答案：B28.在審計抽樣中，若樣本誤差率超過可容忍誤差率，最應(yīng)（）。A.接受總體B.擴大樣本或全面檢查C.降低可容忍誤差率D.重新抽樣答案：B29.下列哪項最能提高審計效率（）。A.全流程詳細(xì)測試B.風(fēng)險導(dǎo)向抽樣C.手工核對全部憑證D.拒絕使用CAATs答案：B30.審計人員發(fā)現(xiàn)采購審批權(quán)限設(shè)置不當(dāng)，最應(yīng)在報告中分類為（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.無需披露答案：B31.在審計計劃階段，最重要的輸出物是（）。A.審計通知書B.風(fēng)險評估底稿C.審計方案D.審計預(yù)算答案：C32.下列哪項屬于“咨詢”業(yè)務(wù)（）。A.對財務(wù)報告出具確認(rèn)B.協(xié)助優(yōu)化庫存管理流程C.對合規(guī)性進(jìn)行評價D.對內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見答案：B33.審計人員最不可接受的激勵是（）。A.公司統(tǒng)一股權(quán)計劃B.被審計單位現(xiàn)金紅包C.培訓(xùn)機會D.績效獎金答案：B34.在審計報告中，使用“可能”“似乎”等詞匯，最可能降低（）。A.完整性B.可理解性C.確定性D.及時性答案：C35.下列哪項最能體現(xiàn)“增值服務(wù)”（）。A.指出違規(guī)并罰款B.提出節(jié)約成本的建議C.重復(fù)外部審計程序D.強制更換供應(yīng)商答案：B36.審計人員發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，首先應(yīng)向（）報告。A.公安機關(guān)B.審計委員會C.財務(wù)總監(jiān)D.媒體答案：B37.在審計抽樣中，系統(tǒng)選樣法的抽樣間隔等于（）。A.總體金額÷樣本量B.總體量÷樣本量C.樣本量÷總體量D.可容忍誤差÷樣本量答案：B38.下列哪項屬于“反饋”控制（）。A.實時監(jiān)控系統(tǒng)B.事后質(zhì)量考評C.預(yù)先授權(quán)D.職責(zé)分離答案：B39.審計人員執(zhí)行“重新計算”程序，主要獲取的證據(jù)類型是（）。A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.數(shù)學(xué)證據(jù)D.口頭證據(jù)答案：C40.在審計報告中，若未披露重大關(guān)聯(lián)方交易，可能違反（）。A.完整性B.準(zhǔn)確性C.客觀性D.保密性答案：A二、多項選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分）41.下列哪些屬于內(nèi)部審計的“職業(yè)道德”原則（）。A.誠信B.客觀C.保密D.勝任E.忠誠答案：ABCD42.在評估控制有效性時，應(yīng)關(guān)注（）。A.設(shè)計有效性B.運行有效性C.實施成本D.控制負(fù)責(zé)人學(xué)歷E.控制頻率答案：ABCE43.下列哪些屬于“審計證據(jù)”的特性（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.及時性E.主觀性答案：ABCD44.下列哪些情況可能導(dǎo)致“審計范圍受限”（）。A.被審計單位拒絕提供關(guān)鍵資料B.審計人員被阻止觀察存貨盤點C.審計時間不足D.被審計單位及時提供所有資料E.審計人員缺乏專業(yè)勝任能力答案：ABCE45.下列哪些屬于“舞弊”常見信號（）。A.生活奢侈的采購經(jīng)理B.頻繁現(xiàn)金交易C.供應(yīng)商頻繁更換地址D.員工拒絕休假E.及時提交銀行調(diào)節(jié)表答案：ABCD46.在制定“審計方案”時，應(yīng)包含（）。A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序D.審計預(yù)算E.審計報告模板答案：ABCD47.下列哪些屬于“確認(rèn)”業(yè)務(wù)（）。A.對ESG報告進(jìn)行審核B.對內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見C.協(xié)助設(shè)計新流程D.對合規(guī)性進(jìn)行評價E.對財務(wù)報表公允性進(jìn)行審閱答案：ABDE48.下列哪些屬于“審計工作底稿”的作用（）。A.支持審計結(jié)論B.提供督導(dǎo)復(fù)核基礎(chǔ)C.降低審計成本D.提供后續(xù)審計參考E.作為責(zé)任認(rèn)定的依據(jù)答案：ABDE49.下列哪些屬于“風(fēng)險應(yīng)對”策略（）。A.回避B.降低C.轉(zhuǎn)移D.接受E.忽略答案：ABCD50.下列哪些屬于“績效審計”常見指標(biāo)（）。A.單位能耗B.人均產(chǎn)出C.客戶滿意度D.市場份額E.資產(chǎn)負(fù)債率答案：ABCD51.下列哪些屬于“審計溝通”原則（）。A.準(zhǔn)確B.客觀C.清晰D.及時E.完整答案：ABCDE52.下列哪些屬于“數(shù)據(jù)分析”優(yōu)勢（）。A.全量測試B.實時分析C.降低抽樣風(fēng)險D.增加審計時間E.發(fā)現(xiàn)異常模式答案：ABCE53.下列哪些屬于“內(nèi)部控制五要素”（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督答案：ABCDE54.下列哪些屬于“審計人員專業(yè)勝任能力”要求（）。A.會計知識B.行業(yè)知識C.溝通技巧D.舞弊偵查能力E.銷售能力答案：ABCD55.下列哪些屬于“審計跟進(jìn)”內(nèi)容（）。A.管理層整改措施B.整改時限C.責(zé)任人D.后續(xù)測試E.審計費用答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共15分。正確打“√”，錯誤打“×”）56.內(nèi)部審計的獨立性意味著審計人員不能參與企業(yè)的任何經(jīng)營活動。（√）57.審計抽樣可以完全消除審計風(fēng)險。（×）58.審計人員可以在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下向媒體披露審計發(fā)現(xiàn)。（×）59.控制自我評估（CSA）可以完全替代內(nèi)部審計。（×）60.審計報告日應(yīng)為審計人員完成外勤工作的日期。（√）61.審計人員發(fā)現(xiàn)重大缺陷后，必須在24小時內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會報告。（√）62.審計證據(jù)的充分性與樣本量成正比。（√）63.審計人員可以接受被審計單位贈送的紀(jì)念品，只要價值不超過100元。（×）64.審計計劃一經(jīng)確定不得修改。（×）65.審計人員必須對審計過程中獲悉的全部信息保密。（√）66.審計人員可以使用“重要性”概念決定是否披露某項發(fā)現(xiàn)。（√）67.審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊跡象后，應(yīng)立即通知被審計單位負(fù)責(zé)人。（×）68.審計人員可以采用“頭腦風(fēng)暴”方式識別舞弊風(fēng)險。（√）69.審計報告必須包含建議，否則視為不完整。（×）70.審計人員可以采用“重新執(zhí)行”程序測試控制運行有效性。（√）四、簡答題（每題10分，共30分）71.簡述風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹饕襟E。答案：（1）了解組織戰(zhàn)略與目標(biāo)；（2）識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險；（3）評估風(fēng)險發(fā)生可能性與影響程度；（4）將高風(fēng)險領(lǐng)域納入年度審計計劃；（5）制定審計方案并分配資源；（6）實施審計程序獲取證據(jù)；（7）溝通發(fā)現(xiàn)并提出改進(jìn)建議；（8）跟進(jìn)整改落實情況。72.說明內(nèi)部審計在ESG（環(huán)境、社會與治理）領(lǐng)域可以提供的確認(rèn)與咨詢服務(wù)。答案：確認(rèn)服務(wù)：對ESG數(shù)據(jù)收集與報告流程進(jìn)行審核，評估其可靠性與合規(guī)性；對碳排放、能耗、水資源等關(guān)鍵績效指標(biāo)進(jìn)行鑒證；檢查企業(yè)是否遵守相關(guān)法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；評估ESG風(fēng)險納入企業(yè)風(fēng)險管理的有效性。咨詢服務(wù)：協(xié)助建立ESG指標(biāo)體系與數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)；提供ESG相關(guān)培訓(xùn)；幫助設(shè)計ESG治理架構(gòu)與政策；對標(biāo)行業(yè)最佳實踐，提出改進(jìn)建議；支持供應(yīng)鏈ESG審核流程設(shè)計。73.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位將下