國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計知識要素）在線模擬題庫及答案(婁底2025年)1.【單選】根據(jù)IIA《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計的使命應以下列哪項為核心？A.發(fā)現(xiàn)并報告舞弊B.幫助組織實現(xiàn)其目標C.降低審計成本D.提高審計頻率答案：B2.【單選】在評估企業(yè)風險管理（ERM）有效性時，內(nèi)部審計最應關(guān)注：A.風險清單是否完整B.董事會是否批準風險偏好C.風險應對是否將剩余風險降至可接受水平D.首席風險官的資歷答案：C3.【單選】下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的“獨立”屬性？A.審計章程由董事會批準B.審計人員不參與日常運營C.審計報告直接提交CEOD.審計預算由財務(wù)總監(jiān)控制答案：A4.【單選】某制造企業(yè)的內(nèi)部審計師在測試采購環(huán)節(jié)時發(fā)現(xiàn)：供應商主文件被未經(jīng)授權(quán)修改，導致付款匯入可疑賬戶。該發(fā)現(xiàn)主要屬于：A.財務(wù)風險B.戰(zhàn)略風險C.運營風險D.合規(guī)風險答案：C5.【單選】在運用“風險導向”審計方法時，首要步驟是：A.制定詳細審計程序B.識別組織關(guān)鍵目標C.抽取大額樣本D.獲取管理層聲明書答案：B6.【單選】下列哪項最能提高審計證據(jù)的可靠性？A.內(nèi)部文件復印件B.被審計單位口頭說明C.外部獨立函證回函D.年末后編制的明細表答案：C7.【單選】內(nèi)部審計師在測試固定資產(chǎn)存在性時，最佳程序是：A.檢查采購發(fā)票B.現(xiàn)場觀察并拍照記錄C.重新計算折舊D.詢問資產(chǎn)管理員答案：B8.【單選】根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，控制環(huán)境不包括：A.誠信與道德價值觀B.管理哲學與經(jīng)營風格C.實物盤點制度D.人力資源政策答案：C9.【單選】在審計抽樣中，若總體變異性大、可容忍誤差小，則應：A.降低置信水平B.擴大樣本量C.采用屬性抽樣D.采用發(fā)現(xiàn)抽樣答案：B10.【單選】下列哪項屬于“間接”審計證據(jù)？A.銀行對賬單B.應收賬款函證回函C.會計主管對壞賬準備的解釋D.存貨監(jiān)盤表答案：C11.【單選】內(nèi)部審計師在實施數(shù)據(jù)分析時發(fā)現(xiàn)，某銷售代表在節(jié)假日期間頻繁遠程登錄ERP并創(chuàng)建退貨單。下一步最恰當?shù)氖牵篈.立即報警B.擴大對該銷售代表的交易測試C.通知人力資源部解雇D.刪除異常日志答案：B12.【單選】在評估舞弊風險時，應首先：A.評估控制設(shè)計B.識別舞弊動機與機會C.測試控制運行有效性D.實施突擊盤點答案：B13.【單選】下列哪項最能體現(xiàn)“職業(yè)審慎”？A.對所有交易詳細檢查B.假設(shè)所有員工都誠實C.合理關(guān)注存在重大違規(guī)的可能性D.僅依賴外部證據(jù)答案：C14.【單選】審計委員會最應關(guān)注內(nèi)部審計的哪項指標？A.審計項目完成率B.審計建議整改率C.審計人員加班時長D.審計報告頁數(shù)答案：B15.【單選】在編制審計計劃時，首席審計官（CAE）發(fā)現(xiàn)審計資源不足。最符合IIA要求的處理方式是：A.減少高風險領(lǐng)域的審計范圍B.將部分業(yè)務(wù)外包給合格外部機構(gòu)C.延遲所有審計項目D.要求員工無償加班答案：B16.【單選】下列哪項屬于“預防性”控制？A.銀行余額調(diào)節(jié)表B.雙人雙鎖保險柜C.差異分析報告D.內(nèi)部審計檢查答案：B17.【單選】在測試存貨計價時，內(nèi)部審計師采用“單價與成本差異報告”發(fā)現(xiàn)大量負差異。最可能表明：A.存在過時存貨B.存在未記錄負債C.存在銷售退回D.存在采購折扣答案：A18.【單選】下列哪項最能提高審計報告的可讀性？A.使用大量專業(yè)縮寫B(tài).將結(jié)論放在附錄C.采用“執(zhí)行摘要+詳細發(fā)現(xiàn)”結(jié)構(gòu)D.僅描述審計程序答案：C19.【單選】在評估IT一般控制（ITGC）時，首先應檢查：A.應用控制邏輯B.程序變更控制C.輸入授權(quán)D.輸出核對答案：B20.【單選】某被審計單位拒絕提供關(guān)鍵文件，內(nèi)部審計師應：A.放棄該審計項目B.出具否定意見C.與董事會溝通并評估對審計意見的影響D.自行偽造替代文件答案：C21.【單選】下列哪項屬于“審計風險”中的“檢查風險”？A.抽樣誤差導致未能發(fā)現(xiàn)重大錯報B.固有風險高C.控制風險高D.行業(yè)環(huán)境惡化答案：A22.【單選】在運用“穿行測試”時，內(nèi)部審計師主要目的是：A.評估控制設(shè)計有效性B.重新計算金額C.確認賬戶余額D.評估舞弊動機答案：A23.【單選】下列哪項最能體現(xiàn)“增值”審計？A.發(fā)現(xiàn)重大舞弊B.提出成本節(jié)約建議并被采納C.出具長篇幅報告D.增加審計頻率答案：B24.【單選】在審計過程中發(fā)現(xiàn)控制缺陷，應立即：A.等待期末匯總B.口頭告知基層員工C.向適當層級管理層通報D.在社交媒體披露答案：C25.【單選】下列哪項屬于“審計工作底稿”的必要元素？A.審計師個人日記B.審計目標、程序、證據(jù)、結(jié)論C.被審計單位員工簡歷D.審計部年度預算答案：B26.【單選】在評估企業(yè)社會責任（CSR）審計時，內(nèi)部審計師最應關(guān)注：A.凈利潤增長率B.關(guān)鍵績效指標（KPI）與CSR目標一致性C.股價波動D.審計收費答案：B27.【單選】下列哪項最能降低“非抽樣風險”？A.擴大樣本量B.提高審計人員專業(yè)能力C.降低置信水平D.采用隨機選樣答案：B28.【單選】在審計合并報表時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)子公司未按統(tǒng)一會計政策計提壞賬。該問題影響的最主要認定是：A.存在B.計價與分攤C.完整性D.分類答案：B29.【單選】下列哪項屬于“審計溝通”中的“負面溝通”？A.審計計劃通知B.重大缺陷通報C.季度例會介紹D.培訓邀請答案：B30.【單選】在制定“審計建議”時，應首先：A.描述審計程序B.指出根本原因C.列出被審計單位優(yōu)點D.引用法規(guī)條文答案：B31.【多選】下列哪些屬于內(nèi)部審計的“治理”職能？A.評估董事會運作有效性B.評估風險管理流程C.評估財務(wù)報告可靠性D.評估銷售傭金比例答案：A、B、C32.【多選】在評估“反舞弊”程序有效性時，應檢查：A.舉報熱線運作情況B.舞弊調(diào)查記錄C.員工道德培訓覆蓋率D.年度廣告預算答案：A、B、C33.【多選】下列哪些屬于“審計證據(jù)”的“充分性”影響因素？A.風險水平B.審計人員經(jīng)驗C.證據(jù)可靠性D.審計目標答案：A、C、D34.【多選】在測試“采購付款”循環(huán)時，可有效發(fā)現(xiàn)“重復付款”的數(shù)據(jù)分析程序包括：A.比對發(fā)票號與供應商名稱B.比對付款日期與收貨日期C.比對金額與PO金額D.比對銀行賬號前六位答案：A、B、C、D35.【多選】下列哪些情況可能導致“審計范圍受限”？A.被審計單位拒絕提供數(shù)據(jù)庫訪問權(quán)限B.審計時間被壓縮至原計劃一半C.關(guān)鍵人員離職D.審計部預算增加答案：A、B、C36.【多選】在評估“云存儲”安全時，內(nèi)部審計師應關(guān)注：A.數(shù)據(jù)加密算法B.服務(wù)商合規(guī)認證C.數(shù)據(jù)駐留地法律D.本地打印機數(shù)量答案：A、B、C37.【多選】下列哪些屬于“審計工作底稿”復核要點？A.目標是否達成B.證據(jù)是否充分C.結(jié)論是否清晰D.底稿是否美觀答案：A、B、C38.【多選】在評估“員工舞弊”動機時，通常考慮：A.財務(wù)壓力B.機會C.自我合理化D.星座答案：A、B、C39.【多選】下列哪些屬于“后續(xù)審計”目標？A.驗證整改措施有效性B.評估管理層誠信C.更新風險評級D.增加審計收費答案：A、B、C40.【多選】在編制“年度審計計劃”時，應輸入的信息包括：A.組織戰(zhàn)略計劃B.風險評估結(jié)果C.董事會要求D.競爭對手年報答案：A、B、C41.【判斷】內(nèi)部審計的最終責任是確保財務(wù)報表無重大錯報。答案：錯誤42.【判斷】根據(jù)IIA規(guī)定，內(nèi)部審計師可以適度接受被審計單位贈送的紀念徽章。答案：錯誤43.【判斷】控制自評估（CSA）可以完全替代內(nèi)部審計。答案：錯誤44.【判斷】審計發(fā)現(xiàn)的重要性水平一旦設(shè)定，在整個年度內(nèi)不得修改。答案：錯誤45.【判斷】內(nèi)部審計師在發(fā)現(xiàn)重大違法行為時，應立即向外部監(jiān)管機構(gòu)報告，無需先與管理層溝通。答案：錯誤46.【判斷】審計抽樣中，系統(tǒng)選樣要求總體隨機排列。答案：錯誤47.【判斷】審計報告發(fā)出后，若被審計單位提出新證據(jù)，內(nèi)部審計師應評估是否修改報告。答案：正確48.【判斷】內(nèi)部審計師可以基于“職業(yè)懷疑”假設(shè)被審計單位存在舞弊。答案：錯誤49.【判斷】審計計劃一經(jīng)批準，CAE無權(quán)調(diào)整。答案：錯誤50.【判斷】內(nèi)部審計可以為組織提供“咨詢服務(wù)”，但不得損害其獨立性。答案：正確51.【填空】IIA《道德規(guī)范》要求內(nèi)部審計師在開展業(yè)務(wù)時應體現(xiàn)：________、客觀、保密、勝任。答案：誠信52.【填空】COSO內(nèi)部控制五要素中，處于核心地位的是：________。答案：控制環(huán)境53.【填空】審計證據(jù)的兩大特征是：________和________。答案：充分性、適當性54.【填空】在審計抽樣中，將總體分成若干同質(zhì)群體的抽樣方法稱為：________抽樣。答案：分層55.【填空】內(nèi)部審計師使用“5Why”分析法旨在找出問題的：________。答案：根本原因56.【填空】審計意見分為：無保留、________、否定、無法表示。答案：保留57.【填空】審計溝通的三層模型包括：初步溝通、________、結(jié)果溝通。答案：中期溝通58.【填空】在數(shù)據(jù)分析中，將非結(jié)構(gòu)化日志轉(zhuǎn)換為可分析字段的過程稱為：________。答案：數(shù)據(jù)清洗59.【填空】內(nèi)部審計績效指標中，衡量“整改完成及時性”的常用指標是：________。答案：整改關(guān)閉率60.【填空】根據(jù)IIA標準，CAE應至少每年向________提交一次審計活動報告。答案：董事會61.【簡答】描述“風險導向?qū)徲嫛痹谥贫甓葘徲嬘媱潟r的五步流程，并指出每一步的關(guān)鍵輸出。答案：第一步，理解組織戰(zhàn)略與目標，輸出戰(zhàn)略地圖；第二步，識別關(guān)鍵風險，輸出風險清單；第三步，評估風險發(fā)生可能性與影響，輸出風險矩陣；第四步，將風險映射至審計領(lǐng)域，輸出風險排序表；第五步，匹配審計資源與頻率，輸出年度審計計劃草案及資源預算。62.【簡答】列舉在測試“收入確認”存在與發(fā)生認定時可采用的三項實質(zhì)性程序，并說明每項程序所能獲得的證據(jù)類型。答案：程序一，抽取銷售發(fā)票與出庫單、客戶簽收單進行三方核對，獲得“文件證據(jù)”證明交易真實發(fā)生；程序二，對大額應收賬款進行函證，獲得“外部函證證據(jù)”確認債權(quán)存在；程序三，對臨近資產(chǎn)負債表日前后的收入交易進行截止測試，獲得“分析性證據(jù)”確認收入記錄期間正確。63.【簡答】說明“審計建議”應具備的四個特征，并給出一條不符合特征的示例。答案：特征一，針對性，直接對應根本原因；特征二，可操作性，明確責任人與時間；特征三，成本效益，投入與收益匹配；特征四，可衡量，設(shè)置量化指標。示例：“建議加強管理”缺乏針對性與可衡量性，不符合要求。64.【簡答】闡述在“云審計”環(huán)境下，內(nèi)部審計師如何確保數(shù)據(jù)完整性與保密性。答案：一，簽署保密協(xié)議與數(shù)據(jù)處理協(xié)議，明確云服務(wù)商責任；二，采用加密傳輸與多因素認證，防止未授權(quán)訪問；三，實施日志監(jiān)控與異常告警，確保數(shù)據(jù)未被篡改；四，定期對云環(huán)境進行滲透測試與合規(guī)審核；五，審計結(jié)束后及時銷毀或脫敏敏感數(shù)據(jù)，保留銷毀證據(jù)。65.【簡答】說明“后續(xù)審計”與“跟蹤審計”的區(qū)別，并指出各自的核心目標。答案：后續(xù)審計強調(diào)對“已出具審計建議”的整改效果進行獨立驗證，核心目標是確認控制缺陷已有效關(guān)閉；跟蹤審計則側(cè)重對“高風險領(lǐng)域或歷史問題”進行持續(xù)監(jiān)控，核心目標是防止問題復發(fā)并提供持續(xù)保證。66.【案例分析】背景：婁底某新能源公司2024年新建光伏電站，內(nèi)部審計師2025年2月對“在建工程轉(zhuǎn)固”進行審計。發(fā)現(xiàn)：①項目驗收單日期為2024年12月28日，但轉(zhuǎn)固日期為2025年1月15日；②部分組件采購發(fā)票日期為2025年1月8日；③公司政策要求“達到預定可使用狀態(tài)即轉(zhuǎn)固”。要求：（1）指出存在的財務(wù)報表認定風險；（2）說明應執(zhí)行的進一步審計程序；（3）提出兩條審計建議。答案：（1）存在固定資產(chǎn)“存在”與“計價”認定錯報風險，可能導致2024年資產(chǎn)與利潤虛減、2025年折舊費用虛減。（2）程序一，獲取監(jiān)理報告、電網(wǎng)并網(wǎng)驗收單，確認“達到預定可使用狀態(tài)”時點；程序二，抽查組件到貨簽收單與照片，驗證實物在2024年12月28日前已安裝完畢；程序三，重新計算折舊影響，評估錯報金額。（3）建議一，修訂《在建工程轉(zhuǎn)固管理辦法》，明確以“電網(wǎng)并網(wǎng)驗收日”為轉(zhuǎn)固時點，減少人為判斷；建議二，建立跨部門轉(zhuǎn)固確認小組，由工程、財務(wù)、審計三方共同簽署“轉(zhuǎn)固時點確認表”，并留存影像資料。67.【案例分析】背景：婁底某電子廠2025年引入“零庫存”管理模式，系統(tǒng)通過API直接將客戶訂單傳遞給供應商。審計發(fā)現(xiàn)：①API接口未記錄日志；②供應商可修改庫存數(shù)據(jù)；③財務(wù)按供應商回傳數(shù)據(jù)確認應付賬款。要求：（1）指出關(guān)鍵控制缺陷；（2）設(shè)計兩項補償性測試；（3）提出一條基于自動化監(jiān)控的改進方案。答案：（1）關(guān)鍵缺陷：API缺少日志導致交易不可追溯；供應商擁有未經(jīng)授權(quán)的庫存修改權(quán)；應付賬款確認缺乏獨立驗證。（2）測試一，利用備份數(shù)據(jù)庫對期末庫存執(zhí)行“重新計算”，比對供應商修改記錄，識別異常調(diào)整；測試二，抽樣檢查客戶簽收單與供應商發(fā)貨單，確認交易真實性。（3）改進方案：部署API網(wǎng)關(guān)，啟用WAF與日志區(qū)塊鏈存證，設(shè)置“庫存修改”閾值告警，一旦供應商調(diào)整量超過±2%，系統(tǒng)自動鎖定并推送至審計部與采購部雙重審批。68.【案例分析】背景：婁底某醫(yī)藥公司2025年上線“電子處方平臺”，患者數(shù)據(jù)存儲在阿里云OSS桶。審計發(fā)現(xiàn)：①OSS桶權(quán)限為公共讀；②數(shù)據(jù)庫未加密；③開發(fā)工程師可下載生產(chǎn)數(shù)據(jù)至本地。要求：（1）指出違反的法規(guī)及條款；（2）給出三項即時整改措施；（3）說明內(nèi)部審計如何驗證整改有效性。答案：（1）違反《個人信息保護法》第38條“敏感個人信息應加密存儲”及第51條“采取相應安全技術(shù)措施”。（2）措施一，立即將OSS權(quán)限改為私有，并啟用BucketPolicy僅允許指定IP只讀；措施二，啟用AES-256加密并更換密鑰管理至KMS；措施三，取消開發(fā)工程師生產(chǎn)數(shù)據(jù)下載權(quán)限，采用脫敏數(shù)據(jù)測試。（3）驗證方法：審計部使用阿里云AccessLog下載最近30天訪問記錄，檢查公共讀請求是否為零；對OSS桶執(zhí)行“權(quán)限掃描”腳本，確認無公共讀Bucket；抽樣檢查開發(fā)環(huán)境數(shù)據(jù)，確認敏感字段已脫敏且無法逆向識別。69.【案例分析】背景：婁底某縣級醫(yī)院2025年使用財政專項基金購置DR設(shè)備，金額1200萬