個人所得稅與財富管理法律合規(guī)匯報人：12021/10/10CONTENTS01個人所得稅基礎(chǔ)02個人所得稅計(jì)算03個人所得稅申報04財富管理法律合規(guī)05財富管理稅務(wù)規(guī)劃06財富管理風(fēng)險控制22021/10/10個人所得稅基礎(chǔ)PART0132021/10/10稅收基本概念01稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能，依法強(qiáng)制、無償?shù)貜膫€人或企業(yè)取得的財政收入。02稅收按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可以分為所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅等，個人所得稅是其中的一種。稅收的定義稅收的分類42021/10/10稅率與稅級個人所得稅采用累進(jìn)稅率，收入越高，適用稅率也越高，體現(xiàn)能力支付原則。累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)稅法規(guī)定了子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除，降低應(yīng)納稅所得額，減輕稅負(fù)。專項(xiàng)附加扣除稅級根據(jù)個人年收入劃分，不同收入?yún)^(qū)間對應(yīng)不同的稅率，確保稅收公平。稅級劃分標(biāo)準(zhǔn)52021/10/10個人所得稅計(jì)算PART0262021/10/10應(yīng)納稅所得額計(jì)算計(jì)算個人所得稅前，首先需匯總個人全年的各項(xiàng)收入，包括工資、勞務(wù)報酬等。確定收入總額根據(jù)稅法規(guī)定，從收入總額中扣除基本免稅額，如五險一金、專項(xiàng)附加扣除等。扣除免稅額從扣除免稅額后的收入中減去允許的稅前扣除項(xiàng)目，如捐贈、贍養(yǎng)老人等。計(jì)算應(yīng)納稅所得額根據(jù)稅法規(guī)定的稅率表，對應(yīng)納稅所得額應(yīng)用相應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)用稅率表72021/10/10稅款計(jì)算方法根據(jù)稅法規(guī)定，扣除免稅額、專項(xiàng)扣除等后，計(jì)算出個人應(yīng)納稅所得額。確定應(yīng)納稅所得額將應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，再減去速算扣除數(shù)，得出應(yīng)繳納的個人所得稅額。計(jì)算應(yīng)納稅額根據(jù)個人所得稅稅率表，對應(yīng)納稅所得額應(yīng)用相應(yīng)的稅率進(jìn)行計(jì)算。應(yīng)用稅率表82021/10/10各類收入的稅收處理工資薪金所得適用累進(jìn)稅率，根據(jù)月收入多少確定適用稅率和速算扣除數(shù)。工資薪金所得個人從公司獲得的股息、紅利等投資收益，通常按20%的稅率繳納個人所得稅。股息紅利所得出租房產(chǎn)等財產(chǎn)獲得的租金收入，需按月計(jì)算應(yīng)納稅額，適用固定比例稅率。財產(chǎn)租賃所得如彩票中獎、贈與等偶然性收入，根據(jù)稅法規(guī)定，需按次計(jì)算并繳納個人所得稅。偶然所得0102030492021/10/10免稅與減稅政策稅收的定義稅收的分類01稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能，依法強(qiáng)制、無償?shù)貜膫€人或企業(yè)取得的財政收入。02稅收按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可以分為直接稅和間接稅，個人所得稅屬于直接稅的一種。102021/10/10個人所得稅申報PART03112021/10/10申報流程概述個人所得稅采用累進(jìn)稅率，收入越高，適用稅率也越高，以體現(xiàn)稅收公平。累進(jìn)稅率制度01我國個人所得稅實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的稅制，對不同收入項(xiàng)目采取不同稅率。綜合與分類相結(jié)合02個人所得稅設(shè)有多個稅級，每個稅級對應(yīng)不同的稅率，確保稅負(fù)合理分配。稅級劃分03122021/10/10電子申報操作根據(jù)稅法規(guī)定，扣除免稅額、基本減除費(fèi)用等，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。01確定應(yīng)納稅所得額依據(jù)個人所得稅稅率表，對應(yīng)納稅所得額應(yīng)用相應(yīng)的稅率進(jìn)行計(jì)算。02應(yīng)用稅率表考慮教育、養(yǎng)老、住房等專項(xiàng)附加扣除，進(jìn)一步計(jì)算出應(yīng)納稅額。03扣除專項(xiàng)附加扣除132021/10/10申報期限與逾期處理稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能，依法強(qiáng)制、無償?shù)貜膫€人或企業(yè)取得的財政收入。稅收的定義01稅收按征收對象和用途可分為所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅等，個人所得稅屬于所得稅類。稅收的分類02142021/10/10納稅證明與記錄確定收入總額個人所得稅計(jì)算首先需確定收入總額，包括工資薪金、勞務(wù)報酬等各類所得。適用稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)應(yīng)納稅所得額，參照個人所得稅稅率表，確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算最終稅額?？鄢舛愵~計(jì)算應(yīng)納稅所得額根據(jù)稅法規(guī)定，從收入總額中扣除基本免稅額，如五險一金、專項(xiàng)附加扣除等?？鄢舛愵~后，對剩余部分應(yīng)用稅率表計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即為應(yīng)納稅的收入部分。152021/10/10財富管理法律合規(guī)PART04162021/10/10合規(guī)性原則與要求稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能，依法對個人或企業(yè)強(qiáng)制征收的無償支付。稅收的定義01稅收按征收對象和用途可分為所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅等不同類型。稅收的分類02172021/10/10合規(guī)審查與風(fēng)險評估個人所得稅采用累進(jìn)稅率，收入越高，適用稅率也越高，以體現(xiàn)稅收公平。累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)0102稅級是根據(jù)個人年收入劃分的，不同收入?yún)^(qū)間對應(yīng)不同的稅率，確保合理征稅。稅級劃分標(biāo)準(zhǔn)03稅法規(guī)定了專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育等，可降低應(yīng)納稅所得額。專項(xiàng)附加扣除182021/10/10合規(guī)操作流程根據(jù)稅法規(guī)定，從個人收入中扣除免稅額、專項(xiàng)扣除等，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。確定應(yīng)稅所得額依據(jù)個人所得稅稅率表，對應(yīng)稅所得額應(yīng)用相應(yīng)的稅率，計(jì)算出應(yīng)納稅額。應(yīng)用稅率表將應(yīng)納稅額減去已預(yù)繳的稅款，得出最終應(yīng)繳納的個人所得稅金額。計(jì)算應(yīng)繳稅款192021/10/10法律責(zé)任與違規(guī)后果工資薪金所得適用累進(jìn)稅率，根據(jù)月收入多少，按不同稅率計(jì)算個人所得稅。工資薪金所得出租房產(chǎn)等財產(chǎn)獲得的租金收入，需按固定比例稅率繳納個人所得稅，通常為20%。財產(chǎn)租賃所得個人從股份公司獲得的股息、紅利等投資收益，需按20%的稅率繳納個人所得稅。股息紅利所得個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、股票等財產(chǎn)獲得的收益，需按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的20%稅率繳納個人所得稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得202021/10/10財富管理稅務(wù)規(guī)劃PART05212021/10/10稅務(wù)規(guī)劃的基本原則稅收按性質(zhì)和用途可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅等，個人所得稅屬于所得稅類。稅收的分類稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能，依法對個人或企業(yè)強(qiáng)制征收的無償支付。稅收的定義222021/10/10資產(chǎn)配置與稅務(wù)優(yōu)化個人所得稅采用累進(jìn)稅率，收入越高，適用稅率也越高，體現(xiàn)能力支付原則。累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)稅法規(guī)定了子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除，降低應(yīng)納稅所得額，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。專項(xiàng)附加扣除稅級根據(jù)個人年收入劃分，不同收入?yún)^(qū)間對應(yīng)不同的稅率，確保稅收公平。稅級劃分標(biāo)準(zhǔn)232021/10/10跨境稅務(wù)規(guī)劃稅收的定義稅收的分類01稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能，依法對個人或企業(yè)強(qiáng)制征收的無償性支付。02稅收按征收對象和用途可分為所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅等不同類型。242021/10/10遺產(chǎn)與贈與稅務(wù)規(guī)劃收入總額包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等，是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。01免稅收入如國債利息、教育儲蓄利息等，需從收入總額中扣除。02減除費(fèi)用包括基本減除費(fèi)用（起征點(diǎn)）和專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、贍養(yǎng)老人等。03應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去免稅收入、減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除后的余額。04確定收入總額扣除免稅收入減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除計(jì)算應(yīng)納稅所得額252021/10/10財富管理風(fēng)險控制PART06262021/10/10風(fēng)險識別與評估01根據(jù)稅法規(guī)定，扣除免稅額、專項(xiàng)扣除等后，計(jì)算出個人應(yīng)納稅所得額。02根據(jù)個人所得稅稅率表，對應(yīng)納稅所得額應(yīng)用相應(yīng)的稅率進(jìn)行計(jì)算。03將應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減去速算扣除數(shù)，得出應(yīng)繳納的個人所得稅額。確定應(yīng)納稅所得額應(yīng)用稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額272021/10/10風(fēng)險管理策略工資薪金所得適用累進(jìn)稅率，根據(jù)月收入多少，扣除起征點(diǎn)后計(jì)算應(yīng)納稅額。工資薪金所得01020304出租房產(chǎn)等財產(chǎn)獲得的租金收入，需按月或按次計(jì)算，扣除必要費(fèi)用后納稅。財產(chǎn)租賃所得個人從股份公司獲得的股息、紅利，按照20%的稅率繳納個人所得稅。股息紅利所得個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、股票等財產(chǎn)獲