乒乓球俱樂(lè)部部門預(yù)算管理規(guī)章

乒乓球俱樂(lè)部部門預(yù)算管理規(guī)章第一章總則第一條目的為加強(qiáng)本乒乓球俱樂(lè)部各部門預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等工作流程，合理配置資源，保障俱樂(lè)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)俱樂(lè)部的戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本規(guī)章。第二條適用范圍本規(guī)章適用于乒乓球俱樂(lè)部?jī)?nèi)所有部門，包括但不限于教學(xué)部、賽事部、會(huì)員服務(wù)部、市場(chǎng)推廣部、財(cái)務(wù)部、行政部等。第三條預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略性原則：預(yù)算編制應(yīng)以俱樂(lè)部的戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，確保各項(xiàng)預(yù)算安排支持俱樂(lè)部長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋俱樂(lè)部各部門的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括收入、支出、資產(chǎn)購(gòu)置、資金流動(dòng)等各個(gè)方面，確保預(yù)算的完整性。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，充分考慮歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.剛性與靈活性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和剛性。但在遇到重大特殊情況時(shí)，可按照規(guī)定程序進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以適應(yīng)實(shí)際業(yè)務(wù)變化的需要。5.全員參與原則：預(yù)算管理是俱樂(lè)部全體員工共同的責(zé)任，各部門應(yīng)積極參與預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督過(guò)程，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。第二章預(yù)算管理組織體系第四條預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：預(yù)算管理委員會(huì)由俱樂(lè)部管理層、各部門負(fù)責(zé)人組成，主任由俱樂(lè)部總經(jīng)理?yè)?dān)任。2.職責(zé)：-制定和修訂俱樂(lè)部預(yù)算管理規(guī)章；-審議俱樂(lè)部年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)、政策和程序；-審查各部門提交的預(yù)算草案，提出修改意見和建議；-匯總、平衡各部門預(yù)算，編制俱樂(lè)部年度總預(yù)算；-下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；-協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題；-對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲建議。第五條財(cái)務(wù)部1.職責(zé)：-負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)各部門編制預(yù)算，提供預(yù)算編制的技術(shù)支持和培訓(xùn)；-對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出審核意見；-匯總各部門預(yù)算，編制俱樂(lè)部年度總預(yù)算草案；-負(fù)責(zé)預(yù)算的日常管理工作，包括預(yù)算指標(biāo)的分解、下達(dá)，預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控、分析和報(bào)告等；-協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的審核和報(bào)批工作；-配合預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。第六條各部門1.職責(zé)：-負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制；-提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；-根據(jù)俱樂(lè)部年度預(yù)算目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，細(xì)化編制本部門年度預(yù)算草案，并按時(shí)提交給財(cái)務(wù)部；-嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算，控制預(yù)算支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；-定期向財(cái)務(wù)部報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行分析和反饋；-配合財(cái)務(wù)部和預(yù)算管理委員會(huì)做好預(yù)算調(diào)整、考核評(píng)價(jià)等工作。第三章預(yù)算編制第七條預(yù)算編制周期俱樂(lè)部實(shí)行年度預(yù)算編制制度，預(yù)算年度與自然年度一致，即每年1月1日至12月31日。第八條預(yù)算編制準(zhǔn)備工作1.在每年預(yù)算編制工作啟動(dòng)前，財(cái)務(wù)部應(yīng)收集、整理與預(yù)算編制相關(guān)的各類資料，包括俱樂(lè)部歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)調(diào)研信息、國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)等，為各部門編制預(yù)算提供參考依據(jù)。2.預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)組織召開預(yù)算編制工作會(huì)議，傳達(dá)俱樂(lè)部戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，明確預(yù)算編制的總體要求、原則和方法，部署預(yù)算編制工作任務(wù)和時(shí)間安排。第九條預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：各部門應(yīng)根據(jù)俱樂(lè)部業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、會(huì)員增長(zhǎng)情況等因素，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制本部門的收入預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)包括會(huì)員費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、賽事收入、場(chǎng)地租賃收入、廣告贊助收入等各類收入項(xiàng)目。2.支出預(yù)算：-人員費(fèi)用預(yù)算：包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等。各部門應(yīng)根據(jù)人員編制、薪酬政策和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，合理預(yù)計(jì)本部門人員費(fèi)用支出。-場(chǎng)地及設(shè)備費(fèi)用預(yù)算：涵蓋場(chǎng)地租金、水電費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)費(fèi)、器材耗材費(fèi)等。各部門應(yīng)根據(jù)場(chǎng)地使用情況、設(shè)備配置需求和維護(hù)計(jì)劃，編制相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算。-營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算：主要包括廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣活動(dòng)費(fèi)、促銷費(fèi)用等。市場(chǎng)推廣部應(yīng)結(jié)合俱樂(lè)部市場(chǎng)推廣計(jì)劃和營(yíng)銷策略，制定營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算，其他部門如有相關(guān)營(yíng)銷活動(dòng)，也應(yīng)編制相應(yīng)的預(yù)算。-賽事費(fèi)用預(yù)算：賽事部應(yīng)根據(jù)年度賽事計(jì)劃，編制賽事組織、參賽費(fèi)用、獎(jiǎng)品獎(jiǎng)金等方面的預(yù)算。-行政辦公費(fèi)用預(yù)算：包括辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)等。行政部應(yīng)根據(jù)俱樂(lè)部日常行政管理需求，制定行政辦公費(fèi)用預(yù)算。-其他費(fèi)用預(yù)算：各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，對(duì)上述未涵蓋的其他費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算編制。第十條預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：對(duì)于一些相對(duì)穩(wěn)定、變化不大的項(xiàng)目，如基本工資、場(chǎng)地租金等，可采用固定預(yù)算法進(jìn)行編制。2.彈性預(yù)算法：對(duì)于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的項(xiàng)目，如培訓(xùn)收入、器材耗材費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平，采用彈性預(yù)算法編制，以提高預(yù)算的適應(yīng)性和準(zhǔn)確性。3.零基預(yù)算法：對(duì)于一些新增項(xiàng)目或需要重新評(píng)估的項(xiàng)目，應(yīng)采用零基預(yù)算法，即不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，合理確定預(yù)算金額。4.滾動(dòng)預(yù)算法：俱樂(lè)部可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)部分預(yù)算項(xiàng)目采用滾動(dòng)預(yù)算法，即按照“近細(xì)遠(yuǎn)粗”的原則，逐期滾動(dòng)編制預(yù)算，使預(yù)算更符合實(shí)際情況，增強(qiáng)預(yù)算的指導(dǎo)性。第十一條預(yù)算編制流程1.部門初稿編制：每年[具體時(shí)間]，各部門按照預(yù)算編制要求和分工，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部初審：財(cái)務(wù)部收到各部門預(yù)算草案后，對(duì)其完整性、準(zhǔn)確性和合理性進(jìn)行初步審核，提出修改意見和建議，并反饋給各部門。3.部門修改完善：各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見，對(duì)本部門預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，再次提交給財(cái)務(wù)部。4.匯總平衡：財(cái)務(wù)部對(duì)各部門修改后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制俱樂(lè)部年度總預(yù)算草案。在匯總過(guò)程中，如有需要，可與各部門進(jìn)一步溝通協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行平衡和調(diào)整。5.預(yù)算管理委員會(huì)審議：財(cái)務(wù)部將俱樂(lè)部年度總預(yù)算草案提交給預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)總預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議，財(cái)務(wù)部根據(jù)審議意見進(jìn)行修改。6.總經(jīng)理審批：修改后的俱樂(lè)部年度總預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)主任（總經(jīng)理）審批后，正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。第四章預(yù)算執(zhí)行第十二條預(yù)算指標(biāo)分解預(yù)算正式下達(dá)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)將本部門預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行工作落到實(shí)處。第十三條預(yù)算執(zhí)行控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，控制預(yù)算支出。對(duì)于預(yù)算內(nèi)支出，應(yīng)按照俱樂(lè)部規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批支付；對(duì)于預(yù)算外支出，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向相關(guān)部門反饋。3.各部門應(yīng)建立健全本部門預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入實(shí)現(xiàn)情況、支出發(fā)生情況、預(yù)算調(diào)整情況等，以便于對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行跟蹤和管理。第十四條預(yù)算執(zhí)行分析1.各部門應(yīng)定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議，并形成書面報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期匯總各部門預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，對(duì)俱樂(lè)部整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，撰寫俱樂(lè)部預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交給預(yù)算管理委員會(huì)和俱樂(lè)部管理層。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、主要預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因分析、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。第五章預(yù)算調(diào)整第十五條預(yù)算調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致俱樂(lè)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響；2.市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，俱樂(lè)部業(yè)務(wù)量、收入、成本等出現(xiàn)較大波動(dòng)，原預(yù)算已無(wú)法適應(yīng)實(shí)際情況；3.俱樂(lè)部戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目和金額需要相應(yīng)變動(dòng)；4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)俱樂(lè)部正常經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重影響，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行無(wú)法按原計(jì)劃進(jìn)行。第十六條預(yù)算調(diào)整程序1.部門申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整情況時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額及對(duì)部門和俱樂(lè)部整體預(yù)算的影響等內(nèi)容，并提交給財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部審核：財(cái)務(wù)部收到部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)調(diào)整的必要性、合理性、可行性進(jìn)行審核，提出審核意見，并提交給預(yù)算管理委員會(huì)。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)和審核意見進(jìn)行審議，綜合考慮俱樂(lè)部整體經(jīng)營(yíng)情況和預(yù)算執(zhí)行情況，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4.總經(jīng)理審批：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)俱樂(lè)部總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，相關(guān)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。第六章預(yù)算監(jiān)督與考核第十七條預(yù)算監(jiān)督1.預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)俱樂(lè)部預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督，定期檢查各部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，對(duì)各部門預(yù)算支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)違規(guī)支出應(yīng)及時(shí)制止并報(bào)告。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)俱樂(lè)部預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)內(nèi)容包括預(yù)算編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性等方面，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門整改。第十八條預(yù)算考核1.預(yù)算考核是對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲，旨在激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)，提高預(yù)算管理水平。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)根據(jù)各部門的職責(zé)和預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行設(shè)定，主要包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、預(yù)算控制效果等指標(biāo)。3.每年預(yù)算年度結(jié)束后，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告，提交給預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)