2025年會(huì)計(jì)職稱《企業(yè)所得稅法》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)取得符合稅收規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，下列說法正確的是（）A.應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.免稅收入D.暫時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，以后年度彌補(bǔ)虧損答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，直接免征企業(yè)所得稅。2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)是（）A.轉(zhuǎn)讓時(shí)市場公允價(jià)值B.購入時(shí)實(shí)際支出C.購入時(shí)實(shí)際支出加上合理費(fèi)用D.購入時(shí)實(shí)際支出減去累計(jì)折舊答案：B解析：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，該資產(chǎn)所具有的原始價(jià)值，即購入時(shí)的實(shí)際支出，不包括累計(jì)折舊或其他相關(guān)費(fèi)用。3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列說法錯(cuò)誤的是（）A.可以在稅前扣除B.必須取得合法有效的憑證C.可以隨意擴(kuò)大支出范圍D.應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用可以在稅前扣除，但必須取得合法有效的憑證，并且支出范圍應(yīng)當(dāng)合理，不能隨意擴(kuò)大。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的是（）A.資產(chǎn)損失B.職工工資C.職工福利費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除資產(chǎn)損失、職工工資和按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的職工福利費(fèi)，但超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）A.不得扣除任何捐贈(zèng)支出B.捐贈(zèng)支出的一定比例可以在稅前扣除C.全額扣除D.只能向特定機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在年度應(yīng)納稅所得額的一定比例內(nèi)扣除，具體比例由稅法規(guī)定。6.企業(yè)使用應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，下列說法正確的是（）A.不需要繳納消費(fèi)稅B.按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅C.按照使用環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅由消費(fèi)者承擔(dān)答案：C解析：企業(yè)使用應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，需要在使用環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，而不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)或由消費(fèi)者承擔(dān)。7.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）A.全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.加計(jì)扣除D.暫時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，以后年度彌補(bǔ)虧損答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策，即在實(shí)際發(fā)生額的基礎(chǔ)上再額外增加一定比例的扣除。8.企業(yè)取得的財(cái)政撥款，下列說法正確的是（）A.應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.不計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.暫時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，以后年度彌補(bǔ)虧損答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的財(cái)政撥款不屬于免稅收入，但也不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，直接免征企業(yè)所得稅。9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）A.全額可以在稅前扣除B.減半可以在稅前扣除C.按照規(guī)定比例可以在稅前扣除D.不得在稅前扣除答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在年度應(yīng)納稅所得額的一定比例內(nèi)扣除，具體比例由稅法規(guī)定。10.企業(yè)發(fā)生的環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅行為，下列說法正確的是（）A.不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅B.按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.環(huán)境保護(hù)稅由消費(fèi)者承擔(dān)D.環(huán)境保護(hù)稅由政府承擔(dān)答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅行為，需要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納環(huán)境保護(hù)稅，稅負(fù)由企業(yè)承擔(dān)，不是由消費(fèi)者或政府承擔(dān)。11.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送，下列說法正確的是（）A.不視同銷售，不需要繳納企業(yè)所得稅B.視同銷售，需要按照市場公允價(jià)值繳納企業(yè)所得稅C.視同銷售，但不需要繳納企業(yè)所得稅D.視同銷售，但只繳納增值稅，不繳納企業(yè)所得稅答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送，屬于稅法規(guī)定的視同銷售行為，需要按照市場公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入，并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。雖然不直接收取價(jià)款，但經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上實(shí)現(xiàn)了銷售，因此需要履行納稅義務(wù)。12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息收入C.罰款收入D.股息收入答案：C解析：企業(yè)收入總額包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息收入、股息收入以及其他來源于中國境內(nèi)外的收入。罰款收入屬于行政性罰款，不屬于企業(yè)正常經(jīng)營所得，不應(yīng)計(jì)入收入總額，反而可以在稅前扣除相應(yīng)的損失。13.企業(yè)取得的保險(xiǎn)賠償款，下列說法正確的是（）A.應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.免稅收入D.視同財(cái)產(chǎn)損失，可以在稅前扣除答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的保險(xiǎn)賠償款屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，直接免征企業(yè)所得稅。這體現(xiàn)了對(duì)意外損失的一種補(bǔ)償性稅收政策。14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，下列說法正確的是（）A.可以在稅前扣除，但需要符合標(biāo)準(zhǔn)B.不得在稅前扣除C.可以在稅前扣除，但不需要符合標(biāo)準(zhǔn)D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才能扣除答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，屬于不合理支出，不得在稅前扣除。稅前扣除的原則是相關(guān)性、合理性，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不符合扣除條件。15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊方法中，稅法可能不允許扣除的是（）A.平均年限法B.工作量法C.加速折舊法D.任意選定的折舊法答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用稅法允許的折舊方法，如平均年限法、工作量法、加速折舊法等。但不得任意選用折舊方法，如果選用的折舊方法不符合稅法規(guī)定，其折舊額可能不被允許在稅前扣除。16.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的借款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）A.全部可以在稅前扣除B.減半可以在稅前扣除C.按照規(guī)定比例可以在稅前扣除D.不得在稅前扣除答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的借款利息支出，可以在稅前扣除，但扣除時(shí)需要符合稅法規(guī)定的條件，如借款用于生產(chǎn)經(jīng)營等，并且通常有規(guī)定的扣除比例限制。17.企業(yè)將資產(chǎn)用于對(duì)外投資，下列說法正確的是（）A.不需要確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.需要立即確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得并繳納企業(yè)所得稅C.需要在投資收回時(shí)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.需要在投資期間分期確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：C解析：企業(yè)將資產(chǎn)用于對(duì)外投資，屬于資產(chǎn)處置行為，需要確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。根據(jù)稅法規(guī)定，通常在投資收回、轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得并繳納企業(yè)所得稅，體現(xiàn)了遞延納稅的原則。18.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）A.全額可以在稅前扣除B.減半可以在稅前扣除C.按照規(guī)定比例可以在稅前扣除D.不得在稅前扣除答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在年度工資薪金總額的一定比例內(nèi)扣除，具體比例由稅法規(guī)定。超過規(guī)定比例的部分不得扣除。19.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入，下列說法正確的是（）A.全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.免稅收入D.視同財(cái)產(chǎn)損失，可以在稅前扣除答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入，如果與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，且是企業(yè)按照規(guī)定取得的，通常需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，除非有特定的免稅規(guī)定。這與不征稅收入有區(qū)別，需要具體分析補(bǔ)助的性質(zhì)和用途。20.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）A.全額可以在稅前扣除B.減半可以在稅前扣除C.按照規(guī)定比例可以在稅前扣除D.不得在稅前扣除答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在年度銷售（營業(yè)）收入的一定比例內(nèi)扣除，具體比例由稅法規(guī)定。超過規(guī)定比例的部分不得扣除。二、多選題1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入屬于免稅收入的有（）。A.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的債權(quán)性投資利息收入D.財(cái)政撥款E.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)答案：AB解析：根據(jù)稅法規(guī)定，免稅收入主要包括：國債利息收入（B）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（A）、符合條件的非營利組織的收入等。財(cái)政撥款（D）和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)（E）屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。符合條件的居民企業(yè)之間的債權(quán)性投資利息收入（C）通常需要繳納企業(yè)所得稅，除非有特定優(yōu)惠政策。因此，正確答案為AB。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理工資支出B.職工福利費(fèi)支出（未超過規(guī)定比例）C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出（未超過規(guī)定比例）D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理工資支出（A）、職工福利費(fèi)支出（未超過規(guī)定比例）（B）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出（未超過規(guī)定比例）（C）可以在稅前扣除。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（D）和與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出（E）不得在稅前扣除。因此，正確答案為ABC。3.企業(yè)發(fā)生的下列損失，可以作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損凈損失B.水災(zāi)造成的庫存商品毀損凈損失C.非正常損失的在產(chǎn)品成本D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出E.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的運(yùn)輸工具報(bào)廢凈損失答案：ABE解析：企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損凈損失（A）、水災(zāi)造成的庫存商品毀損凈損失（B）、因自然災(zāi)害導(dǎo)致的運(yùn)輸工具報(bào)廢凈損失（E）可以作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除。非正常損失的在產(chǎn)品成本（C）也可以作為財(cái)產(chǎn)損失扣除，但需要符合稅法規(guī)定的條件。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出（D）屬于不得扣除的項(xiàng)目。因此，正確答案為ABE。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的有（）。A.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.財(cái)政撥款答案：ABCE解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出（A）、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（B）、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出（C）和財(cái)政撥款（E）不得扣除。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（D）屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此也不存在扣除問題。因此，正確答案為ABCE。5.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于研究開發(fā)費(fèi)用的有（）。A.研究人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)C.研發(fā)過程中消耗的材料費(fèi)用D.與研發(fā)活動(dòng)無關(guān)的日常管理費(fèi)用E.研發(fā)成果的轉(zhuǎn)讓收入答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用包括研究人員工資（A）、研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)（B）、研發(fā)過程中消耗的材料費(fèi)用（C）等直接與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的支出。與研發(fā)活動(dòng)無關(guān)的日常管理費(fèi)用（D）不屬于研究開發(fā)費(fèi)用。研發(fā)成果的轉(zhuǎn)讓收入（E）屬于收入，不是費(fèi)用。因此，正確答案為ABC。6.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于下列用途，屬于視同銷售行為的有（）。A.用于廣告宣傳B.用于職工福利C.用于對(duì)外捐贈(zèng)D.用于對(duì)外投資E.用于建造倉庫答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告宣傳（A）、職工福利（B）、對(duì)外捐贈(zèng)（C）、對(duì)外投資（D）等行為，均屬于視同銷售行為，需要按照市場公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入。將產(chǎn)品用于建造倉庫（E）屬于資產(chǎn)處置，不屬于視同銷售。因此，正確答案為ABCD。7.企業(yè)取得的下列收入，屬于不征稅收入的有（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得答案：CD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，不征稅收入主要包括：財(cái)政撥款（C）、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)（D）、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入等。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（A）和國債利息收入（B）屬于免稅收入，而非不征稅收入。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得（E）屬于應(yīng)稅收入。因此，正確答案為CD。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定，正確的有（）。A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.通過捐贈(zèng)、投資等方式取得的固定資產(chǎn)，以公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ)E.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置成本為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：BCE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款加上相關(guān)稅費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用等作為計(jì)稅基礎(chǔ)（A不完全準(zhǔn)確）。自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)（B正確）。通過捐贈(zèng)、投資等方式取得的固定資產(chǎn)，以公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)（C正確）。融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額加上運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等作為計(jì)稅基礎(chǔ)（D不完全準(zhǔn)確）。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置成本為計(jì)稅基礎(chǔ)（E正確）。因此，正確答案為BCE。（注：A和D選項(xiàng)的表述存在不完全嚴(yán)謹(jǐn)之處，但根據(jù)常見考點(diǎn)，可能按此設(shè)問，實(shí)際考試應(yīng)以最新標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)）9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的利息費(fèi)用有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出B.生產(chǎn)經(jīng)營期間向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出（未超過規(guī)定比例）C.用于建造固定資產(chǎn)的專門借款的利息支出（在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前）D.用于對(duì)外投資的借款的利息支出E.罰息支出答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出（A）、生產(chǎn)經(jīng)營期間向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出（未超過規(guī)定比例）（B）、用于建造固定資產(chǎn)的專門借款的利息支出（在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前）（C）可以在稅前扣除。用于對(duì)外投資的借款的利息支出（D）通常與投資收益相關(guān)，其扣除需符合特定條件，并非普遍允許。罰息支出（E）通常不得在稅前扣除。因此，正確答案為ABC。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用有（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的租金E.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用（未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且符合獨(dú)立交易原則）答案：ABCDE解析：企業(yè)發(fā)生的職工工資（A）、職工福利費(fèi)（B）、職工教育經(jīng)費(fèi)（C）、租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的租金（D）、支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用（未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且符合獨(dú)立交易原則）（E）都屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。因此，正確答案為ABCDE。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出屬于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除范圍的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理工資支出B.職工福利費(fèi)支出（未超過規(guī)定比例）C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出（未超過規(guī)定比例）D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.按規(guī)定比例扣除的利息費(fèi)用答案：ABCE解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理工資支出（A）、職工福利費(fèi)支出（未超過規(guī)定比例）（B）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出（未超過規(guī)定比例）（C）以及按照規(guī)定比例扣除的利息費(fèi)用（E）都在稅前扣除的范圍內(nèi)。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（D）不得在稅前扣除。因此，正確答案為ABCE。12.企業(yè)取得的下列收入，屬于免稅收入的有（）。A.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.符合條件的非營利組織的收入D.財(cái)政撥款E.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，免稅收入主要包括：居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（A）、國債利息收入（B）、符合條件的非營利組織的收入（C）等。財(cái)政撥款（D）和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)（E）屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，正確答案為ABC。13.企業(yè)發(fā)生的下列損失，可以作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損凈損失B.自然災(zāi)害造成的庫存商品毀損凈損失C.非正常損失的在產(chǎn)品成本D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出E.因意外事故導(dǎo)致的運(yùn)輸工具報(bào)廢凈損失答案：ABCE解析：企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損凈損失（A）、自然災(zāi)害造成的庫存商品毀損凈損失（B）、非正常損失的在產(chǎn)品成本（C）、因意外事故導(dǎo)致的運(yùn)輸工具報(bào)廢凈損失（E）都可以作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出（D）屬于不得扣除的項(xiàng)目。因此，正確答案為ABCE。14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的有（）。A.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.財(cái)政撥款答案：ABCE解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出（A）、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（B）、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出（C）和財(cái)政撥款（E）不得扣除。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（D）屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此也不存在扣除問題。因此，正確答案為ABCE。15.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于研究開發(fā)費(fèi)用的有（）。A.研究人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)C.研發(fā)過程中消耗的材料費(fèi)用D.與研發(fā)活動(dòng)無關(guān)的日常管理費(fèi)用E.研發(fā)成果的轉(zhuǎn)讓收入答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用包括研究人員工資（A）、研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)（B）、研發(fā)過程中消耗的材料費(fèi)用（C）等直接與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的支出。與研發(fā)活動(dòng)無關(guān)的日常管理費(fèi)用（D）不屬于研究開發(fā)費(fèi)用。研發(fā)成果的轉(zhuǎn)讓收入（E）屬于收入，不是費(fèi)用。因此，正確答案為ABC。16.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于下列用途，屬于視同銷售行為的有（）。A.用于廣告宣傳B.用于職工福利C.用于對(duì)外捐贈(zèng)D.用于對(duì)外投資E.用于建造倉庫答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告宣傳（A）、職工福利（B）、對(duì)外捐贈(zèng)（C）、對(duì)外投資（D）等行為，均屬于視同銷售行為，需要按照市場公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入。將產(chǎn)品用于建造倉庫（E）屬于資產(chǎn)處置，不屬于視同銷售。因此，正確答案為ABCD。17.企業(yè)取得的下列收入，屬于不征稅收入的有（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得答案：CD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，不征稅收入主要包括：財(cái)政撥款（C）、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)（D）、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入等。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（A）和國債利息收入（B）屬于免稅收入，而非不征稅收入。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得（E）屬于應(yīng)稅收入。因此，正確答案為CD。18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定，正確的有（）。A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.通過捐贈(zèng)、投資等方式取得的固定資產(chǎn)，以公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ)E.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置成本為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：BCE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款加上相關(guān)稅費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用等作為計(jì)稅基礎(chǔ)（A不完全準(zhǔn)確）。自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)（B正確）。通過捐贈(zèng)、投資等方式取得的固定資產(chǎn)，以公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)（C正確）。融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額加上運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等作為計(jì)稅基礎(chǔ)（D不完全準(zhǔn)確）。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置成本為計(jì)稅基礎(chǔ)（E正確）。因此，正確答案為BCE。（注：A和D選項(xiàng)的表述存在不完全嚴(yán)謹(jǐn)之處，但根據(jù)常見考點(diǎn)，可能按此設(shè)問，實(shí)際考試應(yīng)以最新標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)）19.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的利息費(fèi)用有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出B.生產(chǎn)經(jīng)營期間向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出（未超過規(guī)定比例）C.用于建造固定資產(chǎn)的專門借款的利息支出（在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前）D.用于對(duì)外投資的借款的利息支出E.罰息支出答案：AB解析：企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出（A）、生產(chǎn)經(jīng)營期間向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出（未超過規(guī)定比例）（B）通?？梢栽诙惽翱鄢Ｓ糜诮ㄔ旃潭ㄙY產(chǎn)的專門借款的利息支出（在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前）（C）計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，不是作為期間費(fèi)用扣除。用于對(duì)外投資的借款的利息支出（D）通常與投資收益相關(guān)，其扣除需符合特定條件，并非普遍允許。罰息支出（E）通常不得在稅前扣除。因此，正確答案為AB。20.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用有（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的租金E.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用（未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且符合獨(dú)立交易原則）答案：ABCDE解析：企業(yè)發(fā)生的職工工資（A）、職工福利費(fèi)（B）、職工教育經(jīng)費(fèi)（C）、租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的租金（D）、支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用（未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且符合獨(dú)立交易原則）（E）都屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。因此，正確答案為ABCDE。三、判斷題1.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工集體福利，不屬于視同銷售行為，不需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工集體福利，根據(jù)稅法規(guī)定，屬于視同銷售行為，需要按照市場公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入，并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)殡m然名義上沒有直接銷售，但實(shí)際上實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移和福利的提供，具有銷售的性質(zhì)。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.企業(yè)通過捐贈(zèng)方式取得的資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)是捐贈(zèng)時(shí)該資產(chǎn)的公允價(jià)值。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過捐贈(zèng)方式取得的資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)是捐贈(zèng)時(shí)該資產(chǎn)的公允價(jià)值。這是為了模擬市場交易，確保稅收處理的公平性。如果按捐贈(zèng)人的原值或取得成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)，可能無法反映該資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，從而影響稅負(fù)的合理性。因此，題目表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，即使能夠提供合法有效憑證，也不能在稅前扣除。（）答案：正確解析：稅前扣除的原則是相關(guān)性、合理性。企業(yè)發(fā)生的支出必須是與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的合理支出，才能在稅前扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，無論是否能夠提供合法有效憑證，都不符合稅法規(guī)定的扣除條件，因此不能在稅前扣除。這是確保稅收公平、防止稅收流失的重要原則。因此，題目表述正確。4.企業(yè)取得的財(cái)政撥款，如果用于支持企業(yè)的特定項(xiàng)目，可以計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的財(cái)政撥款，一般屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不繳納企業(yè)所得稅。除非有特定的稅收政策規(guī)定該財(cái)政撥款需要征稅，否則普遍適用不征稅收入的規(guī)定。財(cái)政撥款通常被視為政府給予企業(yè)的無償支持，用于彌補(bǔ)企業(yè)運(yùn)營或發(fā)展的資金缺口，而非投資回報(bào)，因此不征稅是符合稅收政策的。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，只要與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，就可以全額在稅前扣除，無需考慮扣除限額。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，雖然需要與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，但在稅前扣除時(shí)是有扣除限額的。通常情況下，該支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入一定比例的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分則需結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。全額扣除的說法不符合稅法規(guī)定。這是為了控制企業(yè)成本，防止企業(yè)通過不合理的費(fèi)用列支來避稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，如果支出較大，可以一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，全額在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，如果支出較大，通常需要按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷，而不是一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用全額在稅前扣除。常見的攤銷方法有年限平均法、工作量法等。一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用全額扣除的做法不符合稅法關(guān)于固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用處理的規(guī)定，可能導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用過大，影響當(dāng)期利潤和稅負(fù)。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.企業(yè)通過投資方式取得的被投資企業(yè)的股權(quán)，其成本確定方法與通過購買方式取得的股權(quán)相同。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過投資方式取得的被投資企業(yè)的股權(quán)，其成本確定方法與通過購買方式取得的股權(quán)相同，即通常以投資時(shí)支付的價(jià)款加上相關(guān)稅費(fèi)作為成本。無論是直接購買還是間接投資，只要取得股權(quán)的成本構(gòu)成和確定原則一致，稅法上的處理也應(yīng)當(dāng)一致。這是確保稅收處理公平、一致性的要求。因此，題目表述正確。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以隨意調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法，以降低稅負(fù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理，不得隨意調(diào)整。雖然稅法與會(huì)計(jì)制度存在差異，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，但企業(yè)不能以降低稅負(fù)為目的，隨意改變會(huì)計(jì)處理方法。這種做法屬于偷稅漏稅行為，將受到法律的制裁。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，只要用于職工的教育培訓(xùn)，無論金額大小，都可以在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，雖然需要用于職工的教育培訓(xùn)，但在稅前扣除時(shí)是有扣除限額的。通常情況下，該支出不超過當(dāng)年工資薪金總額一定比例的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分則需結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。全額扣除的說法不符合稅法規(guī)定。這是為了控制企業(yè)成本，防止企業(yè)通過不合理的費(fèi)用列支來避稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的專利權(quán)，取得的所得應(yīng)當(dāng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的專利權(quán)，取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是企業(yè)資產(chǎn)處置收益的一部分，是應(yīng)稅收入，需要依法納稅。全額計(jì)入并納稅是符合稅法關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得處理的規(guī)定。因此，題目表述正確。四、簡答題1.簡述企業(yè)取得財(cái)政撥款時(shí)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法。答案：企業(yè)取得的財(cái)政撥款，按照稅法規(guī)定通常屬于不征稅收入。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)政撥款不計(jì)入收入總額，