2025年制造業(yè)企業(yè)庫(kù)存管理辦法一、總則為規(guī)范庫(kù)存物資管理，優(yōu)化資源配置，降低資金占用，提高存貨周轉(zhuǎn)效率，保障生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的連續(xù)性與穩(wěn)定性，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合制造業(yè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，制定本辦法。本辦法適用于公司所有原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等各類存貨的管理活動(dòng)。涉及危險(xiǎn)化學(xué)品、貴重物品等特殊物資的管理，除遵守本辦法基本規(guī)定外，還需遵循其專項(xiàng)管理規(guī)定。庫(kù)存管理遵循以下基本原則：計(jì)劃導(dǎo)向原則，即以生產(chǎn)計(jì)劃與銷售預(yù)測(cè)為依據(jù)進(jìn)行庫(kù)存控制；定額管理原則，即對(duì)主要物資設(shè)定合理的庫(kù)存上下限；動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則，即實(shí)時(shí)跟蹤庫(kù)存狀態(tài)，及時(shí)預(yù)警與處置；責(zé)任到人原則，即明確各環(huán)節(jié)管理職責(zé)，確保賬實(shí)相符、流轉(zhuǎn)有序。二、組織與職責(zé)倉(cāng)儲(chǔ)管理部門(mén)是庫(kù)存管理的歸口部門(mén)，主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)設(shè)施的日常維護(hù)與管理；負(fù)責(zé)物資的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、盤(pán)點(diǎn)、出庫(kù)及配送作業(yè)；建立并維護(hù)庫(kù)存臺(tái)賬，確保賬、卡、物一致；執(zhí)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，分析庫(kù)存差異原因并提出改進(jìn)建議；監(jiān)控庫(kù)存水平，對(duì)超儲(chǔ)、呆滯、臨期物資進(jìn)行預(yù)警和報(bào)告。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)庫(kù)存預(yù)警和生產(chǎn)計(jì)劃組織采購(gòu)，確保物資供應(yīng)及時(shí)，并對(duì)采購(gòu)物資的質(zhì)量、數(shù)量及到貨時(shí)間負(fù)責(zé)。生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)用物資，并管理在線物料與半成品，及時(shí)辦理完工產(chǎn)品入庫(kù)手續(xù)。銷售部門(mén)負(fù)責(zé)提供準(zhǔn)確的銷售預(yù)測(cè)與訂單信息，協(xié)助制定產(chǎn)成品庫(kù)存策略，并負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的發(fā)運(yùn)組織。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)庫(kù)存價(jià)值的核算與監(jiān)督，參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行計(jì)提審核。各相關(guān)部門(mén)須密切協(xié)作，通過(guò)定期聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，共同分析庫(kù)存狀況，協(xié)調(diào)解決庫(kù)存管理中的問(wèn)題。三、庫(kù)存計(jì)劃與定額管理公司實(shí)行庫(kù)存定額管理制度。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)會(huì)同生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)等部門(mén)，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、歷史消耗數(shù)據(jù)、市場(chǎng)供應(yīng)情況、采購(gòu)周期、生產(chǎn)周期、銷售周期等因素，采用科學(xué)方法核定各類主要物資的最高庫(kù)存量、最低庫(kù)存量、安全庫(kù)存量及訂貨點(diǎn)庫(kù)存量。最高庫(kù)存量是指在特定時(shí)期內(nèi)，為防止積壓資金而設(shè)定的庫(kù)存數(shù)量上限。最低庫(kù)存量是指為保證生產(chǎn)不間斷而必須維持的庫(kù)存數(shù)量下限。安全庫(kù)存量是指為應(yīng)對(duì)需求波動(dòng)或供應(yīng)延遲而設(shè)置的緩沖庫(kù)存數(shù)量。訂貨點(diǎn)庫(kù)存量是指觸發(fā)采購(gòu)申請(qǐng)的臨界庫(kù)存水平，其計(jì)算公式為：訂貨點(diǎn)庫(kù)存量=平均日消耗量×采購(gòu)提前期+安全庫(kù)存量。庫(kù)存定額應(yīng)每年定期評(píng)審，遇有生產(chǎn)工藝變更、市場(chǎng)需求重大變化、供應(yīng)商調(diào)整等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整修訂。定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)下發(fā)至相關(guān)執(zhí)行部門(mén)，并納入相關(guān)部門(mén)績(jī)效考核指標(biāo)。四、入庫(kù)管理所有物資入庫(kù)前必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收程序。物資到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)訂單或到貨通知單，核對(duì)送貨單信息，包括供應(yīng)商名稱、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、生產(chǎn)批號(hào)/序列號(hào)等是否一致。實(shí)物驗(yàn)收包括數(shù)量驗(yàn)收與質(zhì)量驗(yàn)收。數(shù)量驗(yàn)收要求逐一清點(diǎn)或過(guò)磅稱重，確保實(shí)際數(shù)量與單據(jù)數(shù)量相符。質(zhì)量驗(yàn)收由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行外觀檢驗(yàn)，必要時(shí)通知質(zhì)量管理部門(mén)或使用部門(mén)進(jìn)行專業(yè)檢驗(yàn)。對(duì)于需要質(zhì)檢的物資，必須憑質(zhì)量部門(mén)出具的合格證明方可辦理入庫(kù)。驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，在倉(cāng)儲(chǔ)管理信息系統(tǒng)中生成入庫(kù)單，更新庫(kù)存臺(tái)賬，并將物資放置到指定庫(kù)位，懸掛或粘貼標(biāo)識(shí)卡。標(biāo)識(shí)卡應(yīng)清晰注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)日期、批號(hào)等信息。驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)隔離存放，并立即通知采購(gòu)部門(mén)處理。五、在庫(kù)管理物資在庫(kù)期間應(yīng)實(shí)施科學(xué)的保管與養(yǎng)護(hù)。倉(cāng)庫(kù)設(shè)施應(yīng)符合安全、消防、防盜、防潮、防塵、防銹、防霉變、防蟲(chóng)害等要求。根據(jù)物資特性進(jìn)行分類、分區(qū)、分架存放，推行定置管理。危險(xiǎn)化學(xué)品必須存放在專用危險(xiǎn)品庫(kù)，并嚴(yán)格遵守相關(guān)安全管理規(guī)定。倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)每日巡查庫(kù)區(qū)，檢查物資存儲(chǔ)狀態(tài)、環(huán)境條件及安全設(shè)施，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并記錄。應(yīng)遵循先進(jìn)先出原則安排物資出庫(kù)，對(duì)有時(shí)效性要求的物資（如化工原料、電子元器件等）需特別關(guān)注有效期，定期檢查，對(duì)臨期物資進(jìn)行預(yù)警。庫(kù)存信息應(yīng)實(shí)時(shí)更新。倉(cāng)儲(chǔ)管理信息系統(tǒng)的操作權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格管理，所有庫(kù)存變動(dòng)必須及時(shí)、準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)物庫(kù)存動(dòng)態(tài)一致。倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)定期核對(duì)系統(tǒng)庫(kù)存與手工臺(tái)賬或標(biāo)識(shí)卡信息。六、出庫(kù)管理物資出庫(kù)須憑有效憑證進(jìn)行。生產(chǎn)領(lǐng)料憑經(jīng)審批的生產(chǎn)領(lǐng)料單；銷售發(fā)貨憑經(jīng)審批的銷售出庫(kù)單；其他部門(mén)領(lǐng)用憑經(jīng)審批的物資領(lǐng)用申請(qǐng)單。領(lǐng)用憑證應(yīng)明確物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。倉(cāng)庫(kù)管理員接到出庫(kù)指令后，應(yīng)審核憑證的合規(guī)性與完整性。按照憑證所列項(xiàng)目準(zhǔn)確備貨，核對(duì)物資信息，確保發(fā)出的物資與憑證要求一致。備貨完成后，與領(lǐng)用人或提貨人共同清點(diǎn)確認(rèn)，辦理交接手續(xù)，雙方在出庫(kù)單據(jù)上簽字確認(rèn)。出庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)管理員須立即在倉(cāng)儲(chǔ)管理信息系統(tǒng)中辦理出庫(kù)過(guò)賬，減少庫(kù)存數(shù)量，更新庫(kù)存臺(tái)賬，確保賬實(shí)實(shí)時(shí)相符。對(duì)于需要配送至生產(chǎn)線的物料，應(yīng)按規(guī)定路線和時(shí)間送達(dá)指定地點(diǎn)，并辦理交接。七、盤(pán)點(diǎn)管理公司建立定期盤(pán)點(diǎn)與不定期盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合的盤(pán)點(diǎn)制度。定期盤(pán)點(diǎn)包括月末抽查、季度循環(huán)盤(pán)點(diǎn)和年終全面盤(pán)點(diǎn)。不定期盤(pán)點(diǎn)可根據(jù)管理需要隨時(shí)進(jìn)行，如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存異常、人員交接、管理審計(jì)等情況時(shí)。盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，倉(cāng)儲(chǔ)管理部門(mén)具體實(shí)施，相關(guān)部門(mén)配合。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工、盤(pán)點(diǎn)方法及注意事項(xiàng)。凍結(jié)盤(pán)點(diǎn)期間的庫(kù)存變動(dòng)，或?qū)鼋Y(jié)期間的出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行單獨(dú)登記，待盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后再行處理。盤(pán)點(diǎn)時(shí)需實(shí)地清點(diǎn)所有物資，逐項(xiàng)記錄實(shí)存數(shù)量，并與庫(kù)存賬目進(jìn)行核對(duì)。對(duì)出現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、變質(zhì)等情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。盤(pán)點(diǎn)差異率應(yīng)控制在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。八、庫(kù)存分析與預(yù)警倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)情況、庫(kù)齡等進(jìn)行分析。主要分析指標(biāo)包括：存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡結(jié)構(gòu)分析、超儲(chǔ)物資分析、呆滯物資分析、缺貨情況分析等。月度編制庫(kù)存分析報(bào)告，報(bào)送管理層及相關(guān)職能部門(mén)。建立庫(kù)存預(yù)警機(jī)制。當(dāng)庫(kù)存量低于安全庫(kù)存或最低庫(kù)存時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)向采購(gòu)部門(mén)發(fā)出補(bǔ)貨預(yù)警。當(dāng)庫(kù)存量接近或超過(guò)最高庫(kù)存時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)向采購(gòu)及倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)發(fā)出超儲(chǔ)預(yù)警。對(duì)于庫(kù)齡超過(guò)一定期限（如：原材料超過(guò)6個(gè)月，產(chǎn)成品超過(guò)3個(gè)月）的物資，系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)標(biāo)記為呆滯庫(kù)存，由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)會(huì)同銷售、生產(chǎn)等部門(mén)分析原因，制定處理方案。九、獎(jiǎng)懲規(guī)定對(duì)在庫(kù)存管理工作中表現(xiàn)突出，如提出合理化建議被采納后取得顯著效益、及時(shí)發(fā)現(xiàn)并避免重大庫(kù)存損失、長(zhǎng)期保持賬實(shí)相符、庫(kù)存周轉(zhuǎn)指標(biāo)優(yōu)異的人員或部門(mén)，公司將給予通報(bào)表?yè)P(yáng)、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)或納入績(jī)效考核加分。對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理。例如，因保管不善導(dǎo)致物資損壞、變質(zhì)、丟失的，追究保管人員責(zé)任并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)賠償；未按規(guī)定程序辦理出入庫(kù)手續(xù)，造成賬實(shí)不符的，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育或經(jīng)濟(jì)處罰；虛報(bào)、瞞報(bào)庫(kù)存