流動資產(chǎn)管理策劃方案一、流動資產(chǎn)管理策劃概述

流動資產(chǎn)管理是企業(yè)運營管理的核心內(nèi)容之一，其目的是通過科學(xué)、合理的策略和方法，確保企業(yè)擁有充足的流動資產(chǎn)，滿足日常運營和發(fā)展的需要，同時提高流動資產(chǎn)的利用效率，降低財務(wù)風(fēng)險。本策劃方案旨在為企業(yè)在流動資產(chǎn)管理方面提供一套系統(tǒng)、全面的方法論，涵蓋流動資產(chǎn)的規(guī)劃、投資、監(jiān)控和優(yōu)化等各個環(huán)節(jié)。

（一）流動資產(chǎn)管理的重要性

1.確保企業(yè)運營的連續(xù)性：充足的流動資產(chǎn)可以保障企業(yè)在面對市場波動和經(jīng)營壓力時，能夠及時支付債務(wù)、采購原材料和支付員工工資，維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

2.提高企業(yè)的盈利能力：通過優(yōu)化流動資產(chǎn)的配置和使用，企業(yè)可以降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)率，從而提升企業(yè)的盈利水平。

3.降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險：合理的流動資產(chǎn)管理策略可以降低企業(yè)的短期償債風(fēng)險，提高企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健性。

（二）流動資產(chǎn)管理的基本原則

1.安全性原則：流動資產(chǎn)的管理應(yīng)以保障資金安全為首要目標(biāo)，避免資金被挪用、浪費或損失。

2.流動性原則：流動資產(chǎn)應(yīng)保持較高的變現(xiàn)能力，以應(yīng)對企業(yè)日常運營和突發(fā)事件的需求。

3.效益性原則：流動資產(chǎn)管理應(yīng)追求最大的經(jīng)濟(jì)效益，通過合理的配置和使用，提高資金的使用效率。

4.及時性原則：流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)應(yīng)迅速、高效，避免資金沉淀和閑置。

二、流動資產(chǎn)管理策劃的具體內(nèi)容

（一）流動資產(chǎn)的規(guī)劃

1.確定流動資產(chǎn)的需求：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特點、季節(jié)性波動等因素，預(yù)測企業(yè)對流動資產(chǎn)的需求量。

(1)分析歷史數(shù)據(jù)：通過分析企業(yè)過去幾年的流動資產(chǎn)使用情況，預(yù)測未來的需求趨勢。

(2)考慮行業(yè)特點：不同行業(yè)對流動資產(chǎn)的需求差異較大，需結(jié)合行業(yè)特點進(jìn)行預(yù)測。

(3)評估季節(jié)性波動：對于具有季節(jié)性波動特征的企業(yè)，需考慮季節(jié)性因素對流動資產(chǎn)需求的影響。

2.制定流動資產(chǎn)配置計劃：根據(jù)企業(yè)的資金狀況和經(jīng)營目標(biāo)，制定合理的流動資產(chǎn)配置計劃。

(1)確定流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例：一般而言，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例在20%-40%之間較為合理。

(2)合理分配各類流動資產(chǎn)：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點，合理分配現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的比重。

(3)動態(tài)調(diào)整配置計劃：根據(jù)市場變化和經(jīng)營情況，及時調(diào)整流動資產(chǎn)的配置計劃。

（二）流動資產(chǎn)的投資

1.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金是企業(yè)最重要的流動資產(chǎn)，其管理直接影響企業(yè)的運營效率和財務(wù)風(fēng)險。

(1)確定最佳現(xiàn)金持有量：通過分析企業(yè)的現(xiàn)金需求、交易成本和機會成本，確定最佳現(xiàn)金持有量。

-使用存貨模型：通過分析現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本和持有成本，確定最佳現(xiàn)金持有量。

-使用隨機模型：通過設(shè)定現(xiàn)金控制的上下限，動態(tài)調(diào)整現(xiàn)金持有量。

(2)優(yōu)化現(xiàn)金收支管理：通過加快應(yīng)收賬款回收、延長應(yīng)付賬款期限等方法，優(yōu)化現(xiàn)金收支管理。

-加強應(yīng)收賬款管理：建立完善的信用評估體系，加快應(yīng)收賬款回收。

-合理利用應(yīng)付賬款：在保證供應(yīng)商關(guān)系的前提下，適當(dāng)延長應(yīng)付賬款期限。

2.應(yīng)收賬款管理：應(yīng)收賬款是企業(yè)的重要流動資產(chǎn)，其管理直接影響企業(yè)的資金使用效率和壞賬風(fēng)險。

(1)建立信用評估體系：對客戶進(jìn)行信用評估，確定其信用等級和信用額度。

-收集客戶信息：收集客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營歷史、行業(yè)地位等信息。

-分析信用指標(biāo)：通過分析客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等指標(biāo)，評估其信用風(fēng)險。

(2)制定信用政策：根據(jù)客戶的信用等級，制定不同的信用政策。

-確定信用期限：根據(jù)客戶的支付能力和行業(yè)慣例，確定合理的信用期限。

-設(shè)定現(xiàn)金折扣：通過提供現(xiàn)金折扣，鼓勵客戶提前支付賬款。

(3)加強應(yīng)收賬款催收：建立應(yīng)收賬款催收機制，及時催收逾期賬款。

-建立催收流程：制定應(yīng)收賬款催收流程，明確催收責(zé)任人和催收方法。

-采取催收措施：通過電話、郵件、上門等方式，催收逾期賬款。

3.存貨管理：存貨是企業(yè)的重要流動資產(chǎn)，其管理直接影響企業(yè)的資金占用和經(jīng)營成本。

(1)確定存貨需求：根據(jù)企業(yè)的銷售預(yù)測和生產(chǎn)計劃，確定合理的存貨需求量。

-銷售預(yù)測：通過分析歷史銷售數(shù)據(jù)和市場趨勢，預(yù)測未來的銷售量。

-生產(chǎn)計劃：根據(jù)銷售預(yù)測和生產(chǎn)能力，制定生產(chǎn)計劃。

(2)優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)：通過分類管理、ABC分析法等方法，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)。

-分類管理：將存貨分為暢銷品、滯銷品和過期貨，采取不同的管理策略。

-ABC分析法：根據(jù)存貨的金額和重要性，將其分為A、B、C三類，分別管理。

(3)降低存貨成本：通過減少庫存、提高周轉(zhuǎn)率等方法，降低存貨成本。

-減少庫存：通過優(yōu)化生產(chǎn)計劃、加強供應(yīng)鏈管理等方式，減少庫存量。

-提高周轉(zhuǎn)率：通過加快銷售、減少滯銷品等方式，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

（三）流動資產(chǎn)的監(jiān)控

1.建立監(jiān)控指標(biāo)體系：通過建立一套科學(xué)的監(jiān)控指標(biāo)體系，實時監(jiān)控流動資產(chǎn)的狀況。

(1)現(xiàn)金流量指標(biāo)：通過分析現(xiàn)金流入、流出和凈流量，監(jiān)控企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。

-現(xiàn)金流入：分析企業(yè)的銷售收入、投資收益等現(xiàn)金流入情況。

-現(xiàn)金流出：分析企業(yè)的采購支出、工資支出等現(xiàn)金流出情況。

-凈流量：計算現(xiàn)金流入和流出的凈流量，評估企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。

(2)應(yīng)收賬款指標(biāo)：通過分析應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、壞賬率等指標(biāo)，監(jiān)控應(yīng)收賬款的狀況。

-周轉(zhuǎn)率：計算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，評估應(yīng)收賬款的回收效率。

-壞賬率：計算應(yīng)收賬款的壞賬率，評估應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。

(3)存貨指標(biāo)：通過分析存貨的周轉(zhuǎn)率、庫存天數(shù)等指標(biāo)，監(jiān)控存貨的狀況。

-周轉(zhuǎn)率：計算存貨的周轉(zhuǎn)率，評估存貨的周轉(zhuǎn)效率。

-庫存天數(shù)：計算存貨的庫存天數(shù)，評估存貨的庫存狀況。

2.定期進(jìn)行財務(wù)分析：通過定期進(jìn)行財務(wù)分析，評估流動資產(chǎn)的管理效果。

(1)資產(chǎn)負(fù)債率：計算資產(chǎn)負(fù)債率，評估企業(yè)的償債能力。

(2)流動比率：計算流動比率，評估企業(yè)的短期償債能力。

(3)速動比率：計算速動比率，評估企業(yè)的即時償債能力。

3.及時發(fā)現(xiàn)并解決問題：通過監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)流動資產(chǎn)管理中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。

(1)分析問題原因：通過分析流動資產(chǎn)的變動情況，找出問題產(chǎn)生的原因。

(2)制定解決方案：根據(jù)問題產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的解決方案。

(3)落實解決方案：將解決方案落實到具體的行動中，確保問題得到解決。

（四）流動資產(chǎn)的優(yōu)化

1.提高現(xiàn)金使用效率：通過優(yōu)化現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金的使用效率。

(1)加強現(xiàn)金預(yù)算管理：通過編制現(xiàn)金預(yù)算，合理規(guī)劃現(xiàn)金的使用。

(2)利用現(xiàn)金管理工具：通過使用現(xiàn)金管理工具，如現(xiàn)金池、票據(jù)貼現(xiàn)等，提高現(xiàn)金的使用效率。

2.降低應(yīng)收賬款風(fēng)險：通過優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險。

(1)加強信用管理：通過建立完善的信用評估體系，降低應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。

(2)優(yōu)化收款方式：通過提供多種收款方式，提高應(yīng)收賬款的回收率。

3.優(yōu)化存貨管理：通過優(yōu)化存貨管理，降低存貨的成本和風(fēng)險。

(1)采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)：通過采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)，如ERP系統(tǒng)、RFID技術(shù)等，提高存貨管理的效率。

(2)加強供應(yīng)鏈管理：通過加強供應(yīng)鏈管理，降低存貨的庫存成本和風(fēng)險。

三、流動資產(chǎn)管理策劃的實施與評估

（一）實施步驟

1.成立流動資產(chǎn)管理團(tuán)隊：組建一支專業(yè)的流動資產(chǎn)管理團(tuán)隊，負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)的管理工作。

(1)明確團(tuán)隊職責(zé)：明確團(tuán)隊在流動資產(chǎn)管理中的職責(zé)和任務(wù)。

(2)選擇合適的人員：選擇具有相關(guān)經(jīng)驗和能力的人員加入團(tuán)隊。

2.制定詳細(xì)的實施計劃：根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定詳細(xì)的流動資產(chǎn)管理實施計劃。

(1)明確目標(biāo)：明確流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)和預(yù)期效果。

(2)制定步驟：制定流動資產(chǎn)管理的具體實施步驟和時間表。

3.逐步實施管理方案：按照實施計劃，逐步實施流動資產(chǎn)管理方案。

(1)試點實施：選擇部分業(yè)務(wù)進(jìn)行試點，積累經(jīng)驗。

(2)全面推廣：在試點成功的基礎(chǔ)上，全面推廣流動資產(chǎn)管理方案。

4.持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)：通過持續(xù)監(jiān)控流動資產(chǎn)的狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行改進(jìn)。

(1)定期評估：定期評估流動資產(chǎn)管理的效果，找出存在的問題。

(2)優(yōu)化方案：根據(jù)評估結(jié)果，優(yōu)化流動資產(chǎn)管理方案。

（二）評估方法

1.財務(wù)指標(biāo)評估：通過分析財務(wù)指標(biāo)，評估流動資產(chǎn)管理的效果。

(1)流動比率：評估企業(yè)的短期償債能力。

(2)速動比率：評估企業(yè)的即時償債能力。

(3)存貨周轉(zhuǎn)率：評估存貨的周轉(zhuǎn)效率。

(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：評估應(yīng)收賬款的回收效率。

2.效率指標(biāo)評估：通過分析效率指標(biāo)，評估流動資產(chǎn)管理的效果。

(1)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期：評估企業(yè)從采購到銷售整個過程的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時間。

(2)現(xiàn)金使用效率：評估企業(yè)現(xiàn)金的使用效率。

3.風(fēng)險指標(biāo)評估：通過分析風(fēng)險指標(biāo)，評估流動資產(chǎn)管理的效果。

(1)壞賬率：評估應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。

(2)存貨跌價風(fēng)險：評估存貨的跌價風(fēng)險。

4.客戶滿意度評估：通過客戶滿意度調(diào)查，評估流動資產(chǎn)管理對客戶的影響。

(1)收集客戶反饋：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，收集客戶的反饋意見。

(2)分析客戶意見：分析客戶的反饋意見，找出存在的問題并進(jìn)行改進(jìn)。

三、流動資產(chǎn)管理策劃的實施與評估

（一）實施步驟

1.成立流動資產(chǎn)管理團(tuán)隊

(1)明確團(tuán)隊職責(zé)：流動資產(chǎn)管理團(tuán)隊需承擔(dān)起流動資產(chǎn)規(guī)劃、監(jiān)控、優(yōu)化及日常管理的核心職責(zé)。具體職責(zé)應(yīng)包括：

-負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的預(yù)測、調(diào)度與管理，確保資金鏈安全；

-管理應(yīng)收賬款，制定信用政策，催收欠款，控制壞賬風(fēng)險；

-控制存貨水平，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低存貨成本；

-建立并維護(hù)流動資產(chǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，定期分析財務(wù)數(shù)據(jù)；

-提出流動資產(chǎn)管理的優(yōu)化建議，并推動實施；

-對外協(xié)調(diào)與銀行、供應(yīng)商、客戶等關(guān)系，保障資金順暢流轉(zhuǎn)。

(2)選擇合適的人員：團(tuán)隊成員應(yīng)具備以下素質(zhì)和背景：

-**財務(wù)專業(yè)知識**：成員需精通會計、財務(wù)分析、金融市場等知識，能夠準(zhǔn)確評估流動資產(chǎn)的價值和風(fēng)險。

-**風(fēng)險管理能力**：能夠識別、評估和管理流動資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。

-**數(shù)據(jù)分析能力**：熟練運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對流動資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為決策提供支持。

-**溝通協(xié)調(diào)能力**：能夠與內(nèi)部各部門及外部合作伙伴進(jìn)行有效溝通，協(xié)調(diào)解決流動資產(chǎn)管理中的問題。

-**職業(yè)道德**：具備高度的責(zé)任心和職業(yè)道德，確保流動資產(chǎn)管理的合規(guī)性和安全性。

-**建議**：可以考慮從財務(wù)、銷售、采購、運營等相關(guān)部門選拔骨干人員，并進(jìn)行必要的專業(yè)培訓(xùn)，以提升團(tuán)隊的整體能力。

2.制定詳細(xì)的實施計劃

(1)明確目標(biāo)：制定清晰、可衡量的流動資產(chǎn)管理目標(biāo)，例如：

-**提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率**：設(shè)定具體的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率提升目標(biāo)，如將現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率從每年的5次提升到8次。

-**降低應(yīng)收賬款平均收款期**：設(shè)定應(yīng)收賬款平均收款期的縮短目標(biāo)，如將平均收款期從45天縮短到30天。

-**降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)**：設(shè)定存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的減少目標(biāo)，如將存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從120天減少到90天。

-**降低壞賬率**：設(shè)定壞賬率的控制目標(biāo)，如將壞賬率控制在1%以下。

-**提高資金使用效率**：設(shè)定資金使用效率的提升目標(biāo)，如將資金回報率提高10%。

(2)制定步驟：將流動資產(chǎn)管理方案分解為具體的實施步驟，并明確每個步驟的時間節(jié)點、責(zé)任人和預(yù)期成果。例如：

-**第一階段：現(xiàn)狀分析與評估（1個月）**

-收集并分析歷史流動資產(chǎn)數(shù)據(jù)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。

-評估當(dāng)前流動資產(chǎn)管理存在的問題和風(fēng)險。

-確定流動資產(chǎn)管理改進(jìn)的方向和重點。

-**第二階段：制度與流程建設(shè)（2個月）**

-制定或完善現(xiàn)金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、存貨管理制度等。

-建立流動資產(chǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系。

-優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，例如信用審批流程、收付款流程、采購流程等。

-**第三階段：系統(tǒng)建設(shè)與培訓(xùn)（3個月）**

-選擇或開發(fā)合適的流動資產(chǎn)管理系統(tǒng)，例如ERP系統(tǒng)、SCM系統(tǒng)等。

-對相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)操作和流動資產(chǎn)管理知識的培訓(xùn)。

-**第四階段：試點運行與推廣（4個月）**

-選擇部分業(yè)務(wù)或部門進(jìn)行試點運行，收集反饋意見。

-根據(jù)試點結(jié)果，完善流動資產(chǎn)管理方案和系統(tǒng)。

-在全公司范圍內(nèi)推廣流動資產(chǎn)管理方案和系統(tǒng)。

-**第五階段：持續(xù)監(jiān)控與改進(jìn)（長期）**

-定期監(jiān)控流動資產(chǎn)的狀況，分析財務(wù)數(shù)據(jù)。

-評估流動資產(chǎn)管理的效果，找出存在的問題。

-持續(xù)優(yōu)化流動資產(chǎn)管理方案和系統(tǒng)。

3.逐步實施管理方案

(1)試點實施：選擇具有一定代表性的業(yè)務(wù)或部門進(jìn)行試點，例如：

-選擇一家銷售額和信用風(fēng)險差異較大的客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的試點。

-選擇一種庫存周轉(zhuǎn)率較低的產(chǎn)品進(jìn)行存貨管理的試點。

-選擇一個現(xiàn)金流量波動較大的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)金管理的試點。

試點實施過程中，要密切關(guān)注各項指標(biāo)的變化，及時收集反饋意見，并根據(jù)實際情況調(diào)整管理方案。例如，如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款回收期過長，可能需要重新評估客戶的信用等級，或者調(diào)整信用政策。

(2)全面推廣：在試點成功的基礎(chǔ)上，將流動資產(chǎn)管理方案推廣到全公司。推廣過程中，要做好宣傳和培訓(xùn)工作，確保各部門和員工理解并支持流動資產(chǎn)管理方案。例如，可以通過組織培訓(xùn)會議、發(fā)放宣傳資料、建立內(nèi)部溝通平臺等方式，提高員工對流動資產(chǎn)管理的認(rèn)識和參與度。

4.持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)

(1)定期評估：建立定期評估機制，例如每月或每季度進(jìn)行一次流動資產(chǎn)管理評估。評估內(nèi)容包括：

-流動資產(chǎn)各項指標(biāo)的完成情況，例如現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。

-流動資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。

-流動資產(chǎn)管理系統(tǒng)的運行情況。

-流動資產(chǎn)管理團(tuán)隊的工作效率。

評估結(jié)果應(yīng)形成書面報告，并提交給管理層審閱。

(2)優(yōu)化方案：根據(jù)評估結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行改進(jìn)。例如，如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于預(yù)期，需要分析原因，并采取相應(yīng)的措施，例如加強信用管理、優(yōu)化收款方式等。優(yōu)化方案應(yīng)納入下一次的滾動計劃中，并持續(xù)跟蹤改進(jìn)效果。

（二）評估方法

1.財務(wù)指標(biāo)評估

(1)流動比率：流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)，計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)的短期償債能力越強。一般來說，流動比率在2左右較為合適，但具體數(shù)值還需要結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)的實際情況進(jìn)行分析。

(2)速動比率：速動比率是衡量企業(yè)即時償債能力的重要指標(biāo)，計算公式為：速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)的即時償債能力越強。一般來說，速動比率在1左右較為合適，但具體數(shù)值還需要結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)的實際情況進(jìn)行分析。

(3)存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)存貨管理效率的重要指標(biāo)，計算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)的存貨管理效率越高，存貨占用資金越少。一般來說，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好，但具體數(shù)值還需要結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)的實際情況進(jìn)行分析。

(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款回收效率的重要指標(biāo)，計算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款回收效率越高，應(yīng)收賬款占用資金越少。一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，但具體數(shù)值還需要結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)的實際情況進(jìn)行分析。

2.效率指標(biāo)評估

(1)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)從采購到銷售整個過程的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時間，計算公式為：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。該指標(biāo)越低，說明企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度越快，資金使用效率越高。一般來說，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越低越好，但具體數(shù)值還需要結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)的實際情況進(jìn)行分析。

(2)現(xiàn)金使用效率：現(xiàn)金使用效率可以通過現(xiàn)金回報率來衡量，計算公式為：現(xiàn)金回報率=利潤/現(xiàn)金平均占用額。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)的現(xiàn)金使用效率越高。一般來說，現(xiàn)金回報率越高越好，但具體數(shù)值還需要結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)的實際情況進(jìn)行分析。

3.風(fēng)險指標(biāo)評估

(1)壞賬率：壞賬率是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險的重要指標(biāo)，計算公式為：壞賬率=壞賬金額/應(yīng)收賬款平均余額。該指標(biāo)越低，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險越低。一般來說，壞賬率越低越好，但具體數(shù)值還需要結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)的實際情況進(jìn)行分析。

(2)存貨跌價風(fēng)險：存貨跌價風(fēng)險是指企業(yè)存貨由于市場價格下跌等原因而發(fā)生的價值減損的風(fēng)險。評估存貨跌價風(fēng)險，需要關(guān)注存貨的市價、用途、損壞程度等因素。企業(yè)可以通過建立存貨跌價準(zhǔn)備制度來防范存貨跌價風(fēng)險。

4.客戶滿意度評估

(1)收集客戶反饋：可以通過問卷調(diào)查、訪談、客戶投訴等方式收集客戶對企業(yè)在應(yīng)收賬款管理、存貨供應(yīng)等方面的反饋意見。例如，可以調(diào)查客戶對付款期限、交貨時間、產(chǎn)品質(zhì)量等方面的滿意度。

(2)分析客戶意見：對收集到的客戶意見進(jìn)行分析，找出企業(yè)在流動資產(chǎn)管理方面存在的問題，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。例如，如果客戶反映交貨時間過長，企業(yè)需要優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，提高交貨效率。

一、流動資產(chǎn)管理策劃概述

流動資產(chǎn)管理是企業(yè)運營管理的核心內(nèi)容之一，其目的是通過科學(xué)、合理的策略和方法，確保企業(yè)擁有充足的流動資產(chǎn)，滿足日常運營和發(fā)展的需要，同時提高流動資產(chǎn)的利用效率，降低財務(wù)風(fēng)險。本策劃方案旨在為企業(yè)在流動資產(chǎn)管理方面提供一套系統(tǒng)、全面的方法論，涵蓋流動資產(chǎn)的規(guī)劃、投資、監(jiān)控和優(yōu)化等各個環(huán)節(jié)。

（一）流動資產(chǎn)管理的重要性

1.確保企業(yè)運營的連續(xù)性：充足的流動資產(chǎn)可以保障企業(yè)在面對市場波動和經(jīng)營壓力時，能夠及時支付債務(wù)、采購原材料和支付員工工資，維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

2.提高企業(yè)的盈利能力：通過優(yōu)化流動資產(chǎn)的配置和使用，企業(yè)可以降低資金成本，提高資金周轉(zhuǎn)率，從而提升企業(yè)的盈利水平。

3.降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險：合理的流動資產(chǎn)管理策略可以降低企業(yè)的短期償債風(fēng)險，提高企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健性。

（二）流動資產(chǎn)管理的基本原則

1.安全性原則：流動資產(chǎn)的管理應(yīng)以保障資金安全為首要目標(biāo)，避免資金被挪用、浪費或損失。

2.流動性原則：流動資產(chǎn)應(yīng)保持較高的變現(xiàn)能力，以應(yīng)對企業(yè)日常運營和突發(fā)事件的需求。

3.效益性原則：流動資產(chǎn)管理應(yīng)追求最大的經(jīng)濟(jì)效益，通過合理的配置和使用，提高資金的使用效率。

4.及時性原則：流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)應(yīng)迅速、高效，避免資金沉淀和閑置。

二、流動資產(chǎn)管理策劃的具體內(nèi)容

（一）流動資產(chǎn)的規(guī)劃

1.確定流動資產(chǎn)的需求：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特點、季節(jié)性波動等因素，預(yù)測企業(yè)對流動資產(chǎn)的需求量。

(1)分析歷史數(shù)據(jù)：通過分析企業(yè)過去幾年的流動資產(chǎn)使用情況，預(yù)測未來的需求趨勢。

(2)考慮行業(yè)特點：不同行業(yè)對流動資產(chǎn)的需求差異較大，需結(jié)合行業(yè)特點進(jìn)行預(yù)測。

(3)評估季節(jié)性波動：對于具有季節(jié)性波動特征的企業(yè)，需考慮季節(jié)性因素對流動資產(chǎn)需求的影響。

2.制定流動資產(chǎn)配置計劃：根據(jù)企業(yè)的資金狀況和經(jīng)營目標(biāo)，制定合理的流動資產(chǎn)配置計劃。

(1)確定流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例：一般而言，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例在20%-40%之間較為合理。

(2)合理分配各類流動資產(chǎn)：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點，合理分配現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的比重。

(3)動態(tài)調(diào)整配置計劃：根據(jù)市場變化和經(jīng)營情況，及時調(diào)整流動資產(chǎn)的配置計劃。

（二）流動資產(chǎn)的投資

1.現(xiàn)金管理：現(xiàn)金是企業(yè)最重要的流動資產(chǎn)，其管理直接影響企業(yè)的運營效率和財務(wù)風(fēng)險。

(1)確定最佳現(xiàn)金持有量：通過分析企業(yè)的現(xiàn)金需求、交易成本和機會成本，確定最佳現(xiàn)金持有量。

-使用存貨模型：通過分析現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本和持有成本，確定最佳現(xiàn)金持有量。

-使用隨機模型：通過設(shè)定現(xiàn)金控制的上下限，動態(tài)調(diào)整現(xiàn)金持有量。

(2)優(yōu)化現(xiàn)金收支管理：通過加快應(yīng)收賬款回收、延長應(yīng)付賬款期限等方法，優(yōu)化現(xiàn)金收支管理。

-加強應(yīng)收賬款管理：建立完善的信用評估體系，加快應(yīng)收賬款回收。

-合理利用應(yīng)付賬款：在保證供應(yīng)商關(guān)系的前提下，適當(dāng)延長應(yīng)付賬款期限。

2.應(yīng)收賬款管理：應(yīng)收賬款是企業(yè)的重要流動資產(chǎn)，其管理直接影響企業(yè)的資金使用效率和壞賬風(fēng)險。

(1)建立信用評估體系：對客戶進(jìn)行信用評估，確定其信用等級和信用額度。

-收集客戶信息：收集客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營歷史、行業(yè)地位等信息。

-分析信用指標(biāo)：通過分析客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等指標(biāo)，評估其信用風(fēng)險。

(2)制定信用政策：根據(jù)客戶的信用等級，制定不同的信用政策。

-確定信用期限：根據(jù)客戶的支付能力和行業(yè)慣例，確定合理的信用期限。

-設(shè)定現(xiàn)金折扣：通過提供現(xiàn)金折扣，鼓勵客戶提前支付賬款。

(3)加強應(yīng)收賬款催收：建立應(yīng)收賬款催收機制，及時催收逾期賬款。

-建立催收流程：制定應(yīng)收賬款催收流程，明確催收責(zé)任人和催收方法。

-采取催收措施：通過電話、郵件、上門等方式，催收逾期賬款。

3.存貨管理：存貨是企業(yè)的重要流動資產(chǎn)，其管理直接影響企業(yè)的資金占用和經(jīng)營成本。

(1)確定存貨需求：根據(jù)企業(yè)的銷售預(yù)測和生產(chǎn)計劃，確定合理的存貨需求量。

-銷售預(yù)測：通過分析歷史銷售數(shù)據(jù)和市場趨勢，預(yù)測未來的銷售量。

-生產(chǎn)計劃：根據(jù)銷售預(yù)測和生產(chǎn)能力，制定生產(chǎn)計劃。

(2)優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)：通過分類管理、ABC分析法等方法，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)。

-分類管理：將存貨分為暢銷品、滯銷品和過期貨，采取不同的管理策略。

-ABC分析法：根據(jù)存貨的金額和重要性，將其分為A、B、C三類，分別管理。

(3)降低存貨成本：通過減少庫存、提高周轉(zhuǎn)率等方法，降低存貨成本。

-減少庫存：通過優(yōu)化生產(chǎn)計劃、加強供應(yīng)鏈管理等方式，減少庫存量。

-提高周轉(zhuǎn)率：通過加快銷售、減少滯銷品等方式，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

（三）流動資產(chǎn)的監(jiān)控

1.建立監(jiān)控指標(biāo)體系：通過建立一套科學(xué)的監(jiān)控指標(biāo)體系，實時監(jiān)控流動資產(chǎn)的狀況。

(1)現(xiàn)金流量指標(biāo)：通過分析現(xiàn)金流入、流出和凈流量，監(jiān)控企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。

-現(xiàn)金流入：分析企業(yè)的銷售收入、投資收益等現(xiàn)金流入情況。

-現(xiàn)金流出：分析企業(yè)的采購支出、工資支出等現(xiàn)金流出情況。

-凈流量：計算現(xiàn)金流入和流出的凈流量，評估企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。

(2)應(yīng)收賬款指標(biāo)：通過分析應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、壞賬率等指標(biāo)，監(jiān)控應(yīng)收賬款的狀況。

-周轉(zhuǎn)率：計算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，評估應(yīng)收賬款的回收效率。

-壞賬率：計算應(yīng)收賬款的壞賬率，評估應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。

(3)存貨指標(biāo)：通過分析存貨的周轉(zhuǎn)率、庫存天數(shù)等指標(biāo)，監(jiān)控存貨的狀況。

-周轉(zhuǎn)率：計算存貨的周轉(zhuǎn)率，評估存貨的周轉(zhuǎn)效率。

-庫存天數(shù)：計算存貨的庫存天數(shù)，評估存貨的庫存狀況。

2.定期進(jìn)行財務(wù)分析：通過定期進(jìn)行財務(wù)分析，評估流動資產(chǎn)的管理效果。

(1)資產(chǎn)負(fù)債率：計算資產(chǎn)負(fù)債率，評估企業(yè)的償債能力。

(2)流動比率：計算流動比率，評估企業(yè)的短期償債能力。

(3)速動比率：計算速動比率，評估企業(yè)的即時償債能力。

3.及時發(fā)現(xiàn)并解決問題：通過監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)流動資產(chǎn)管理中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。

(1)分析問題原因：通過分析流動資產(chǎn)的變動情況，找出問題產(chǎn)生的原因。

(2)制定解決方案：根據(jù)問題產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的解決方案。

(3)落實解決方案：將解決方案落實到具體的行動中，確保問題得到解決。

（四）流動資產(chǎn)的優(yōu)化

1.提高現(xiàn)金使用效率：通過優(yōu)化現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金的使用效率。

(1)加強現(xiàn)金預(yù)算管理：通過編制現(xiàn)金預(yù)算，合理規(guī)劃現(xiàn)金的使用。

(2)利用現(xiàn)金管理工具：通過使用現(xiàn)金管理工具，如現(xiàn)金池、票據(jù)貼現(xiàn)等，提高現(xiàn)金的使用效率。

2.降低應(yīng)收賬款風(fēng)險：通過優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險。

(1)加強信用管理：通過建立完善的信用評估體系，降低應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。

(2)優(yōu)化收款方式：通過提供多種收款方式，提高應(yīng)收賬款的回收率。

3.優(yōu)化存貨管理：通過優(yōu)化存貨管理，降低存貨的成本和風(fēng)險。

(1)采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)：通過采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)，如ERP系統(tǒng)、RFID技術(shù)等，提高存貨管理的效率。

(2)加強供應(yīng)鏈管理：通過加強供應(yīng)鏈管理，降低存貨的庫存成本和風(fēng)險。

三、流動資產(chǎn)管理策劃的實施與評估

（一）實施步驟

1.成立流動資產(chǎn)管理團(tuán)隊：組建一支專業(yè)的流動資產(chǎn)管理團(tuán)隊，負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)的管理工作。

(1)明確團(tuán)隊職責(zé)：明確團(tuán)隊在流動資產(chǎn)管理中的職責(zé)和任務(wù)。

(2)選擇合適的人員：選擇具有相關(guān)經(jīng)驗和能力的人員加入團(tuán)隊。

2.制定詳細(xì)的實施計劃：根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定詳細(xì)的流動資產(chǎn)管理實施計劃。

(1)明確目標(biāo)：明確流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)和預(yù)期效果。

(2)制定步驟：制定流動資產(chǎn)管理的具體實施步驟和時間表。

3.逐步實施管理方案：按照實施計劃，逐步實施流動資產(chǎn)管理方案。

(1)試點實施：選擇部分業(yè)務(wù)進(jìn)行試點，積累經(jīng)驗。

(2)全面推廣：在試點成功的基礎(chǔ)上，全面推廣流動資產(chǎn)管理方案。

4.持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)：通過持續(xù)監(jiān)控流動資產(chǎn)的狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行改進(jìn)。

(1)定期評估：定期評估流動資產(chǎn)管理的效果，找出存在的問題。

(2)優(yōu)化方案：根據(jù)評估結(jié)果，優(yōu)化流動資產(chǎn)管理方案。

（二）評估方法

1.財務(wù)指標(biāo)評估：通過分析財務(wù)指標(biāo)，評估流動資產(chǎn)管理的效果。

(1)流動比率：評估企業(yè)的短期償債能力。

(2)速動比率：評估企業(yè)的即時償債能力。

(3)存貨周轉(zhuǎn)率：評估存貨的周轉(zhuǎn)效率。

(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：評估應(yīng)收賬款的回收效率。

2.效率指標(biāo)評估：通過分析效率指標(biāo)，評估流動資產(chǎn)管理的效果。

(1)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期：評估企業(yè)從采購到銷售整個過程的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時間。

(2)現(xiàn)金使用效率：評估企業(yè)現(xiàn)金的使用效率。

3.風(fēng)險指標(biāo)評估：通過分析風(fēng)險指標(biāo)，評估流動資產(chǎn)管理的效果。

(1)壞賬率：評估應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。

(2)存貨跌價風(fēng)險：評估存貨的跌價風(fēng)險。

4.客戶滿意度評估：通過客戶滿意度調(diào)查，評估流動資產(chǎn)管理對客戶的影響。

(1)收集客戶反饋：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，收集客戶的反饋意見。

(2)分析客戶意見：分析客戶的反饋意見，找出存在的問題并進(jìn)行改進(jìn)。

三、流動資產(chǎn)管理策劃的實施與評估

（一）實施步驟

1.成立流動資產(chǎn)管理團(tuán)隊

(1)明確團(tuán)隊職責(zé)：流動資產(chǎn)管理團(tuán)隊需承擔(dān)起流動資產(chǎn)規(guī)劃、監(jiān)控、優(yōu)化及日常管理的核心職責(zé)。具體職責(zé)應(yīng)包括：

-負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的預(yù)測、調(diào)度與管理，確保資金鏈安全；

-管理應(yīng)收賬款，制定信用政策，催收欠款，控制壞賬風(fēng)險；

-控制存貨水平，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低存貨成本；

-建立并維護(hù)流動資產(chǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，定期分析財務(wù)數(shù)據(jù)；

-提出流動資產(chǎn)管理的優(yōu)化建議，并推動實施；

-對外協(xié)調(diào)與銀行、供應(yīng)商、客戶等關(guān)系，保障資金順暢流轉(zhuǎn)。

(2)選擇合適的人員：團(tuán)隊成員應(yīng)具備以下素質(zhì)和背景：

-**財務(wù)專業(yè)知識**：成員需精通會計、財務(wù)分析、金融市場等知識，能夠準(zhǔn)確評估流動資產(chǎn)的價值和風(fēng)險。

-**風(fēng)險管理能力**：能夠識別、評估和管理流動資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。

-**數(shù)據(jù)分析能力**：熟練運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對流動資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為決策提供支持。

-**溝通協(xié)調(diào)能力**：能夠與內(nèi)部各部門及外部合作伙伴進(jìn)行有效溝通，協(xié)調(diào)解決流動資產(chǎn)管理中的問題。

-**職業(yè)道德**：具備高度的責(zé)任心和職業(yè)道德，確保流動資產(chǎn)管理的合規(guī)性和安全性。

-**建議**：可以考慮從財務(wù)、銷售、采購、運營等相關(guān)部門選拔骨干人員，并進(jìn)行必要的專業(yè)培訓(xùn)，以提升團(tuán)隊的整體能力。

2.制定詳細(xì)的實施計劃

(1)明確目標(biāo)：制定清晰、可衡量的流動資產(chǎn)管理目標(biāo)，例如：

-**提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率**：設(shè)定具體的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率提升目標(biāo)，如將現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率從每年的5次提升到8次。

-**降低應(yīng)收賬款平均收款期**：設(shè)定應(yīng)收賬款平均收款期的縮短目標(biāo)，如將平均收款期從45天縮短到30天。

-**降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)**：設(shè)定存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的減少目標(biāo)，如將存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從120天減少到90天。

-**降低壞賬率**：設(shè)定壞賬率的控制目標(biāo)，如將壞賬率控制在1%以下。

-**提高資金使用效率**：設(shè)定資金使用效率的提升目標(biāo)，如將資金回報率提高10%。

(2)制定步驟：將流動資產(chǎn)管理方案分解為具體的實施步驟，并明確每個步驟的時間節(jié)點、責(zé)任人和預(yù)期成果。例如：

-**第一階段：現(xiàn)狀分析與評估（1個月）**

-收集并分析歷史流動資產(chǎn)數(shù)據(jù)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。

-評估當(dāng)前流動資產(chǎn)管理存在的問題和風(fēng)險。

-確定流動資產(chǎn)管理改進(jìn)的方向和重點。

-**第二階段：制度與流程建設(shè)（2個月）**

-制定或完善現(xiàn)金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、存貨管理制度等。

-建立流動資產(chǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系。

-優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，例如信用審批流程、收付款流程、采購流程等。

-**第三階段：系統(tǒng)建設(shè)與培訓(xùn)（3個月）**

-選擇或開發(fā)合適的流動資產(chǎn)管理系統(tǒng)，例如ERP系統(tǒng)、SCM系統(tǒng)等。

-對相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)操作和流動資產(chǎn)管理知識的培訓(xùn)。

-**第四階段：試點運行與推廣（4個月）**

-選擇部分業(yè)務(wù)或部門進(jìn)行試點運行，收集反饋意見。

-根據(jù)試點結(jié)果，完善流動資產(chǎn)管理方案和系統(tǒng)。

-在全公司范圍內(nèi)推廣流動資產(chǎn)管理方案和系統(tǒng)。

-**第五階段：持續(xù)監(jiān)控與改進(jìn)（長期）**

-定期監(jiān)控流動資產(chǎn)的狀況，分析財務(wù)數(shù)據(jù)。

-評估流動資產(chǎn)管理的效果，找出存在的問題。

-持續(xù)優(yōu)化流動資產(chǎn)管理方案和系統(tǒng)。

3.逐步實施管理方案

(1)試點實施：選擇具有一定代表性的業(yè)務(wù)或部門進(jìn)行試點，例如：

-選擇一家銷售額和信用風(fēng)險差異較大的客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的試點。

-選擇一種庫存周轉(zhuǎn)率較低的產(chǎn)品進(jìn)行存貨管理的試點。

-選擇一個現(xiàn)金流量波動較大的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)金管理的試點。

試點實施過程中，要密切關(guān)注各項指標(biāo)的變化，及時收集反饋意見，并根據(jù)實際情況調(diào)整管理方案。例如，如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款回收期過長，可能需要重新評估客戶的信用等級，或者調(diào)整信用政策。

(2)全面推廣：在試點成功的基礎(chǔ)上，將流動資產(chǎn)管理方案推廣到全公司。推廣過程中，要做好宣傳和培訓(xùn)工作，確保各部門和員工理解并支持流動資產(chǎn)管理方案。例如，可以通過組織培訓(xùn)會議、發(fā)放宣傳資料、建立內(nèi)部溝通平臺等方式，提高員工對流動資產(chǎn)管理的認(rèn)識和參與度。

4.持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)

(1)定期評估：建立定期評估機制，例如每月或每季度進(jìn)行一次流動資產(chǎn)管理評估。評估內(nèi)容包括：

-流動資產(chǎn)各項指標(biāo)的完成情況，例如現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。

-流動資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。

-流動資產(chǎn)管理系統(tǒng)的運行