家協(xié)會財務(wù)報銷審批辦法

一、總則1.目的為加強本攝影家協(xié)會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷審批流程，合理控制費用支出，保障協(xié)會各項工作的順利開展，確保協(xié)會資金使用的合理性、合法性和安全性，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于攝影家協(xié)會全體會員、工作人員以及因協(xié)會工作需要涉及財務(wù)報銷的相關(guān)人員和活動。3.基本原則-真實性原則：報銷的各項費用必須真實發(fā)生，所提供的報銷憑證應(yīng)真實、有效，不得弄虛作假。-合理性原則：費用支出應(yīng)符合協(xié)會的業(yè)務(wù)范圍和實際工作需要，符合勤儉節(jié)約的要求，杜絕浪費和不合理開支。-合規(guī)性原則：報銷審批嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、財務(wù)制度以及協(xié)會內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、報銷憑證要求1.基本要求-報銷憑證必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)等合法有效票據(jù)。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息（包括協(xié)會名稱、納稅人識別號等）、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額、銷售方信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等），并加蓋發(fā)票專用章；行政事業(yè)性收費收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。-發(fā)票及收據(jù)的內(nèi)容應(yīng)清晰、完整，不得涂改、挖補。若有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位公章或發(fā)票專用章。2.特殊情況處理-對于確實無法取得正式發(fā)票的小額支出（如在農(nóng)貿(mào)市場購買道具等），應(yīng)取得收款單位或個人出具的收款證明（注明收款單位名稱或個人姓名、身份證號、聯(lián)系方式、收款事由、金額等信息），并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。-境外費用報銷，應(yīng)提供境外合法有效的原始憑證，如購物小票、賬單明細(xì)等，并附中文翻譯件，由經(jīng)辦人簽字說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生日期、金額等信息。三、報銷審批流程1.一般流程-經(jīng)辦人整理粘貼憑證：經(jīng)辦人應(yīng)將報銷憑證按照類別（如差旅費、辦公用品費、業(yè)務(wù)招待費等）進行分類整理，整齊粘貼在報銷粘貼單上，并填寫《費用報銷單》，注明報銷日期、報銷人姓名、所在部門、報銷事由、金額等信息。-部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門經(jīng)辦人提交的報銷憑證進行初審，審核內(nèi)容包括費用支出的合理性、業(yè)務(wù)的真實性以及報銷憑證的完整性等。審核無誤后，在《費用報銷單》上簽署意見并簽字。-財務(wù)人員審核：財務(wù)人員收到經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后的報銷憑證，應(yīng)依據(jù)財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進行詳細(xì)審核，重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性，費用標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計算是否準(zhǔn)確等。對于不符合要求的報銷憑證，財務(wù)人員應(yīng)及時告知經(jīng)辦人補充或更正。審核通過后，財務(wù)人員在《費用報銷單》上簽署意見并簽字。-協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)財務(wù)人員審核后的報銷憑證，根據(jù)報銷金額大小，按照協(xié)會規(guī)定的審批權(quán)限，報相應(yīng)的協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批。協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從協(xié)會整體工作和資金安排等方面進行綜合考量，審批通過后在《費用報銷單》上簽字。-報銷支付：報銷憑證經(jīng)協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員根據(jù)審批意見進行報銷支付。對于符合規(guī)定的報銷款項，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給報銷人；對于現(xiàn)金報銷，報銷人應(yīng)在財務(wù)人員處簽字領(lǐng)取現(xiàn)金。2.重大支出審批流程對于超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的重大支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會另行規(guī)定），除按照一般流程進行審批外，還需經(jīng)過協(xié)會理事會或常務(wù)理事會審議通過。審議過程中，經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)說明支出的必要性、預(yù)算安排、預(yù)期效果等情況，經(jīng)與會成員充分討論后，進行表決。表決通過的重大支出項目，方可進入后續(xù)的報銷審批流程。四、各類費用報銷規(guī)定1.差旅費報銷-出差審批：工作人員因協(xié)會工作需要出差，應(yīng)提前填寫《出差審批單》，注明出差地點、事由、預(yù)計出差時間、出差人員等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。-費用標(biāo)準(zhǔn)：差旅費報銷包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等。城市間交通費按照協(xié)會規(guī)定的交通工具標(biāo)準(zhǔn)報銷，如飛機經(jīng)濟艙、火車硬臥等；住宿費根據(jù)不同地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)限額報銷；伙食補助費和市內(nèi)交通費按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，包干使用。-報銷要求：出差結(jié)束后，出差人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)（一般為出差返回后一周內(nèi)）填寫《差旅費報銷單》，并附出差審批單、交通票據(jù)、住宿發(fā)票等憑證。交通票據(jù)應(yīng)注明出發(fā)地、目的地、日期等信息；住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、人數(shù)、單價等內(nèi)容。2.辦公用品費報銷-采購規(guī)定：辦公用品采購應(yīng)遵循集中采購、節(jié)約成本的原則。協(xié)會應(yīng)指定專門的采購人員負(fù)責(zé)辦公用品的采購工作，采購人員應(yīng)根據(jù)各部門需求編制采購計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批后進行采購。-報銷要求：采購?fù)瓿珊?，采購人員應(yīng)憑發(fā)票、采購清單等憑證填寫《費用報銷單》進行報銷。發(fā)票應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等詳細(xì)信息，采購清單應(yīng)由采購人員、驗收人員簽字確認(rèn)。3.業(yè)務(wù)招待費報銷-審批原則：業(yè)務(wù)招待費的支出應(yīng)嚴(yán)格控制，本著必要、合理、適度的原則進行。因協(xié)會工作需要進行業(yè)務(wù)招待的，應(yīng)提前填寫《業(yè)務(wù)招待費審批單》，注明招待對象、事由、預(yù)計金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可進行招待。-報銷標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和協(xié)會規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支。報銷時應(yīng)提供發(fā)票、消費清單等憑證，發(fā)票應(yīng)注明招待時間、地點等信息。4.培訓(xùn)學(xué)習(xí)費報銷-培訓(xùn)審批：協(xié)會工作人員或會員參加與攝影業(yè)務(wù)相關(guān)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，應(yīng)提前提交培訓(xùn)通知、學(xué)習(xí)計劃等資料，填寫《培訓(xùn)學(xué)習(xí)審批單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批同意后參加培訓(xùn)。-報銷范圍：培訓(xùn)學(xué)習(xí)費報銷范圍包括培訓(xùn)學(xué)費、教材費、資料費等。報銷時應(yīng)提供培訓(xùn)主辦單位開具的發(fā)票、培訓(xùn)證書等相關(guān)證明材料。五、借款及還款規(guī)定1.借款申請協(xié)會工作人員因工作需要借用公款的，應(yīng)填寫《借款單》，注明借款日期、借款人姓名、所在部門、借款事由、借款金額等信息，并按照審批流程經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)。2.借款額度借款額度應(yīng)根據(jù)實際工作需要合理確定，原則上不得超過預(yù)計支出金額。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制借款額度，避免大額借款和長期借款。3.還款要求借款人應(yīng)在借款事項完成后的規(guī)定時間內(nèi)（一般為一周內(nèi)）到財務(wù)部門辦理還款手續(xù)。還款時，應(yīng)填寫《還款單》，注明還款日期、借款人姓名、借款單號、還款金額等信息。若借款用于出差等事項，應(yīng)在報銷差旅費時一并結(jié)清借款。對于逾期未還的借款，財務(wù)部門應(yīng)及時催款，并按照協(xié)會規(guī)定從借款人工資中扣除。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)報銷情況進行全面檢查。內(nèi)部審計人員應(yīng)重點審查報銷憑證的真實性、合法性、合規(guī)性，審批流程的執(zhí)行情況，費用支出是否符合標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況。2.會員監(jiān)督協(xié)會鼓勵廣大會員對財務(wù)報銷情況進行監(jiān)督。會員如發(fā)現(xiàn)有違反財務(wù)制度的報銷行為，有權(quán)向協(xié)會理事會或監(jiān)事會反映情況。協(xié)會應(yīng)及時對會員反映的問題進行調(diào)查核實，并將處理結(jié)果向會員反饋。3.違規(guī)處理對于在財務(wù)報銷過程中存在弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違規(guī)行為的人員，協(xié)會將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處理措施；對于構(gòu)成違法犯罪的，將依法移送司法機關(guān)處理。同時，對違規(guī)報銷的款項，協(xié)會將予以追回。七、附則1.本辦法自發(fā)布之日起生效實施，如有未盡事宜或與國家法律法規(guī)、政策規(guī)定相沖突的條款，以國家法律法規(guī)和政策規(guī)定為準(zhǔn)。2.本辦法由