第1題某國(guó)有企業(yè)上一年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的虧損額為10萬元，當(dāng)年盈利

33萬元。當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（萬元。

您日勺答案:C

題目分?jǐn)?shù)：OS

此題得分05

批注:應(yīng)納稅額=（33-10*25%=5.75萬元

第2題企業(yè)應(yīng)自年度終了（內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送乞度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯

算清繳稅款。

您口勺答案:D

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:企業(yè)應(yīng)自年度終了5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,

并匯算清繳稅款。

第3題企業(yè)所得稅H勺征收措施是（。

您日勺答案:D

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分：0.5

批注:按年計(jì)征，分期預(yù)繳

第4題國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載,三個(gè)月的）稿酬收入分別為

3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（。

您的答案:B

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分：0.5

批注:以完畢所有連載的收入為一次計(jì)稅收入。按應(yīng)納稅額減征30%。次收入

局限性4000元的），按次減除費(fèi)用800元。次收入多于4000元的，按次減除20%日勺費(fèi)

用。故應(yīng)納稅額=（3000+4000+5000*20%（1-30%=1344元

第5題根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)獲得股票日勺實(shí)際

購(gòu)置價(jià)（施權(quán)價(jià)低于購(gòu)置日公平市場(chǎng)價(jià)日勺差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,其合用的應(yīng)稅

所得項(xiàng)目為（您的答案:C

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分：0.5

批注:根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)獲得股票的實(shí)際購(gòu)

置價(jià)（施權(quán)價(jià)低于購(gòu)置日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其合用的應(yīng)稅所

得項(xiàng)目為工資、薪金所得。

第6題某受雇于外資企業(yè)工作的個(gè)人，在工作滿5年后，獲得一套企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)0?勺價(jià)

值80萬元的住房。那么他在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按照（項(xiàng)目計(jì)算繳納。

您的答案:C

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:該住房為企業(yè)對(duì)個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，視為工資、薪金所得的構(gòu)成部分

第7題某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)老板用企業(yè)的錢給自己買了一輛小轎車，價(jià)值15萬元，該

車可使用23年,其應(yīng)交個(gè)人所得稅為（元。

您日勺答案:C

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合作企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算,分月或

者分季預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

第10題下列各項(xiàng)行為中屬于土地增值稅征收范圍日勺是（。

您的）答案:D

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:土地增值稅的征稅范圍是有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),包括國(guó)有土地使用權(quán)及地上

建筑物和其附著物。

第11題對(duì)于融資租賃日勺房產(chǎn)，應(yīng)按（計(jì)征房產(chǎn)稅。

您日勺答案:C

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分：0.5

批注:對(duì)于融資租賃的房產(chǎn)，應(yīng)按房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅。

第12題某個(gè)人擁有二處房產(chǎn)，其中一處自己居住，該房產(chǎn)原值30萬元;另一處按

市場(chǎng)價(jià)格租賃給他人使用，獲得年租金收入24000元，該房產(chǎn)原值20萬元。假設(shè)當(dāng)?shù)?/p>

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定日勺該類房產(chǎn)的房產(chǎn)稅原值扣減比例為10%,則該個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納日勺房產(chǎn)

稅是阮。

您日勺答案:A

題目分?jǐn)?shù)：OS

此題得分05

批注:自住房屋，從價(jià)計(jì)征。出租房屋，從租計(jì)征。應(yīng)納房產(chǎn)稅=3。萬元（1-

10%*1.2%+2.4萬元*12%=6120元

第13題下列各項(xiàng)中屬于房產(chǎn)稅稅率日勺是（。

您口勺答案:A

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:從價(jià)計(jì)征的為1.2%,從租計(jì)征的是12%

第14題城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是（。

您日勺答案:A

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是按年計(jì)征，分期繳納。

第15題某企業(yè)占用土地面積10000平方米，其中7000平方米為其生產(chǎn)占用面

積，附設(shè)醫(yī)院占用面積2023平方米，附設(shè)托兒所所占地1000平方米，當(dāng)?shù)孛科椒矫淄?/p>

地使用稅10元，該企業(yè)應(yīng)交土地使用稅（元。

您的答案:C

題目分?jǐn)?shù)：0.5

此題得分05

批注:醫(yī)院及托兒所占地免交土地使用稅。應(yīng)交土地使用稅=7000*10=70000元

第16題在（使用土地的單位和個(gè)人不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

您的答案:A

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:在農(nóng)村使用土地的單位和個(gè)人不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

第17題若納稅人獲準(zhǔn)征用占用耕地超過（年仍不使用,征收機(jī)關(guān)將按照規(guī)定的

耕地占用稅合用稅額原則加征（倍如下的稅額。

您的答案:D

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:若納稅人獲準(zhǔn)征用占用耕地超過2年仍不使用，征收機(jī)關(guān)將按照規(guī)定的耕

地占用稅合用稅額原則加征2倍如下的稅額。

第18題甲以價(jià)值100萬元日勺房屋與乙互換價(jià)值120萬元口勺房屋，在這項(xiàng)交易行

為中（。您的）答案:A

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分：0.5

批注:接受土地或房產(chǎn)的一方為契稅納稅人，俗稱買方。而賣方繳納日勺是營(yíng)業(yè)

稅。

第19題下列不是資源稅納稅人義務(wù)人日勺是（。

您口勺答案:D

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:資源稅的納稅義務(wù)人（如下簡(jiǎn)稱納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采稅法

規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（如下簡(jiǎn)稱開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的）單位和個(gè)人。

第20題下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅時(shí)為（。

您B勺答案:B

題目分?jǐn)?shù)：0.5

此題得分05

批注:資源稅的I征稅對(duì)象是礦產(chǎn)品和鹽。其中.不產(chǎn)品包括:原油、天然氣、煤

炭、其他非金屬礦產(chǎn)品和金屬礦產(chǎn)品等。（1原油，指開采日勺天然原油,包括企業(yè)生產(chǎn)

口勺稠油、高凝油、凝析油等，不包括人造石油。其中:①稠油，是指在油層溫度條件下,

原油粘度不小于100毫帕/秒或原油重度不小于。92日勺原油。高凝油是指凝固點(diǎn)不

小于40℃,含蠟量超過30%的用一般開采方式不能正常生產(chǎn)的原油。②凝析油視同

原油,征收資源稅。

第21題某單位擁有10輛機(jī)動(dòng)載貨汽車用于運(yùn)送業(yè)務(wù)，每輛凈噸位10噸。其中

5輛帶有掛車，掛車日勺凈噸位為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動(dòng)載貨汽車單位稅額每噸為20

元。該單位每年應(yīng)當(dāng)繳納的車船稅為（元。

您的）答案:B

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:汽車掛車按70%納車船稅。應(yīng)納車船稅=10噸*20元/噸*10輛+5噸*20元

/噸*5輛*70%=2350元

第22題車輛合用的車船稅稅率形式是（。

您的答案:D

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分：0.5

批注:車輛合用的車船稅稅率形式是有幅度日勺定額稅率。

第23題假如一份貨品購(gòu)銷協(xié)議由兩方當(dāng)事人共同簽定，則印花稅日勺納稅義務(wù)人

是（。您的答案:C

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分：0.5

批注:假如一份貨品購(gòu)銷協(xié)議由兩方當(dāng)事人共同簽定，則印花稅的納稅義務(wù)人是

協(xié)議簽定日勺雙方。

第24題銀行及其他金融機(jī)構(gòu)從事融資租賃業(yè)務(wù)所簽訂的融資租賃協(xié)議屬于（。

您的答案:D

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分：0.5

批注:銀行及其他金融機(jī)構(gòu)從事融資租賃業(yè)務(wù)所簽訂日勺融資租賃協(xié)議屬于借款

協(xié)議。

第25題權(quán)利、許可證照合用日勺稅率為（。

您的答案:C

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:權(quán)利、許可證照合用的稅率為定額稅率。

第26題經(jīng)計(jì)算,財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議局限性（元日勺按（元貼花。

您日勺答案:B

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注:經(jīng)計(jì)算，財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議局限性1元的按1元貼花。

第27題居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立日勺企業(yè)。

您日勺答案:錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注：

第28題非居民企業(yè)不用在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

您日勺答案:錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分：0.5

批注：

第29題企業(yè)所得稅日勺稅率為25%。

您日勺答案:對(duì)的

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注：

第30題接受捐贈(zèng)形成的收入不作為企業(yè)所得稅日勺應(yīng)稅收入。

您日勺答案:錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分05

批注：

第31題企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額L2%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

您口勺答案:錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)05

此題得分：0.5

批注：第32題在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向投資者支付的股息。您

日勺答案：對(duì)的題目分?jǐn)?shù)：0.5此題得分：0.5批注：第33題在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

時(shí)，不得扣除未經(jīng)核定B勺準(zhǔn)備金支出。您的答案：對(duì)日勺題目分?jǐn)?shù)：0.5此題得分：

0.5批注：第34題在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)計(jì)提日勺固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除

您日勺答案：錯(cuò)誤題目分?jǐn)?shù)：0.5此題得分：0.5批注：第35題企業(yè)對(duì)外投資期

間，投資資產(chǎn)日勺成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。您日勺答案：對(duì)的題目分

數(shù)：0.5此題得分:0.54注：第36題企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)日勺虧損不得抵咸境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)日勺盈利。您日勺答案：對(duì)的題目分?jǐn)?shù)：0.5

此題得分：0.5批注：第37題企業(yè)納稅年度發(fā)生日勺虧損，準(zhǔn)予向后來年度結(jié)轉(zhuǎn)，

用后來年度日勺所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過3年。您日勺答案：錯(cuò)誤題目分

數(shù)：0.5此題得分：0.5批