企業(yè)合規(guī)審計風(fēng)險識別清單模板引言在復(fù)雜多變的監(jiān)管環(huán)境下，企業(yè)合規(guī)管理已成為穩(wěn)健運營的核心保障。合規(guī)審計風(fēng)險識別作為合規(guī)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，能夠幫助企業(yè)系統(tǒng)梳理潛在風(fēng)險點，提前制定應(yīng)對措施，降低違規(guī)概率及損失。本模板基于企業(yè)合規(guī)管理實踐，結(jié)合典型風(fēng)險場景設(shè)計，旨在為合規(guī)、內(nèi)控、審計等部門提供標準化工具，助力企業(yè)構(gòu)建“識別-評估-應(yīng)對-監(jiān)控”的閉環(huán)風(fēng)險管理體系。一、適用場景與價值定位本清單模板適用于以下場景，可為企業(yè)不同階段的合規(guī)工作提供支撐：（一）常規(guī)年度合規(guī)審計在年度合規(guī)審計工作中，通過清單系統(tǒng)梳理各業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險點，保證審計覆蓋全面，避免遺漏關(guān)鍵風(fēng)險，提升審計效率與準確性。（二）新業(yè)務(wù)/新產(chǎn)品上線前評估企業(yè)在推出新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品或進入新市場前，可利用清單快速識別潛在合規(guī)風(fēng)險，提前完善制度設(shè)計、流程管控，降低因不熟悉監(jiān)管要求導(dǎo)致的違規(guī)風(fēng)險。（三）監(jiān)管機構(gòu)檢查迎審面對監(jiān)管部門的專項檢查或現(xiàn)場inspection，可依托清單提前梳理合規(guī)現(xiàn)狀，明確風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)，針對性整改，保證順利通過檢查。（四）并購重組中的合規(guī)盡職調(diào)查在企業(yè)并購重組過程中，通過清單對目標企業(yè)的合規(guī)狀況進行全面排查，識別歷史遺留風(fēng)險或潛在合規(guī)缺陷，為交易決策、風(fēng)險定價及整合方案提供依據(jù)。（五）內(nèi)部合規(guī)管理體系優(yōu)化當企業(yè)需優(yōu)化合規(guī)管理體系（如更新制度、調(diào)整流程）時，可借助清單識別現(xiàn)有體系的不足，明確改進方向，提升合規(guī)管理的系統(tǒng)性與有效性。二、風(fēng)險識別全流程操作指南（一）準備階段：明確目標與組建團隊明確審計目標：根據(jù)審計類型（如年度審計、專項審計）確定風(fēng)險識別范圍（如全流程覆蓋、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域）及重點關(guān)注風(fēng)險（如數(shù)據(jù)安全、反壟斷、反商業(yè)賄賂等）。組建專項團隊：由合規(guī)負責人總監(jiān)牽頭，成員包括法務(wù)、內(nèi)控、審計、業(yè)務(wù)部門骨干（如財務(wù)部經(jīng)理、銷售部*主管等），保證團隊具備跨領(lǐng)域?qū)I(yè)知識。制定工作計劃：明確時間節(jié)點、任務(wù)分工（如資料收集組、風(fēng)險識別組、評估組）、輸出成果（如風(fēng)險清單、評估報告）。（二）資料收集：全面梳理業(yè)務(wù)與合規(guī)依據(jù)內(nèi)部資料收集：制度文件：企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理制度、流程規(guī)范、操作指引等；業(yè)務(wù)資料：近3年業(yè)務(wù)合同、財務(wù)憑證、會議紀要、審批記錄等；歷史審計報告：過往合規(guī)審計、內(nèi)控審計、外部審計報告及整改記錄；投訴舉報記錄：內(nèi)部員工、外部客戶關(guān)于合規(guī)問題的投訴及處理結(jié)果。外部依據(jù)收集：法律法規(guī)：國家及地方層面與行業(yè)相關(guān)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章（如《公司法》《反不正當競爭法》《數(shù)據(jù)安全法》等）；監(jiān)管政策：行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)發(fā)布的最新政策、指引、通知（如金融行業(yè)的“資管新規(guī)”、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的“個人信息保護規(guī)范”）；行業(yè)標準：行業(yè)協(xié)會制定的合規(guī)指引、最佳實踐等。（三）風(fēng)險識別：多維度掃描潛在風(fēng)險點采用“流程梳理+風(fēng)險點列舉+訪談驗證”的方式，從以下維度識別風(fēng)險：按業(yè)務(wù)流程拆分：以核心業(yè)務(wù)流程（如采購、銷售、研發(fā)、生產(chǎn)、人力資源、財務(wù)管理）為主線，梳理各環(huán)節(jié)涉及的合規(guī)控制點，識別可能存在的風(fēng)險。例如：采購流程：供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴、招投標程序違規(guī)、利益輸送風(fēng)險；銷售流程：虛假宣傳、價格壟斷、客戶信息泄露風(fēng)險；財務(wù)流程：虛增收入、成本不實、稅務(wù)申報違規(guī)風(fēng)險。按合規(guī)領(lǐng)域分類：結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點，重點關(guān)注以下合規(guī)領(lǐng)域的風(fēng)險點：財務(wù)合規(guī)：財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、資金使用規(guī)范性、稅務(wù)申報準確性；人力資源合規(guī)：勞動合同簽訂、社保公積金繳納、加班工資計算、員工隱私保護；數(shù)據(jù)安全合規(guī)：個人信息收集授權(quán)、數(shù)據(jù)跨境傳輸、數(shù)據(jù)泄露應(yīng)急響應(yīng)；反商業(yè)賄賂合規(guī)：供應(yīng)商/客戶招待費用、禮品贈送、利益沖突申報；知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)：專利、商標、著作權(quán)歸屬，技術(shù)合作中的知識產(chǎn)權(quán)約定；環(huán)保合規(guī)：污染物排放標準、環(huán)評驗收、危廢處理流程。訪談與現(xiàn)場驗證：與業(yè)務(wù)部門負責人、關(guān)鍵崗位員工訪談，知曉實際操作中存在的合規(guī)難點或潛在漏洞；抽查業(yè)務(wù)文件、系統(tǒng)記錄，驗證制度執(zhí)行的有效性（如審批流程是否完整、簽字是否規(guī)范）。（四）風(fēng)險評估：量化分析風(fēng)險等級對識別出的風(fēng)險點，從“發(fā)生可能性”和“影響程度”兩個維度進行量化評估，確定風(fēng)險等級：發(fā)生可能性影響程度風(fēng)險等級定義與應(yīng)對原則高（>60%）重大重大風(fēng)險可能導(dǎo)致重大損失（如監(jiān)管處罰、刑事責任、聲譽嚴重受損），需立即整改，優(yōu)先處理中（30%-60%）較大較大風(fēng)險可能導(dǎo)致較大損失（如罰款、業(yè)務(wù)受限、聲譽受損），需限期整改，重點監(jiān)控低（<30%）一般一般風(fēng)險影響較小，可接受，需持續(xù)關(guān)注，定期評估注：發(fā)生可能性可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)（如過去1年發(fā)生次數(shù)）、行業(yè)平均水平、制度完善程度綜合判斷；影響程度從法律、財務(wù)、聲譽、運營四個維度分析。（五）措施制定：針對性設(shè)計應(yīng)對方案針對不同等級的風(fēng)險，制定差異化應(yīng)對措施：重大風(fēng)險：立即停止相關(guān)業(yè)務(wù)操作，采取臨時控制措施（如凍結(jié)賬戶、暫停合作）；深入分析風(fēng)險根源，修訂完善制度流程（如新增審批節(jié)點、強化供應(yīng)商審核）；追究相關(guān)責任人責任，開展專項培訓(xùn)，提升合規(guī)意識。較大風(fēng)險：制定整改計劃，明確責任部門、整改時限（如30-60天內(nèi)完成）；優(yōu)化現(xiàn)有控制措施（如增加抽查頻率、上線合規(guī)預(yù)警系統(tǒng)）；定期跟蹤整改進度，保證措施落地。一般風(fēng)險：納入日常合規(guī)管理，通過常規(guī)檢查、員工培訓(xùn)等方式持續(xù)關(guān)注；定期（如每季度）評估風(fēng)險變化，若等級上升則升級處理。（六）清單應(yīng)用：動態(tài)跟蹤與閉環(huán)管理清單更新：每半年或根據(jù)政策變化、業(yè)務(wù)調(diào)整對清單進行修訂，保證風(fēng)險點識別與時俱進；對新增風(fēng)險點（如新業(yè)務(wù)、新法規(guī)）及時補充，對已化解的風(fēng)險點標注“已關(guān)閉”。責任落實：將風(fēng)險清單納入部門績效考核，明確各部門風(fēng)險管控責任；定期向管理層匯報風(fēng)險清單應(yīng)用情況（如重大風(fēng)險整改進度、新識別風(fēng)險）。報告機制：按月/季度輸出《合規(guī)風(fēng)險識別清單應(yīng)用報告》，內(nèi)容包括風(fēng)險等級變化、整改措施落實情況、新增風(fēng)險及應(yīng)對建議；年度合規(guī)審計報告中需包含風(fēng)險清單應(yīng)用總結(jié)，為下一年度風(fēng)險識別提供依據(jù)。三、合規(guī)審計風(fēng)險識別清單模板（標準版）風(fēng)險領(lǐng)域風(fēng)險點風(fēng)險描述（具體表現(xiàn)）可能影響（法律/財務(wù)/聲譽/運營）發(fā)生可能性（高/中/低）影響程度（重大/較大/一般）風(fēng)險等級（重大/較大/一般）應(yīng)對措施責任部門整改期限備注財務(wù)合規(guī)虛增收入通過虛構(gòu)交易、提前確認收入等方式虛增利潤，違反《企業(yè)會計準則》及證券法規(guī)。證監(jiān)會處罰、股價下跌、投資者信任危機中重大重大風(fēng)險立即開展專項核查，修訂收入確認制度，加強財務(wù)審核流程。財務(wù)部15個工作日需外部審計配合數(shù)據(jù)安全合規(guī)個人信息收集未授權(quán)APP收集用戶位置、通訊錄等敏感信息前未明確告知并獲取用戶同意，違反《個人信息保護法》。網(wǎng)信辦罰款、下架整改、用戶流失高較大較大風(fēng)險立即下架違規(guī)功能，修訂隱私政策，上線用戶授權(quán)彈窗，開展合規(guī)自查。技術(shù)部30個工作日需法務(wù)部審核反商業(yè)賄賂合規(guī)供應(yīng)商招待費用超標業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商合作中，單次招待費用超過公司規(guī)定標準且未履行報批流程。稅務(wù)稽查風(fēng)險、商業(yè)賄賂嫌疑、合作關(guān)系受損低一般一般風(fēng)險重申費用管控標準，要求業(yè)務(wù)部門嚴格執(zhí)行審批，財務(wù)部加強抽查（每季度1次）。采購部持續(xù)改進納入員工培訓(xùn)人力資源合規(guī)未依法為員工繳納社保新入職員工試用期未繳納社保，或未按實際工資基數(shù)申報繳費。勞動仲裁、社保部門罰款、員工集體投訴中較大較大風(fēng)險人力資源部梳理全員社保繳納情況，補繳漏繳部分，修訂《員工入職管理辦法》。人力資源部60個工作日需財務(wù)部配合環(huán)保合規(guī)危廢處置未合規(guī)轉(zhuǎn)移生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的危險廢物未交由有資質(zhì)的單位處理，私自傾倒或處置。環(huán)保部門高額罰款、停產(chǎn)整頓、刑事責任低重大重大風(fēng)險立即停止違規(guī)處置，委托專業(yè)機構(gòu)清理危廢，修訂《危廢管理制度》，加強員工培訓(xùn)。生產(chǎn)部45個工作日需環(huán)保部門備案四、使用過程中的關(guān)鍵管控要點（一）保證清單動態(tài)更新企業(yè)所處的外部監(jiān)管環(huán)境（如法律法規(guī)、政策）及內(nèi)部業(yè)務(wù)模式（如新產(chǎn)品、新流程）均會發(fā)生變化，需建立清單更新機制：觸發(fā)條件：新法律法規(guī)頒布、監(jiān)管政策調(diào)整、業(yè)務(wù)流程變更、發(fā)生合規(guī)事件后；更新流程：由業(yè)務(wù)部門提出風(fēng)險點變更需求，合規(guī)部門審核，經(jīng)*總監(jiān)審批后更新清單。（二）強化跨部門協(xié)作風(fēng)險識別與管控需各部門共同參與，避免“合規(guī)部門單打獨斗”：業(yè)務(wù)部門：負責提供真實業(yè)務(wù)信息，識別實際操作中的風(fēng)險點；法務(wù)部門：負責審核風(fēng)險描述及應(yīng)對措施的法律合規(guī)性；審計部門：負責監(jiān)督風(fēng)險整改措施的落實情況，評估管控效果。（三）注重數(shù)據(jù)真實性與保密性數(shù)據(jù)真實性：資料收集階段需保證文件、記錄的真實性，避免因信息失真導(dǎo)致風(fēng)險識別偏差；信息保密：風(fēng)險清單涉及企業(yè)內(nèi)部敏感信息，需限定查閱權(quán)限（僅合規(guī)、審計、管理層可調(diào)閱），嚴禁外泄。（四）避免形式化應(yīng)用清單不是“為了填表而填表”，需與實際工作結(jié)合：將風(fēng)險清單嵌入業(yè)務(wù)流程（如合同審批時同步核查合同合規(guī)風(fēng)險點）；定期開展風(fēng)險清單應(yīng)用效果評估，識別“清單與實際脫節(jié)”問題并及時調(diào)整。（五）建立持續(xù)改進機制通過“識別-評估-應(yīng)對-監(jiān)控-優(yōu)化”的閉環(huán)管理，