流動資產(chǎn)管理程序一、流動資產(chǎn)管理概述

流動資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)可以變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動資產(chǎn)管理對于企業(yè)的日常運營和財務(wù)健康至關(guān)重要。本程序旨在規(guī)范流動資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全、提高資金使用效率，并降低運營風(fēng)險。

二、流動資產(chǎn)管理具體程序

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金收支管理

(1)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支審批制度，所有現(xiàn)金支出需經(jīng)財務(wù)部門審核。

(2)實行每日盤點制度，確保庫存現(xiàn)金與賬面金額一致。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金余額分析，避免資金閑置或短缺。

2.現(xiàn)金安全措施

(1)現(xiàn)金存放需符合安全標(biāo)準(zhǔn)，如使用保險柜存放大額現(xiàn)金。

(2)限制大額現(xiàn)金支付，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。

(3)定期檢查現(xiàn)金存放環(huán)境，確保符合防火、防盜要求。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.應(yīng)收賬款賬齡分析

(1)每月編制應(yīng)收賬款賬齡表，分類統(tǒng)計未收回款項的期限。

(2)對超過90天的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點關(guān)注，啟動催收程序。

2.催收流程

(1)首次逾期：通過電話或郵件提醒客戶付款。

(2)多次逾期：發(fā)送正式催款函，必要時尋求法律咨詢。

(3)長期未收回：考慮計提壞賬準(zhǔn)備，或通過折扣優(yōu)惠加速回款。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

(1)A類存貨（高價值、低周轉(zhuǎn)）：加強(qiáng)盤點頻率，嚴(yán)格控制采購量。

(2)B類存貨（中等價值、中等周轉(zhuǎn)）：按常規(guī)頻率盤點，保持合理庫存。

(3)C類存貨（低價值、高周轉(zhuǎn)）：簡化管理流程，適當(dāng)提高庫存水平。

2.采購與銷售協(xié)同

(1)根據(jù)銷售預(yù)測制定采購計劃，避免庫存積壓或斷貨。

(2)建立供應(yīng)商評估體系，優(yōu)先選擇響應(yīng)速度快、質(zhì)量穩(wěn)定的供應(yīng)商。

(3)定期評估存貨周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)。

三、流動資產(chǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)

1.定期審計

(1)每季度進(jìn)行流動資產(chǎn)管理審計，檢查制度執(zhí)行情況。

(2)審計內(nèi)容涵蓋現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨的賬實核對及管理效率。

2.持續(xù)改進(jìn)

(1)根據(jù)審計結(jié)果制定改進(jìn)措施，如優(yōu)化審批流程或調(diào)整催收策略。

(2)引入信息化管理系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和管理效率。

(3)定期組織培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的管理能力。

一、流動資產(chǎn)管理概述

流動資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)可以變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動資產(chǎn)管理對于企業(yè)的日常運營和財務(wù)健康至關(guān)重要。本程序旨在規(guī)范流動資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全、提高資金使用效率，并降低運營風(fēng)險。流動資產(chǎn)管理的核心在于平衡資產(chǎn)的流動性與盈利性，既要保證企業(yè)有足夠的資金應(yīng)對日常開支，又要避免資金閑置造成的機(jī)會成本。通過建立系統(tǒng)化的管理流程，企業(yè)可以更好地控制成本、提升運營效率，為長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、流動資產(chǎn)管理具體程序

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金收支管理

(1)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支審批制度，所有現(xiàn)金支出需經(jīng)財務(wù)部門審核。具體流程如下：

①提出支出申請：部門填寫《現(xiàn)金支出申請表》，注明用途、金額及預(yù)計回款情況。

②審核環(huán)節(jié)：財務(wù)部門核對預(yù)算、合同等支持性文件，確認(rèn)支出合理性。

③批準(zhǔn)環(huán)節(jié)：根據(jù)金額大小，由不同層級的負(fù)責(zé)人（如部門主管、財務(wù)總監(jiān)）審批。

④支付執(zhí)行：批準(zhǔn)后，出納人員按批準(zhǔn)金額支付現(xiàn)金，并要求對方提供合法票據(jù)。

(2)實行每日盤點制度，確保庫存現(xiàn)金與賬面金額一致。具體操作包括：

①盤點時間：每日業(yè)務(wù)終了后，由出納人員獨立盤點庫存現(xiàn)金。

②盤點方法：清點所有現(xiàn)金，包括整鈔、零鈔，并與現(xiàn)金日記賬核對。

③差異處理：如發(fā)現(xiàn)差異，需立即查明原因，形成《現(xiàn)金盤點報告》，報財務(wù)主管處理。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金余額分析，避免資金閑置或短缺。具體步驟為：

①數(shù)據(jù)收集：每月收集現(xiàn)金流入、流出數(shù)據(jù)，分析歷史趨勢。

②預(yù)測模型：根據(jù)業(yè)務(wù)量、季節(jié)性等因素，建立現(xiàn)金流量預(yù)測模型。

③優(yōu)化建議：如預(yù)測顯示資金閑置，建議增加短期投資；如預(yù)測顯示資金短缺，提前安排融資。

2.現(xiàn)金安全措施

(1)現(xiàn)金存放需符合安全標(biāo)準(zhǔn)，如使用保險柜存放大額現(xiàn)金。具體要求包括：

①保險柜配置：選擇符合國家標(biāo)準(zhǔn)（如防撬、防火）的保險柜，并設(shè)置雙鎖機(jī)制。

②庫存限額：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)定合理的庫存現(xiàn)金限額，超出部分及時存入銀行。

③安全檢查：每月由安全部門對保險柜及存放環(huán)境進(jìn)行抽查。

(2)限制大額現(xiàn)金支付，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。具體措施為：

①支付標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)定不同金額的支付方式閾值，如1000元以下允許現(xiàn)金支付，以上必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。

②支付流程：轉(zhuǎn)賬需提供完整的付款申請、發(fā)票及合同，經(jīng)財務(wù)復(fù)核后辦理。

③電子支付推廣：鼓勵供應(yīng)商開通電子對賬和在線支付，減少現(xiàn)金交易。

(3)定期檢查現(xiàn)金存放環(huán)境，確保符合防火、防盜要求。具體檢查內(nèi)容為：

①環(huán)境評估：每月檢查存放現(xiàn)金區(qū)域的防火設(shè)施（如滅火器）、防盜門鎖等。

②制度落實：確認(rèn)門禁系統(tǒng)正常運行，無關(guān)人員不得進(jìn)入。

③應(yīng)急預(yù)案：制定火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件的現(xiàn)金保護(hù)預(yù)案，并定期演練。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.應(yīng)收賬款賬齡分析

(1)每月編制應(yīng)收賬款賬齡表，分類統(tǒng)計未收回款項的期限。具體編制方法為：

①數(shù)據(jù)來源：從應(yīng)收賬款系統(tǒng)導(dǎo)出所有未收回發(fā)票信息。

②賬齡劃分：按賬齡分為0-30天、31-60天、61-90天、90天以上等類別。

③數(shù)據(jù)分析：計算各賬齡段的金額占比，識別潛在壞賬風(fēng)險。

(2)對超過90天的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點關(guān)注，啟動催收程序。具體流程為：

①風(fēng)險評估：對超期賬款進(jìn)行信用背景調(diào)查，分析客戶支付能力。

②催收策略：根據(jù)客戶類型制定催收方案，如長期合作客戶優(yōu)先協(xié)商，新客戶重點催款。

③記錄跟蹤：所有催收活動需詳細(xì)記錄，包括通話時間、內(nèi)容、客戶反饋等。

2.催收流程

(1)首次逾期：通過電話或郵件提醒客戶付款。具體操作為：

①電話催收：由專人（如客服或財務(wù)人員）聯(lián)系客戶，說明逾期情況及付款要求。

②郵件催收：發(fā)送正式郵件，附上逾期賬款明細(xì)及還款建議（如分期付款）。

③時間節(jié)點：首次逾期后3個工作日內(nèi)必須完成提醒。

(2)多次逾期：發(fā)送正式催款函，必要時尋求法律咨詢。具體步驟為：

①催款函制作：由法務(wù)部門（或第三方代理）撰寫正式催款函，明確法律后果。

②法務(wù)咨詢：如客戶仍未回應(yīng)，咨詢律師評估訴訟可行性及成本。

③替代方案：如訴訟成本過高，可考慮以折扣換取部分款項回收。

(3)長期未收回：考慮計提壞賬準(zhǔn)備，或通過折扣優(yōu)惠加速回款。具體措施為：

①壞賬準(zhǔn)備：根據(jù)會計準(zhǔn)則，對確認(rèn)無法收回的賬款計提壞賬準(zhǔn)備。

②折扣優(yōu)惠：對長期拖欠客戶提供特定折扣（如5-10%減免），促使付款。

③資產(chǎn)重組：如客戶面臨經(jīng)營困難，可協(xié)商債務(wù)重組方案。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

(1)A類存貨（高價值、低周轉(zhuǎn)）：加強(qiáng)盤點頻率，嚴(yán)格控制采購量。具體措施為：

①盤點頻率：每月進(jìn)行實地盤點，確保賬實相符。

②采購控制：設(shè)定最高庫存上限，優(yōu)先選擇小批量、多批次的采購方式。

③成本核算：精確計算單位成本，避免因積壓產(chǎn)生過期貨損。

(2)B類存貨（中等價值、中等周轉(zhuǎn)）：按常規(guī)頻率盤點，保持合理庫存。具體操作為：

①盤點頻率：每季度進(jìn)行盤點，結(jié)合銷售數(shù)據(jù)調(diào)整庫存水平。

②采購策略：采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，平衡采購成本與倉儲成本。

③質(zhì)量監(jiān)控：建立供應(yīng)商評分體系，優(yōu)先選擇質(zhì)量穩(wěn)定的供應(yīng)商。

(3)C類存貨（低價值、高周轉(zhuǎn)）：簡化管理流程，適當(dāng)提高庫存水平。具體做法為：

①盤點頻率：每半年進(jìn)行抽樣盤點，主要核對數(shù)量準(zhǔn)確性。

②采購策略：采用自動補貨機(jī)制，減少人工干預(yù)。

③庫存策略：允許一定程度的缺貨，以降低倉儲成本。

2.采購與銷售協(xié)同

(1)根據(jù)銷售預(yù)測制定采購計劃，避免庫存積壓或斷貨。具體步驟為：

①銷售預(yù)測：每月由銷售部門提供未來90天的銷售預(yù)測，需說明產(chǎn)品、數(shù)量及季節(jié)性因素。

②采購計劃：采購部門根據(jù)預(yù)測制定采購清單，考慮提前期（如生產(chǎn)周期、運輸時間）。

③風(fēng)險評估：預(yù)留10%-15%的安全庫存，應(yīng)對突發(fā)銷售增長。

(2)建立供應(yīng)商評估體系，優(yōu)先選擇響應(yīng)速度快、質(zhì)量穩(wěn)定的供應(yīng)商。具體評估標(biāo)準(zhǔn)為：

①評估維度：包括價格競爭力、交貨準(zhǔn)時率、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、售后服務(wù)等。

②評估周期：每年對所有供應(yīng)商進(jìn)行一次全面評估，結(jié)果用于優(yōu)勝劣汰。

③合作優(yōu)化：與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的條款。

(3)定期評估存貨周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)。具體分析方法為：

①計算公式：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額。

②趨勢分析：對比歷史數(shù)據(jù)，識別周轉(zhuǎn)率下降的產(chǎn)品。

③改進(jìn)措施：對周轉(zhuǎn)率低的產(chǎn)品，考慮促銷清倉或調(diào)整采購策略。

三、流動資產(chǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)

1.定期審計

(1)每季度進(jìn)行流動資產(chǎn)管理審計，檢查制度執(zhí)行情況。具體審計內(nèi)容為：

①現(xiàn)金審計：核對現(xiàn)金日記賬、銀行對賬單，檢查是否存在挪用行為。

②應(yīng)收賬款審計：抽查催收記錄，確認(rèn)催收流程是否合規(guī)。

③存貨審計：進(jìn)行抽盤，驗證賬實是否相符，評估倉儲管理合理性。

(2)審計結(jié)果處理：形成《審計報告》，列出問題清單及整改要求，限期完成。

2.持續(xù)改進(jìn)

(1)根據(jù)審計結(jié)果制定改進(jìn)措施，如優(yōu)化審批流程或調(diào)整催收策略。具體做法為：

①流程優(yōu)化：對審計發(fā)現(xiàn)的制度漏洞（如審批環(huán)節(jié)冗余），立即修訂操作手冊。

②技術(shù)升級：引入ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)應(yīng)收賬款自動提醒、智能催收。

③人員培訓(xùn)：針對薄弱環(huán)節(jié)（如催收技巧），組織專項培訓(xùn)。

(2)引入信息化管理系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和管理效率。具體系統(tǒng)功能為：

①實時監(jiān)控：通過系統(tǒng)實時查看現(xiàn)金余額、應(yīng)收賬款賬齡、庫存水平。

②自動預(yù)警：設(shè)置閾值（如應(yīng)收賬款超期天數(shù)），系統(tǒng)自動觸發(fā)預(yù)警。

③數(shù)據(jù)分析：提供多維度報表（如現(xiàn)金流量表、存貨周轉(zhuǎn)分析），支持管理決策。

(3)定期組織培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的管理能力。具體培訓(xùn)內(nèi)容為：

①技能培訓(xùn)：如Excel高級應(yīng)用（數(shù)據(jù)透視表）、財務(wù)軟件操作等。

②規(guī)章制度：重申現(xiàn)金管理、催收流程等關(guān)鍵制度，確保執(zhí)行到位。

③案例分析：分享優(yōu)秀管理案例，啟發(fā)團(tuán)隊創(chuàng)新思路。

一、流動資產(chǎn)管理概述

流動資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)可以變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動資產(chǎn)管理對于企業(yè)的日常運營和財務(wù)健康至關(guān)重要。本程序旨在規(guī)范流動資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全、提高資金使用效率，并降低運營風(fēng)險。

二、流動資產(chǎn)管理具體程序

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金收支管理

(1)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支審批制度，所有現(xiàn)金支出需經(jīng)財務(wù)部門審核。

(2)實行每日盤點制度，確保庫存現(xiàn)金與賬面金額一致。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金余額分析，避免資金閑置或短缺。

2.現(xiàn)金安全措施

(1)現(xiàn)金存放需符合安全標(biāo)準(zhǔn)，如使用保險柜存放大額現(xiàn)金。

(2)限制大額現(xiàn)金支付，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。

(3)定期檢查現(xiàn)金存放環(huán)境，確保符合防火、防盜要求。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.應(yīng)收賬款賬齡分析

(1)每月編制應(yīng)收賬款賬齡表，分類統(tǒng)計未收回款項的期限。

(2)對超過90天的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點關(guān)注，啟動催收程序。

2.催收流程

(1)首次逾期：通過電話或郵件提醒客戶付款。

(2)多次逾期：發(fā)送正式催款函，必要時尋求法律咨詢。

(3)長期未收回：考慮計提壞賬準(zhǔn)備，或通過折扣優(yōu)惠加速回款。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

(1)A類存貨（高價值、低周轉(zhuǎn)）：加強(qiáng)盤點頻率，嚴(yán)格控制采購量。

(2)B類存貨（中等價值、中等周轉(zhuǎn)）：按常規(guī)頻率盤點，保持合理庫存。

(3)C類存貨（低價值、高周轉(zhuǎn)）：簡化管理流程，適當(dāng)提高庫存水平。

2.采購與銷售協(xié)同

(1)根據(jù)銷售預(yù)測制定采購計劃，避免庫存積壓或斷貨。

(2)建立供應(yīng)商評估體系，優(yōu)先選擇響應(yīng)速度快、質(zhì)量穩(wěn)定的供應(yīng)商。

(3)定期評估存貨周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)。

三、流動資產(chǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)

1.定期審計

(1)每季度進(jìn)行流動資產(chǎn)管理審計，檢查制度執(zhí)行情況。

(2)審計內(nèi)容涵蓋現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨的賬實核對及管理效率。

2.持續(xù)改進(jìn)

(1)根據(jù)審計結(jié)果制定改進(jìn)措施，如優(yōu)化審批流程或調(diào)整催收策略。

(2)引入信息化管理系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和管理效率。

(3)定期組織培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的管理能力。

一、流動資產(chǎn)管理概述

流動資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)可以變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動資產(chǎn)管理對于企業(yè)的日常運營和財務(wù)健康至關(guān)重要。本程序旨在規(guī)范流動資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全、提高資金使用效率，并降低運營風(fēng)險。流動資產(chǎn)管理的核心在于平衡資產(chǎn)的流動性與盈利性，既要保證企業(yè)有足夠的資金應(yīng)對日常開支，又要避免資金閑置造成的機(jī)會成本。通過建立系統(tǒng)化的管理流程，企業(yè)可以更好地控制成本、提升運營效率，為長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、流動資產(chǎn)管理具體程序

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金收支管理

(1)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支審批制度，所有現(xiàn)金支出需經(jīng)財務(wù)部門審核。具體流程如下：

①提出支出申請：部門填寫《現(xiàn)金支出申請表》，注明用途、金額及預(yù)計回款情況。

②審核環(huán)節(jié)：財務(wù)部門核對預(yù)算、合同等支持性文件，確認(rèn)支出合理性。

③批準(zhǔn)環(huán)節(jié)：根據(jù)金額大小，由不同層級的負(fù)責(zé)人（如部門主管、財務(wù)總監(jiān)）審批。

④支付執(zhí)行：批準(zhǔn)后，出納人員按批準(zhǔn)金額支付現(xiàn)金，并要求對方提供合法票據(jù)。

(2)實行每日盤點制度，確保庫存現(xiàn)金與賬面金額一致。具體操作包括：

①盤點時間：每日業(yè)務(wù)終了后，由出納人員獨立盤點庫存現(xiàn)金。

②盤點方法：清點所有現(xiàn)金，包括整鈔、零鈔，并與現(xiàn)金日記賬核對。

③差異處理：如發(fā)現(xiàn)差異，需立即查明原因，形成《現(xiàn)金盤點報告》，報財務(wù)主管處理。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金余額分析，避免資金閑置或短缺。具體步驟為：

①數(shù)據(jù)收集：每月收集現(xiàn)金流入、流出數(shù)據(jù)，分析歷史趨勢。

②預(yù)測模型：根據(jù)業(yè)務(wù)量、季節(jié)性等因素，建立現(xiàn)金流量預(yù)測模型。

③優(yōu)化建議：如預(yù)測顯示資金閑置，建議增加短期投資；如預(yù)測顯示資金短缺，提前安排融資。

2.現(xiàn)金安全措施

(1)現(xiàn)金存放需符合安全標(biāo)準(zhǔn)，如使用保險柜存放大額現(xiàn)金。具體要求包括：

①保險柜配置：選擇符合國家標(biāo)準(zhǔn)（如防撬、防火）的保險柜，并設(shè)置雙鎖機(jī)制。

②庫存限額：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)定合理的庫存現(xiàn)金限額，超出部分及時存入銀行。

③安全檢查：每月由安全部門對保險柜及存放環(huán)境進(jìn)行抽查。

(2)限制大額現(xiàn)金支付，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。具體措施為：

①支付標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)定不同金額的支付方式閾值，如1000元以下允許現(xiàn)金支付，以上必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。

②支付流程：轉(zhuǎn)賬需提供完整的付款申請、發(fā)票及合同，經(jīng)財務(wù)復(fù)核后辦理。

③電子支付推廣：鼓勵供應(yīng)商開通電子對賬和在線支付，減少現(xiàn)金交易。

(3)定期檢查現(xiàn)金存放環(huán)境，確保符合防火、防盜要求。具體檢查內(nèi)容為：

①環(huán)境評估：每月檢查存放現(xiàn)金區(qū)域的防火設(shè)施（如滅火器）、防盜門鎖等。

②制度落實：確認(rèn)門禁系統(tǒng)正常運行，無關(guān)人員不得進(jìn)入。

③應(yīng)急預(yù)案：制定火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件的現(xiàn)金保護(hù)預(yù)案，并定期演練。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.應(yīng)收賬款賬齡分析

(1)每月編制應(yīng)收賬款賬齡表，分類統(tǒng)計未收回款項的期限。具體編制方法為：

①數(shù)據(jù)來源：從應(yīng)收賬款系統(tǒng)導(dǎo)出所有未收回發(fā)票信息。

②賬齡劃分：按賬齡分為0-30天、31-60天、61-90天、90天以上等類別。

③數(shù)據(jù)分析：計算各賬齡段的金額占比，識別潛在壞賬風(fēng)險。

(2)對超過90天的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點關(guān)注，啟動催收程序。具體流程為：

①風(fēng)險評估：對超期賬款進(jìn)行信用背景調(diào)查，分析客戶支付能力。

②催收策略：根據(jù)客戶類型制定催收方案，如長期合作客戶優(yōu)先協(xié)商，新客戶重點催款。

③記錄跟蹤：所有催收活動需詳細(xì)記錄，包括通話時間、內(nèi)容、客戶反饋等。

2.催收流程

(1)首次逾期：通過電話或郵件提醒客戶付款。具體操作為：

①電話催收：由專人（如客服或財務(wù)人員）聯(lián)系客戶，說明逾期情況及付款要求。

②郵件催收：發(fā)送正式郵件，附上逾期賬款明細(xì)及還款建議（如分期付款）。

③時間節(jié)點：首次逾期后3個工作日內(nèi)必須完成提醒。

(2)多次逾期：發(fā)送正式催款函，必要時尋求法律咨詢。具體步驟為：

①催款函制作：由法務(wù)部門（或第三方代理）撰寫正式催款函，明確法律后果。

②法務(wù)咨詢：如客戶仍未回應(yīng)，咨詢律師評估訴訟可行性及成本。

③替代方案：如訴訟成本過高，可考慮以折扣換取部分款項回收。

(3)長期未收回：考慮計提壞賬準(zhǔn)備，或通過折扣優(yōu)惠加速回款。具體措施為：

①壞賬準(zhǔn)備：根據(jù)會計準(zhǔn)則，對確認(rèn)無法收回的賬款計提壞賬準(zhǔn)備。

②折扣優(yōu)惠：對長期拖欠客戶提供特定折扣（如5-10%減免），促使付款。

③資產(chǎn)重組：如客戶面臨經(jīng)營困難，可協(xié)商債務(wù)重組方案。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

(1)A類存貨（高價值、低周轉(zhuǎn)）：加強(qiáng)盤點頻率，嚴(yán)格控制采購量。具體措施為：

①盤點頻率：每月進(jìn)行實地盤點，確保賬實相符。

②采購控制：設(shè)定最高庫存上限，優(yōu)先選擇小批量、多批次的采購方式。

③成本核算：精確計算單位成本，避免因積壓產(chǎn)生過期貨損。

(2)B類存貨（中等價值、中等周轉(zhuǎn)）：按常規(guī)頻率盤點，保持合理庫存。具體操作為：

①盤點頻率：每季度進(jìn)行盤點，結(jié)合銷售數(shù)據(jù)調(diào)整庫存水平。

②采購策略：采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，平衡采購成本與倉儲成本。

③質(zhì)量監(jiān)控：建立供應(yīng)商評分體系，優(yōu)先選擇質(zhì)量穩(wěn)定的供應(yīng)商。

(3)C類存貨（低價值、高周轉(zhuǎn)）：簡化管理流程，適當(dāng)提高庫存水平。具體做法為：

①盤點頻率：每半年進(jìn)行抽樣盤點，主要核對數(shù)量準(zhǔn)確性。

②采購策略：采用自動補貨機(jī)制，減少人工干預(yù)。

③庫存策略：允許一定程度的缺貨，以降低倉儲成本。

2.采購與銷售協(xié)同

(1)根據(jù)銷售預(yù)測制定采購計劃，避免庫存積壓或斷貨。具體步驟為：

①銷售預(yù)測：每月由銷售部門提供未來90天的銷售預(yù)測，需說明產(chǎn)品、數(shù)量及季節(jié)性因素。

②采購計劃：采購部門根據(jù)預(yù)測制定采購清單，考慮提前期（如生產(chǎn)周期、運輸時間）。

③風(fēng)險評估：預(yù)留10%-15%的安全庫存，應(yīng)對突發(fā)銷售增長。

(2)建立供應(yīng)商評估體系，優(yōu)先選