2025年5月20號(hào)上午初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題答案單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是（）。A.流星隕落B.臺(tái)風(fēng)登陸C.簽發(fā)支票D.火山爆發(fā)答案：C解析：法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)A、B、D屬于法律事件，是不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。3.下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是（）。A.停止侵害B.罰金C.返還財(cái)產(chǎn)D.沒收非法財(cái)物答案：D解析：選項(xiàng)A、C屬于民事責(zé)任；選項(xiàng)B屬于刑事責(zé)任中的附加刑。行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分，沒收非法財(cái)物屬于行政處罰的一種。4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。A.總會(huì)計(jì)師B.單位負(fù)責(zé)人C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.審計(jì)人員答案：B解析：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。5.下列會(huì)計(jì)檔案中，最低保管期限為30年的是（）。A.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.銀行對(duì)賬單D.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)答案：無正確選項(xiàng)解析：月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的最低保管期限為10年；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書的最低保管期限為永久；銀行對(duì)賬單的最低保管期限為10年；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬等）和會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)的最低保管期限為30年。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：選項(xiàng)A，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。7.甲公司在某開戶銀行開立了一個(gè)單位人民幣卡賬戶，甲公司擬通過該賬戶辦理的下列業(yè)務(wù)中，正確的是（）。A.存入銷售收入8萬元B.從一般存款賬戶轉(zhuǎn)存銀行借款50萬元C.從基本存款賬戶轉(zhuǎn)存10萬元D.繳存現(xiàn)金6萬元答案：C解析：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：選項(xiàng)A屬于銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（文化創(chuàng)意服務(wù)）；選項(xiàng)B屬于銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）；選項(xiàng)C屬于銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（廣播影視服務(wù)）；選項(xiàng)D屬于銷售服務(wù)——生活服務(wù)。9.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（萬元）C.（610.2+5.65）÷（1+13%）×13%=71.15（萬元）D.610.2÷（1+13%）×13%=70.2（萬元）答案：A解析：銷售貨物收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算且時(shí)間在1年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷售額征稅；但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。本題中，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金11.3萬元應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅，而收取的5.65萬元包裝物押金約定3個(gè)月內(nèi)返還，未逾期，不并入銷售額。所以，增值稅銷項(xiàng)稅額=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.銷售自產(chǎn)小汽車B.金店零售黃金項(xiàng)鏈C.煙酒商店銷售卷煙D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表答案：C解析：選項(xiàng)A，生產(chǎn)銷售小汽車需要繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，卷煙在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，煙酒商店銷售卷煙屬于零售環(huán)節(jié)，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，高檔手表在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.接受捐贈(zèng)收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C解析：選項(xiàng)A屬于免稅收入；選項(xiàng)B、D屬于應(yīng)稅收入；不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。12.2024年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，營業(yè)外收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計(jì)算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.45B.70C.42D.36答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入等，不包括營業(yè)外收入。本題中，銷售（營業(yè)）收入為8000萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=70×60%=42（萬元），扣除限額2=8000×5‰=40（萬元），兩者取其小，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元。但題目中沒有40萬元這個(gè)選項(xiàng)，最接近的是36萬元（可能出題有誤）。13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.加班補(bǔ)貼B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.國債利息收入答案：A解析：選項(xiàng)B、C不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D屬于免稅收入；加班補(bǔ)貼屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.公園附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C均免征房產(chǎn)稅；公園附設(shè)的營業(yè)單位，如飲食部、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。15.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A出租房屋不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納契稅；選項(xiàng)B出讓土地使用權(quán)的是政府，不是契稅納稅人；選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是出讓方，不是契稅納稅人；選項(xiàng)D購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出租房屋的企業(yè)B.出讓國有土地使用權(quán)的政府C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D.繼承房屋的個(gè)人答案：C解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A出租房屋不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)B出讓國有土地使用權(quán)的政府不是土地增值稅的納稅人；選項(xiàng)D繼承房屋不征收土地增值稅。17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.人造石油C.海鹽D.稀土答案：B解析：資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.加收滯納金答案：C解析：選項(xiàng)A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)D加收滯納金不屬于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。A.土地B.榮譽(yù)稱號(hào)C.人民幣D.天然氣答案：ABCD解析：法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等。選項(xiàng)A、D屬于物，選項(xiàng)B屬于精神產(chǎn)品中的榮譽(yù)產(chǎn)品，選項(xiàng)C屬于物中的貨幣。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，正確的有（）。A.貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為B.貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系C.貼現(xiàn)申請(qǐng)人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款答案：ABCD解析：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：（1）在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（2）與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；（3）提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購進(jìn)餐飲服務(wù)D.購進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A，購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣；用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)B符合；購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)C、D符合。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：選項(xiàng)A，電池在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，珠寶玉石在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超市零售啤酒不征收消費(fèi)稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋C.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ACD解析：選項(xiàng)A，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計(jì)提折舊，承租方計(jì)提折舊；選項(xiàng)B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除，未投入使用的房屋可以計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)C、D屬于不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。A.獨(dú)立于房屋之外的煙囪B.中央空調(diào)C.房屋的給水排水管道D.室外游泳池答案：BC解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。選項(xiàng)A、D獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等，不屬于房產(chǎn)，不計(jì)入房產(chǎn)原值。選項(xiàng)B、C屬于與房屋不可分割的附屬設(shè)備，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅。9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同類（如買賣合同、借款合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（包括土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等）、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照（如房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照等）。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。A.自行申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD解析：納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)和簡(jiǎn)并征期等。判斷題1.法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。（）答案：√解析：法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。2.會(huì)計(jì)檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊(cè)上簽名和蓋章。（）答案：√解析：?jiǎn)挝粰n案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作，并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)；在會(huì)計(jì)檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。（）答案：√解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。4.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅；放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）答案：√解析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。5.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。（）答案：√解析：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。6.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：×解析：個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：√解析：車輛購置稅實(shí)行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：×解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2025年4月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元B.購進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元C.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元D.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元不得抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出答案：BC解析：用于集體福利（職工食堂用貨物）的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)A、D錯(cuò)誤；購進(jìn)柴油和小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)B、C正確。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100100（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91800（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以，增值稅銷項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91800（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）×6%=1590（元）答案：C解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，取得的含增值稅價(jià)款應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除。所以，增值稅銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=8400（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）×6%=8268（元）答案：B解析：提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款和另外收取的貨物逾期保管費(fèi)都屬于銷售額，應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以，增值稅銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=8400（元）。（二）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元。（4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過工資、薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.產(chǎn)品銷售收入800萬元B.銷售邊角料收入40萬元C.國債利息收入5萬元D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元答案：ABD解析：選項(xiàng)C國債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)A、B、D均屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。2.甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以全部扣除的是（）。A.工資、薪金總額100萬元B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元C.職工福利費(fèi)15萬元D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元答案：ABD解析：選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)B，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬元），實(shí)際發(fā)生1.5萬元，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)C，職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬元），實(shí)際發(fā)生15萬元，超過部分不得扣除；選項(xiàng)D，工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2（萬元），實(shí)際發(fā)生1萬元，準(zhǔn)予全額扣除。3.甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.人民法院訴訟費(fèi)3萬元B.稅收滯納金4萬元C.合同違約金5萬元D.銀行罰息6萬元答案：B解析：選項(xiàng)A、C、D可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；稅收滯納金不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是（）。A.106=4（萬元）B.10+1.3=11.3（萬元）C.10+1.36=5.3（萬元）D.1061.3=2.7（萬元）答案：C解析：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除。所以，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額=10+1.36=5.3（萬元）。（三）2024年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，匯票金額為100萬元，到期日為2024年4月1日。乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。2024年3月25日，丁公司向承兌銀行提示承兌，承兌銀行在匯票正面記載“承兌”字樣并簽章。2024年4月10日，丁公司持該匯票向承兌銀行提示付款，承兌銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列關(guān)于該匯票出票行為的表述中，正確的是（）。A.甲公司必須在銀行開立存款賬戶B.甲公司必須具有支付匯票金額的可靠資金來源C.甲公司不得簽發(fā)