2025稅務(wù)專員秋招筆試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%3.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)4.以下不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅5.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒(méi)有限制7.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)8.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.以下屬于稅收法律的是（）。A.《增值稅暫行條例》B.《企業(yè)所得稅法》C.《消費(fèi)稅暫行條例》D.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅6.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.行政處罰行為7.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)8.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.稅收征管的主要環(huán)節(jié)有（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有無(wú)償性。（）2.小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）5.房產(chǎn)稅只對(duì)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)征收。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的所有財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施。（）7.土地增值稅的增值額是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）8.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。（）9.車輛購(gòu)置稅是在車輛上牌登記前繳納。（）10.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等作用。能為國(guó)家籌集資金，通過(guò)稅率等調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、收入分配，還可對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督管理。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，稅率較高，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率低，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，在銷售額標(biāo)準(zhǔn)等方面也有不同規(guī)定。3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)扣除部分；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊方法差異等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的方法。有全查法和抽查法，全查法對(duì)全部資料檢查，抽查法抽取部分檢查；順查法和逆查法，順查按業(yè)務(wù)流程查，逆查從結(jié)果找問(wèn)題；還有審閱法、核對(duì)法等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強(qiáng)稅收征管以防止稅收流失？可完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞；加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)，提高征管效率；強(qiáng)化納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，加大對(duì)偷逃稅的打擊力度；加強(qiáng)納稅宣傳，提高納稅人納稅意識(shí)。2.稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展有哪些影響？合理稅收政策能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，如稅收優(yōu)惠可鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、投資；不合理政策會(huì)增加成本，抑制企業(yè)活力，影響企業(yè)決策和競(jìng)爭(zhēng)力。3.談?wù)剬?duì)個(gè)人所得稅改革的看法。個(gè)人所得稅改革使稅制更公平合理，如提高起征點(diǎn)、增加專項(xiàng)附加扣除，減輕中低收入者負(fù)擔(dān)，調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平，同時(shí)也提升了稅收征管的信息化水平。4.稅務(wù)專員應(yīng)具備哪些專業(yè)素養(yǎng)？需掌握稅收法律法規(guī)和政策，具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，能準(zhǔn)確核算稅款；有良好溝通能力，與納稅人、其他部門(mén)有效交流；有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力，能發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)；還要有職業(yè)道德，依法辦事。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.C5.A6.A7.D8.A9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題1.A