2026年能源供應(yīng)公司輸配成本管控管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司能源輸配環(huán)節(jié)（含管網(wǎng)輸送、場站運(yùn)營、設(shè)備維護(hù)等）的成本管控工作，降低輸配成本消耗，提升成本使用效率，保障公司盈利能力與市場競爭力，依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《成本管理暫行辦法》等法規(guī)及公司經(jīng)營管理實(shí)際，結(jié)合能源輸配業(yè)務(wù)成本特點(diǎn)，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有能源輸配環(huán)節(jié)的成本管控，包括輸配管網(wǎng)運(yùn)維成本、輸配場站運(yùn)營成本、輸配設(shè)備維護(hù)成本、輸配人員人工成本、輸配能耗成本（如電力、燃料消耗）等；適用對象包括財(cái)務(wù)部門、輸配運(yùn)營部門、設(shè)備運(yùn)維部門、人力資源部門及參與輸配業(yè)務(wù)的所有內(nèi)部崗位；不適用于輸配管網(wǎng)規(guī)劃建設(shè)階段的成本（建設(shè)成本按《輸配管網(wǎng)規(guī)劃建設(shè)管理制度》管控）。第三條管控原則輸配成本管控遵循“全面覆蓋、預(yù)算引領(lǐng)、過程管控、效益優(yōu)先”的原則：成本管控覆蓋輸配業(yè)務(wù)全流程，無管控盲區(qū)；以年度成本預(yù)算為核心依據(jù)，所有成本支出需在預(yù)算框架內(nèi)執(zhí)行；通過實(shí)時(shí)監(jiān)控、動態(tài)調(diào)整，把控成本支出關(guān)鍵環(huán)節(jié)；在保障輸配安全與服務(wù)質(zhì)量的前提下，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提升投入產(chǎn)出比。第四條職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門為輸配成本管控的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定成本預(yù)算、核算成本數(shù)據(jù)、分析成本差異、提出管控建議；輸配運(yùn)營部門負(fù)責(zé)管控管網(wǎng)輸送、場站運(yùn)營相關(guān)成本（如能耗、耗材），落實(shí)成本節(jié)約措施；設(shè)備運(yùn)維部門負(fù)責(zé)管控設(shè)備維護(hù)成本（如維修配件、維保服務(wù)），提升設(shè)備運(yùn)行效率以降低成本；人力資源部門負(fù)責(zé)管控輸配人員人工成本（如工資、福利、培訓(xùn)），優(yōu)化人員配置；采購部門負(fù)責(zé)管控輸配相關(guān)物資采購成本（如管材、配件、燃料），通過集中采購、比價(jià)采購降低采購價(jià)格；各部門負(fù)責(zé)人為本部門輸配成本管控第一責(zé)任人，確保本部門成本支出合規(guī)、高效。第二章輸配成本預(yù)算管理第五條成本預(yù)算編制輸配成本預(yù)算需按以下要求編制：編制依據(jù)：以公司年度輸配計(jì)劃（如輸配量、運(yùn)營天數(shù)）、歷史成本數(shù)據(jù)（近3年平均單位輸配成本）、行業(yè)成本水平（同類型企業(yè)輸配成本標(biāo)桿）、年度成本優(yōu)化目標(biāo)（如單位輸配成本同比下降3%）為核心依據(jù)；同時(shí)考慮物價(jià)上漲、政策調(diào)整（如電價(jià)調(diào)整）、設(shè)備老化等影響成本的因素。預(yù)算內(nèi)容：明確各成本項(xiàng)目的預(yù)算金額，包括管網(wǎng)運(yùn)維成本（如管道防腐費(fèi)用、泄漏檢測費(fèi)用，按管網(wǎng)長度每公里預(yù)算1000-1500元）、場站運(yùn)營成本（如水電費(fèi)、場地租賃費(fèi)，按場站數(shù)量每個(gè)場站每月預(yù)算5000-8000元）、設(shè)備維護(hù)成本（如配件采購費(fèi)、維保服務(wù)費(fèi)，按設(shè)備原值的2%-3%預(yù)算）、人工成本（如工資、獎(jiǎng)金，按輸配人員數(shù)量每人每年預(yù)算8-12萬元）、能耗成本（如電力消耗，按單位輸配量每萬立方米預(yù)算50-80度電）；同時(shí)預(yù)留5%-8%的預(yù)算彈性空間，應(yīng)對突發(fā)成本支出。編制流程：每年10月啟動下年度預(yù)算編制，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制本部門輸配成本預(yù)算，提交財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門審核匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司整體成本目標(biāo)調(diào)整優(yōu)化，形成《年度輸配成本總預(yù)算》；按公司預(yù)算審批流程報(bào)管理層審批，重大預(yù)算項(xiàng)目（單項(xiàng)預(yù)算超100萬元）需經(jīng)董事會審議。第六條預(yù)算分解與下達(dá)成本預(yù)算需分解至具體執(zhí)行單元：預(yù)算分解：財(cái)務(wù)部門將年度輸配成本總預(yù)算按部門、按季度、按成本項(xiàng)目分解，如將管網(wǎng)運(yùn)維成本分解至輸配運(yùn)營部門，按季度下達(dá)，明確每季度各成本項(xiàng)目的支出限額；同時(shí)將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到具體崗位，如設(shè)備維護(hù)成本由設(shè)備運(yùn)維部門的維修班組負(fù)責(zé)，明確班組月度維護(hù)成本上限。預(yù)算下達(dá)：每年12月底前，財(cái)務(wù)部門將分解后的預(yù)算正式下達(dá)至各部門，出具《年度輸配成本預(yù)算下達(dá)通知書》，明確各部門預(yù)算金額、管控要求、考核標(biāo)準(zhǔn)；各部門需組織員工學(xué)習(xí)預(yù)算內(nèi)容，確保全員了解本部門、本崗位的成本預(yù)算目標(biāo)。第七條預(yù)算調(diào)整輸配成本預(yù)算需按流程調(diào)整：調(diào)整條件：當(dāng)年度輸配計(jì)劃重大變更（如輸配量同比增減超10%）、突發(fā)重大事件（如設(shè)備重大故障需緊急維修）、物價(jià)大幅波動（如材料費(fèi)同比上漲超15%）或政策調(diào)整導(dǎo)致成本顯著變化時(shí)，可申請預(yù)算調(diào)整。調(diào)整流程：需要調(diào)整預(yù)算的部門提交《成本預(yù)算調(diào)整申請》，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、對成本目標(biāo)的影響；財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整申請，評估調(diào)整的必要性與合理性；按原預(yù)算審批流程報(bào)管理層或董事會審批；審批通過后，財(cái)務(wù)部門出具《預(yù)算調(diào)整通知書》，同步更新各部門預(yù)算指標(biāo)。第三章輸配成本過程管控第八條采購成本管控輸配相關(guān)物資采購需按以下要求管控成本：采購方式：采用集中采購與比價(jià)采購結(jié)合的方式，對常用物資（如管道配件、潤滑油）實(shí)行集中采購，由采購部門統(tǒng)一組織，每季度采購一次，通過批量采購降低單價(jià)；對金額超5萬元的采購項(xiàng)目，實(shí)行比價(jià)采購，至少邀請3家及以上供應(yīng)商報(bào)價(jià)，選擇性價(jià)比最高的供應(yīng)商；特殊物資（如專用設(shè)備配件）可采用定向采購，但需提供充分的價(jià)格合理性證明。采購合同：簽訂采購合同時(shí)明確物資價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式，同時(shí)約定價(jià)格調(diào)整條款（如物價(jià)波動超10%時(shí)可重新協(xié)商價(jià)格）；嚴(yán)禁簽訂無固定價(jià)格、無明確數(shù)量的采購合同，避免采購成本失控。驗(yàn)收與付款：物資到貨后，由使用部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合驗(yàn)收，檢查物資數(shù)量、質(zhì)量是否符合合同約定，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫；財(cái)務(wù)部門按合同約定付款，嚴(yán)禁提前付款或超合同金額付款，對質(zhì)量不合格的物資，暫緩付款直至問題解決。第九條運(yùn)營成本管控輸配運(yùn)營過程中的成本需重點(diǎn)管控：能耗成本管控：優(yōu)化輸配設(shè)備運(yùn)行參數(shù)，如調(diào)整加壓機(jī)組運(yùn)行負(fù)荷，避免設(shè)備空轉(zhuǎn)或超負(fù)荷運(yùn)行（設(shè)備負(fù)荷控制在額定負(fù)荷的70%-90%，可降低單位能耗）；推廣節(jié)能設(shè)備，如將場站普通照明更換為LED節(jié)能燈具，將老舊電機(jī)更換為高效節(jié)能電機(jī)，預(yù)計(jì)可降低能耗10%-15%；建立能耗計(jì)量體系，每個(gè)場站、每臺關(guān)鍵設(shè)備單獨(dú)安裝計(jì)量儀表，每月統(tǒng)計(jì)能耗數(shù)據(jù)，對比預(yù)算查找超耗原因。運(yùn)維成本管控：制定設(shè)備預(yù)防性維護(hù)計(jì)劃，如按設(shè)備運(yùn)行時(shí)長定期更換潤滑油、檢查密封件，避免因設(shè)備故障導(dǎo)致的高額維修成本（預(yù)防性維護(hù)成本通常為故障維修成本的1/3-1/2）；優(yōu)先采用自主維修，對簡單維修項(xiàng)目（如配件更換、設(shè)備校準(zhǔn)）由內(nèi)部維修團(tuán)隊(duì)完成，減少外部維保服務(wù)支出；合理控制管網(wǎng)運(yùn)維頻次，如泄漏檢測按季度開展，管道防腐每2-3年開展一次，避免過度運(yùn)維增加成本。人工成本管控：優(yōu)化輸配人員配置，根據(jù)輸配量、場站數(shù)量合理確定人員編制，避免人員冗余（如通過場站無人化改造，減少值守人員數(shù)量）；推行績效考核，將成本節(jié)約目標(biāo)納入員工績效考核，對完成成本節(jié)約目標(biāo)的員工給予績效獎(jiǎng)勵(lì)，未完成的扣減績效工資；控制人員培訓(xùn)成本，優(yōu)先開展內(nèi)部培訓(xùn)（由經(jīng)驗(yàn)豐富的員工授課），外部培訓(xùn)需提前評估培訓(xùn)必要性，避免無效培訓(xùn)支出。第十條成本支出審核輸配成本支出需嚴(yán)格審核：審核流程：各部門發(fā)生輸配成本支出時(shí)，需提交費(fèi)用申請單及相關(guān)支撐材料（如采購合同、維修清單、發(fā)票），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門審核支出的合規(guī)性（是否符合預(yù)算、是否有合法票據(jù)）、合理性（價(jià)格是否公允、數(shù)量是否必要），審核通過后方可支付；單筆支出超5萬元的，需報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超50萬元的，需報(bào)總經(jīng)理審批。審核要求：財(cái)務(wù)部門需在3個(gè)工作日內(nèi)完成審核，對不符合要求的支出（如無預(yù)算、票據(jù)不合規(guī)），退回申請部門補(bǔ)充完善；嚴(yán)禁無預(yù)算支出、超預(yù)算支出，特殊情況需按預(yù)算調(diào)整流程審批后，方可審核支付。第四章輸配成本核算與分析第十一條成本核算輸配成本需按以下要求核算：核算原則：遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，當(dāng)期發(fā)生的輸配成本計(jì)入當(dāng)期損益；按“誰受益、誰承擔(dān)”的原則，將成本分配至具體輸配業(yè)務(wù)，如管網(wǎng)運(yùn)維成本按管網(wǎng)長度分配，設(shè)備維護(hù)成本按設(shè)備使用部門分配；采用“品種法+作業(yè)成本法”結(jié)合的核算方法，按輸配能源品種（如天然氣、熱力）核算總成本，按輸配作業(yè)（如輸送、加壓、維護(hù)）核算作業(yè)成本。核算內(nèi)容：每月核算各部門、各成本項(xiàng)目的實(shí)際支出，形成《月度輸配成本核算表》，詳細(xì)記錄管網(wǎng)運(yùn)維成本、場站運(yùn)營成本、設(shè)備維護(hù)成本、人工成本、能耗成本等實(shí)際發(fā)生額；同時(shí)核算單位輸配成本（總輸配成本/輸配量），對比歷史數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)分析成本變動趨勢；年末核算年度輸配總成本，形成《年度輸配成本核算報(bào)告》，反映年度成本控制成效。核算資料：各部門需及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供成本核算所需資料，如采購發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單、能耗計(jì)量數(shù)據(jù)、設(shè)備維修記錄；財(cái)務(wù)部門需妥善保管核算資料，建立成本核算檔案，保存期限不少于5年，確保成本核算可追溯。第十二條成本分析輸配成本需定期開展分析：分析頻率：每月開展月度成本分析，每季度開展季度成本分析，每年開展年度成本分析；出現(xiàn)成本大幅波動（如單月成本同比增減超10%）時(shí)，開展專項(xiàng)成本分析。分析內(nèi)容：對比分析（實(shí)際成本與預(yù)算成本對比，查找超支或節(jié)約原因，如能耗超支是否因輸配量增加，維修成本節(jié)約是否因預(yù)防性維護(hù)到位）、趨勢分析（分析近3-5年成本變動趨勢，識別成本上升或下降的長期因素，如設(shè)備老化導(dǎo)致維護(hù)成本逐年上升）、結(jié)構(gòu)分析（分析各成本項(xiàng)目占總輸配成本的比重，如人工成本占比、能耗成本占比，判斷成本結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在成本優(yōu)化空間）、標(biāo)桿分析（對比行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的輸配成本水平，查找自身成本差距，如單位輸配成本高于標(biāo)桿企業(yè)5%，分析是否因設(shè)備效率低、管理粗放導(dǎo)致）。分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門根據(jù)分析結(jié)果編制《輸配成本分析報(bào)告》，提出成本優(yōu)化建議，如“建議更換高效節(jié)能電機(jī)，預(yù)計(jì)可降低能耗成本8%”“建議優(yōu)化采購流程，通過集中采購降低配件采購價(jià)格5%-10%”；分析報(bào)告需提交公司管理層，作為成本管控決策的依據(jù)。第五章成本優(yōu)化與考核第十三條成本優(yōu)化措施根據(jù)成本分析結(jié)果，制定并落實(shí)成本優(yōu)化措施：短期優(yōu)化措施：針對月度成本分析發(fā)現(xiàn)的問題，制定1-3個(gè)月內(nèi)可落實(shí)的措施，如“當(dāng)月能耗超支，需調(diào)整設(shè)備運(yùn)行參數(shù)，減少設(shè)備空轉(zhuǎn)時(shí)間，預(yù)計(jì)下月能耗可降低5%”；由責(zé)任部門負(fù)責(zé)落實(shí)，財(cái)務(wù)部門跟蹤措施執(zhí)行效果。長期優(yōu)化措施：針對年度成本分析發(fā)現(xiàn)的結(jié)構(gòu)性問題，制定6-12個(gè)月內(nèi)的優(yōu)化措施，如“設(shè)備維護(hù)成本逐年上升，需制定設(shè)備更新計(jì)劃，2年內(nèi)更換20%的老舊設(shè)備，預(yù)計(jì)長期可降低維護(hù)成本15%-20%”；成立成本優(yōu)化專項(xiàng)小組，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合，確保措施穩(wěn)步推進(jìn)。創(chuàng)新優(yōu)化措施：鼓勵(lì)員工提出成本優(yōu)化創(chuàng)新建議，如“建議采用管道泄漏在線監(jiān)測系統(tǒng)，減少人工檢測頻次，預(yù)計(jì)可降低檢測成本30%”；對被采納的創(chuàng)新建議，給予建議人500-5000元的獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)跟蹤建議實(shí)施后的成本節(jié)約效果。第十四條成本考核建立輸配成本考核機(jī)制：考核指標(biāo)：以“單位輸配成本控制率”（實(shí)際單位輸配成本/預(yù)算單位輸配成本×100%）、“成本節(jié)約率”（（預(yù)算成本-實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%）、“預(yù)算執(zhí)行率”（實(shí)際成本/預(yù)算成本×100%）為核心考核指標(biāo)；單位輸配成本控制率低于100%、成本節(jié)約率高于目標(biāo)值、預(yù)算執(zhí)行率在95%-105%范圍內(nèi)為考核合格。考核周期：每月開展月度考核，每季度開展季度考核，每年開展年度考核；月度考核結(jié)果與部門月度績效工資掛鉤，年度考核結(jié)果與部門年度獎(jiǎng)金、負(fù)責(zé)人晉升掛鉤。獎(jiǎng)懲措施：年度考核優(yōu)秀的部門（成本節(jié)約率超目標(biāo)值5%以上），給予部門年度獎(jiǎng)金總額10%-20%的額外獎(jiǎng)勵(lì)，部門負(fù)責(zé)人優(yōu)先獲得晉升機(jī)會；考核不合格的部門（單位輸配成本控制率超110%或預(yù)算執(zhí)行率超110%），扣減部門年度獎(jiǎng)金總額10%-20%，部門負(fù)責(zé)人年度績效考核不得評為優(yōu)秀，連續(xù)2年考核不合格的，調(diào)整負(fù)責(zé)人崗位。第六章監(jiān)督與責(zé)任追究第十五條監(jiān)督檢查輸配成本管控需接受全程監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門每月檢查各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況，核查成本支出的合規(guī)性、真實(shí)性；審計(jì)部門每季度開展輸配成本專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查成本核算是否準(zhǔn)確、成本管控措施是否落實(shí)、是否存在違規(guī)支出（如虛列成本、挪用成本資金）；監(jiān)督檢查結(jié)果形成《輸配成本監(jiān)督報(bào)告》，報(bào)公司管理層備案。外部監(jiān)督：接受財(cái)政、稅務(wù)等政府部門的監(jiān)督檢查，配合提供成本核算資料、預(yù)算資料；接受第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，確保輸配成本管控合規(guī)、透明。第十六條責(zé)任追究有下列情形之一的，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：預(yù)算編制中弄虛作假，故意高估成本套取預(yù)算資金的，扣減責(zé)任人當(dāng)月績效工資20%，情節(jié)嚴(yán)重的取消年度評優(yōu)資格；無預(yù)算支出、超預(yù)算支出且未按流程審批的，由責(zé)任人承擔(dān)超支部分的5%-10%，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任，扣減當(dāng)月績效工資10%；采購過程中串通供應(yīng)商抬高價(jià)格、收受回扣，導(dǎo)致采購成本增加的，追回非法所得，解除勞動關(guān)系，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理；成本核算中虛列成本、隱瞞成本，導(dǎo)致核算數(shù)據(jù)失真的，扣減財(cái)務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人當(dāng)月績效工資15%，部門負(fù)責(zé)人扣減10