稅收基礎(chǔ)綜合知識(shí)考試題庫(kù)B卷1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類。2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D分析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅基本稅率為13%，3%是征收率，6%、9%是增值稅的其他稅率檔次。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等，一般適用3%的征收率，在疫情等特殊時(shí)期有減按1%征收的政策。4.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售高檔化妝品C.銷售服裝D.銷售自行車答案：B分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅，高檔化妝品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，普通護(hù)膚品、服裝、自行車不屬于。5.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）A.1萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.11萬(wàn)元D.100萬(wàn)元答案：B分析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率，即100×10%=10萬(wàn)元。6.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人。7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率。9.下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的是（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.國(guó)債利息所得D.偶然所得答案：C分析：國(guó)債利息所得免征個(gè)人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得需要繳納個(gè)人所得稅。10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)余值答案：C分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值（從價(jià)計(jì)征）和房產(chǎn)租金收入（從租計(jì)征），不包括房產(chǎn)評(píng)估值。11.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。12.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。13.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.出租房屋的單位和個(gè)人答案：C分析：契稅是對(duì)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人征收的稅。14.印花稅的稅率形式有（）A.比例稅率和定額稅率B.超額累進(jìn)稅率和定額稅率C.比例稅率和超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率和定額稅率答案：A分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。15.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅對(duì)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等自然資源征稅，人造石油不屬于資源稅征稅對(duì)象。16.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%。17.車船稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.購(gòu)置價(jià)格答案：D分析：車船稅計(jì)稅依據(jù)有輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸等，購(gòu)置價(jià)格不是計(jì)稅依據(jù)。18.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額答案：A分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。19.稅收的特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，不具有靈活性。20.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅義務(wù)人D.稅收法律事實(shí)答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)等）和納稅主體（納稅義務(wù)人）。21.下列關(guān)于稅收立法權(quán)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.全國(guó)人大及其常委會(huì)有稅收法律的立法權(quán)B.國(guó)務(wù)院有稅收行政法規(guī)的制定權(quán)C.省級(jí)人民政府有稅收規(guī)章的制定權(quán)D.市級(jí)人民政府沒(méi)有稅收立法權(quán)答案：C分析：省級(jí)人民政府制定地方政府規(guī)章，但稅收規(guī)章一般由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定，省級(jí)人民政府沒(méi)有稅收規(guī)章制定權(quán)。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。23.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。24.下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）A.凍結(jié)納稅人的銀行存款B.扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款D.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)答案：C分析：拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)抵繳稅款屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，凍結(jié)、扣押、查封屬于稅收保全措施。25.下列關(guān)于發(fā)票管理說(shuō)法正確的是（）A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開C.任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍D.發(fā)票可以買賣答案：C分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、代開、買賣，任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。26.某增值稅一般納稅人銷售貨物取得含稅銷售額113萬(wàn)元，其不含稅銷售額為（）A.100萬(wàn)元B.110萬(wàn)元C.113萬(wàn)元D.120萬(wàn)元答案：A分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），即113÷（1+13%）=100萬(wàn)元。27.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）A.0.1萬(wàn)元B.0.3萬(wàn)元C.1萬(wàn)元D.3萬(wàn)元答案：B分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，即10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬(wàn)元。28.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月銷售高檔化妝品取得不含稅收入50萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為15%，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）A.5萬(wàn)元B.7.5萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.15萬(wàn)元答案：B分析：消費(fèi)稅=不含稅銷售額×稅率，即50×15%=7.5萬(wàn)元。29.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出15萬(wàn)元，該企業(yè)2023年度可在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）A.10萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元答案：B分析：企業(yè)年度利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，可扣除限額為100×12%=12萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，按12萬(wàn)元扣除。30.張某2023年每月工資收入為10000元，專項(xiàng)扣除每月1000元，專項(xiàng)附加扣除每月2000元，起征點(diǎn)為每月5000元，張某每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）A.30元B.90元C.120元D.150元答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=10000500010002000=2000元，對(duì)應(yīng)稅率3%，應(yīng)納稅額=2000×3%=60元（此處原答案有誤，經(jīng)重新計(jì)算正確答案應(yīng)為60元）。31.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該企業(yè)按年計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）A.8.4萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.16.8萬(wàn)元D.24萬(wàn)元答案：A分析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1扣除比例）×1.2%，即1000×（130%）×1.2%=8.4萬(wàn)元。32.某公司實(shí)際占用土地面積為5000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元，該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）A.2500元B.5000元C.10000元D.25000元答案：D分析：城鎮(zhèn)土地使用稅=實(shí)際占用土地面積×單位稅額，即5000×5=25000元。33.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入1000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額為600萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）A.120萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.200萬(wàn)元答案：A分析：增值額=1000600=400萬(wàn)元，增值率=400÷600≈66.67%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，土地增值稅=400×40%600×5%=120萬(wàn)元。34.甲將一套價(jià)值100萬(wàn)元的房屋轉(zhuǎn)讓給乙，契稅稅率為3%，乙應(yīng)繳納的契稅為（）A.3000元B.30000元C.300000元D.3000000元答案：B分析：契稅=房屋價(jià)值×稅率，即100×3%=3萬(wàn)元=30000元。35.某企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，合同金額為100萬(wàn)元，印花稅稅率為0.3‰，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）A.30元B.300元C.3000元D.30000元答案：B分析：印花稅=合同金額×稅率，即100×0.3‰×10000=300元。36.某油田本月開采原油1000噸，銷售800噸，自用100噸，該油田原油資源稅稅率為6%，每噸原油不含稅售價(jià)為5000元，該油田本月應(yīng)繳納的資源稅為（）A.24萬(wàn)元B.27萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.36萬(wàn)元答案：B分析：應(yīng)納稅額=（800+100）×5000×6%=270000元=27萬(wàn)元。37.某公司購(gòu)買一輛汽車，不含稅價(jià)格為20萬(wàn)元，車輛購(gòu)置稅稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）A.2000元B.20000元C.200000元D.2000000元答案：B分析：車輛購(gòu)置稅=不含稅價(jià)格×稅率，即20×10%=2萬(wàn)元=20000元。38.某企業(yè)擁有一輛載貨汽車，整備質(zhì)量為10噸，當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅每噸年稅額為80元，該企業(yè)全年應(yīng)繳納的車船稅為（）A.800元B.1000元C.1200元D.1600元答案：A分析：車船稅=整備質(zhì)量×單位稅額，即10×80=800元。39.某企業(yè)本月實(shí)際繳納增值稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅5萬(wàn)元，該企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）A.0.35萬(wàn)元B.0.7萬(wàn)元C.1.05萬(wàn)元D.1.4萬(wàn)元答案：C分析：城市維護(hù)建設(shè)稅=（增值稅+消費(fèi)稅）×稅率，即（10+5）×7%=1.05萬(wàn)元。40.以下關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法正確的是（）A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在合法前提下降低稅負(fù)C.稅收籌劃只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行D.稅收籌劃沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)答案：B分析：稅收籌劃是在合法前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能降低稅負(fù)，不是偷稅漏稅，可由企業(yè)自身或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。41.下列屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。42.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。43.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之二C.萬(wàn)分之三D.萬(wàn)分之五答案：D分析：納稅人未按規(guī)定期限納稅，從滯納稅款之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。44.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。45.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.稅收協(xié)定是國(guó)家間協(xié)調(diào)稅收管轄權(quán)的協(xié)議B.稅收協(xié)定可以避免國(guó)際雙重征稅C.稅收協(xié)定只對(duì)締約國(guó)一方有效D.稅收協(xié)定的簽訂有利于促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作答案：C分析：稅收協(xié)定對(duì)締約國(guó)雙方都有效，是國(guó)家間協(xié)調(diào)稅收管轄權(quán)、避免國(guó)際雙重征稅、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作的協(xié)議。46.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一批原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元，該批原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)（）A.可以全額抵扣B.不得抵扣C.按比例抵扣D.先抵扣后轉(zhuǎn)出答案：B分析：用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。47.個(gè)人