流動資產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書一、概述

流動資產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書旨在規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)的管理流程，確保資產(chǎn)安全、完整，并提高資金使用效率。本指導(dǎo)書適用于企業(yè)日常經(jīng)營中的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理工作。通過明確操作步驟和責(zé)任分工，降低管理風(fēng)險，優(yōu)化財務(wù)運作。

二、流動資產(chǎn)管理流程

（一）貨幣資金管理

貨幣資金是企業(yè)最活躍的資產(chǎn)，其管理直接影響企業(yè)的支付能力和資金成本。

1.**現(xiàn)金管理**

(1)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支登記制度，確保賬實相符。

(2)日常零星支出使用現(xiàn)金時，單據(jù)需經(jīng)財務(wù)和經(jīng)辦人雙重簽字確認。

(3)月末核對庫存現(xiàn)金，與銀行日記賬核對，差異及時查明原因。

(4)現(xiàn)金存放上限遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)定（如不超過5萬元），超出部分需及時存入銀行。

2.**銀行存款管理**

(1)銀行賬戶按用途分類開設(shè)，定期核對銀行對賬單。

(2)轉(zhuǎn)賬流程：經(jīng)辦人填寫申請單→財務(wù)審核→出納辦理轉(zhuǎn)賬→定期打印憑證。

(3)關(guān)注賬戶余額，避免透支，閑置資金可按企業(yè)政策進行短期理財。

（二）應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款是企業(yè)預(yù)期能收回的款項，需重點控制風(fēng)險。

1.**銷售收款流程**

(1)簽訂銷售合同，明確付款條件（如30天、60天分期）。

(2)發(fā)貨時核對合同條款，確保金額、數(shù)量無誤。

(3)財務(wù)按合同約定跟蹤回款，逾期款項啟動催收程序。

2.**信用管理**

(1)評估客戶信用等級，新客戶需提供至少3個月交易記錄或信用證明。

(2)對高風(fēng)險客戶設(shè)置付款上限（如20%預(yù)付款）。

(3)建立壞賬準(zhǔn)備金制度，按應(yīng)收賬款余額的1%-5%計提。

（三）存貨管理

存貨是企業(yè)運營的必要物質(zhì)基礎(chǔ)，需平衡成本與周轉(zhuǎn)率。

1.**采購與入庫**

(1)采購申請需經(jīng)部門審批，財務(wù)核對預(yù)算后付款。

(2)到貨時核對數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)檢合格后辦理入庫，系統(tǒng)登記。

2.**庫存控制**

(1)采用ABC分類法管理存貨：A類（高價值）每月盤點，B類每季度，C類每年。

(2)優(yōu)先使用先進先出法計價，減少積壓風(fēng)險。

(3)定期檢查倉儲環(huán)境，對易損耗品設(shè)置最低安全庫存（如3天用量）。

三、作業(yè)規(guī)范與監(jiān)督

（一）操作職責(zé)

1.財務(wù)部門負責(zé)賬務(wù)處理與風(fēng)險監(jiān)控。

2.銷售部門負責(zé)客戶信用評估與收款跟進。

3.倉儲部門負責(zé)實物管理，確保賬物一致。

（二）異常處理

1.如發(fā)現(xiàn)貨幣資金不符，需立即隔離可疑款項并上報。

2.應(yīng)收賬款逾期30天以上，由財務(wù)牽頭成立催收小組。

3.存貨盤點差異超2%需調(diào)查原因，并調(diào)整賬面記錄。

（三）內(nèi)部審計

每季度由獨立審計小組抽查以下內(nèi)容：

(1)現(xiàn)金盤點記錄的真實性；

(2)應(yīng)收賬款賬齡分析準(zhǔn)確性；

(3)存貨周轉(zhuǎn)率與跌價準(zhǔn)備計提合理性。

四、附則

本指導(dǎo)書根據(jù)企業(yè)實際情況制定，財務(wù)部負責(zé)解釋與修訂。各環(huán)節(jié)操作需嚴格遵守，定期培訓(xùn)相關(guān)人員，確保管理流程標(biāo)準(zhǔn)化。

二、流動資產(chǎn)管理流程

（一）貨幣資金管理

1.**現(xiàn)金管理**（續(xù)）

(1)**現(xiàn)金收支登記制度細化**：

-日常現(xiàn)金收支需使用統(tǒng)一格式的收據(jù)或發(fā)票，注明收支事由、金額、收款/付款人。

-班組/部門每日匯總現(xiàn)金日報表，財務(wù)復(fù)核后于次日匯總至總賬。

-夜班現(xiàn)金需雙人核對，交接時清點實款并記錄差異。

(2)**小額支出標(biāo)準(zhǔn)**：

-支出金額在1000元以下（含）且無法取得正規(guī)發(fā)票的，可使用現(xiàn)金支付，但需附審批單（經(jīng)部門主管、財務(wù)主管簽字）。

-每月累計現(xiàn)金支出超過總額的5%（或10萬元）時，需提交專項說明。

(3)**銀行回單管理**：

-現(xiàn)金存取款需索取銀行回單，財務(wù)按月整理裝訂成冊，保存3年備查。

-電子回單需定期打印并歸檔，確保交易流水完整。

(4)**備用金管理**：

-各部門按實際需求申請備用金（如銷售部5000元，行政部3000元），需明確使用范圍（如差旅、零星采購）。

-備用金需按月報銷，未使用部分需全額退還至指定賬戶。

2.**銀行存款管理**（續(xù)）

(1)**賬戶分類與權(quán)限**：

-日常經(jīng)營賬戶：主賬戶，供采購、收款使用。

-項目專用賬戶：按項目編號開設(shè)，資金專款專用，每月生成使用報告。

-出納權(quán)限：僅限辦理單筆5萬元以下的轉(zhuǎn)賬，大額需主管復(fù)核。

(2)**銀行對賬操作**：

-每日下班前完成銀行流水下載，與賬面明細逐筆勾對。

-未達賬項需編制調(diào)節(jié)表，注明原因（如手續(xù)費扣款、未入賬支票）。

-對賬單需加蓋“已核對”章，原件歸檔，電子版?zhèn)浞葜联毩⒎?wù)器。

(3)**閑置資金管理**：

-余額低于10萬元的部分，每日結(jié)余可自動轉(zhuǎn)入活期理財產(chǎn)品（年化收益不低于1.5%）。

-大額閑置資金（如100萬元以上）需評估投資標(biāo)的（如短期債券），由財務(wù)委員會決策。

（二）應(yīng)收賬款管理**（續(xù)）

1.**銷售收款流程**（續(xù)）

(1)**合同條款標(biāo)準(zhǔn)化**：

-合同中明確付款節(jié)點（如發(fā)貨后10天、驗收合格后20天），逾期利息率（如0.05%/天）。

-大額訂單需分階段收款，首付款比例不低于30%（如合同金額200萬元，首付款60萬元）。

(2)**收款跟蹤機制**：

-財務(wù)每周生成應(yīng)收賬款賬齡表，逾期90天以上需標(biāo)注客戶名稱及欠款明細。

-銷售主管需與客戶負責(zé)人電話確認逾期原因，必要時發(fā)送正式催款函。

(3)**收款確認流程**：

-客戶支付時需提供完整票據(jù)（銀行回單、發(fā)票復(fù)印件），出納核對無誤后登記。

-大額收款需主管復(fù)核，并通知客戶簽署收款確認書。

2.**信用管理**（續(xù)）

(1)**客戶信用檔案**：

-新客戶需提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、近兩年財務(wù)報表（或交易流水截圖），由風(fēng)控小組評估。

-信用等級分為A/B/C/D四檔，對應(yīng)授信額度（如A級50萬元，D級無額度）。

(2)**付款提醒機制**：

-系統(tǒng)自動生成付款提醒（提前5天郵件通知，提前2天短信提醒）。

-客戶變更付款賬戶時，需提供變更證明并經(jīng)財務(wù)確認。

(3)**壞賬處理預(yù)案**：

-逾期180天以上款項，啟動法律程序前需經(jīng)管理層審批（需提供催收日志、評估報告）。

-壞賬核銷需提交專項申請，附審計機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估意見。

（三）存貨管理**（續(xù)）

1.**采購與入庫**（續(xù)）

(1)**采購審批權(quán)限**：

-采購金額在1萬元以下（含），部門經(jīng)理審批；1萬元-50萬元，分管副總審批；50萬元以上需總經(jīng)理簽字。

-采購詢價流程：至少聯(lián)系3家供應(yīng)商報價，綜合比價后確定供應(yīng)商。

(2)**入庫質(zhì)量控制**：

-設(shè)立質(zhì)檢崗，對電子類產(chǎn)品需通電測試，對原材料需抽檢取樣。

-質(zhì)檢合格后簽發(fā)《入庫單》，倉儲按批次貼標(biāo)簽（如批號、入庫日期）。

(3)**系統(tǒng)錄入規(guī)范**：

-倉管員必須在入庫當(dāng)日完成系統(tǒng)登記，錄入需與實物核對（如數(shù)量、序列號）。

-月末生成“采購入庫差異報告”，分析原因（如數(shù)量短缺、型號錯誤）。

2.**庫存控制**（續(xù)）

(1)**ABC分類動態(tài)調(diào)整**：

-每年4月重新評估存貨價值，調(diào)整分類（如A類金額占比＞60%）。

-對滯銷品（庫存超6個月）啟動降價促銷或轉(zhuǎn)贈流程。

(2)**安全庫存計算**：

-按公式：安全庫存=（日平均消耗量×提前期天數(shù)）×保險系數(shù)（如1.2）。

-倉儲按月盤點安全庫存水平，低于預(yù)警線需補貨。

(3)**盤點異常處理**：

-盤點差異超過3%需成立專項小組，追查責(zé)任（如人為損壞、記錄錯誤）。

-盤虧的固定資產(chǎn)需記錄停用時間，按折舊年限重新攤銷。

三、作業(yè)規(guī)范與監(jiān)督**（續(xù)）

（一）操作職責(zé)**（續(xù)）

1.**財務(wù)部門專項職責(zé)**：

-每月核對庫存與賬面差異，編制“存貨周轉(zhuǎn)分析表”。

-對大額貨幣資金變動（如20萬元以上）需雙人復(fù)核，并留存操作錄像。

2.**銷售部門專項職責(zé)**：

-每季度更新客戶信用評估表，標(biāo)注合作年限、回款記錄。

-對回款率低于80%的團隊，取消當(dāng)月銷售提成資格。

3.**倉儲部門專項職責(zé)**：

-定期檢查貨架標(biāo)簽，確保批號可追溯。

-對過期物料（如食品類產(chǎn)品）需隔離存放并上報銷毀計劃。

（二）異常處理**（續(xù)）

1.**貨幣資金異常響應(yīng)**：

-如發(fā)現(xiàn)假幣需立即隔離并上報公安機關(guān)，同時記錄操作人員指紋。

-銀行賬戶被凍結(jié)時，需在24小時內(nèi)成立應(yīng)急小組（財務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)）。

2.**應(yīng)收賬款逾期應(yīng)對**：

-分階段催收措施：

-30-60天：電話溝通，發(fā)送郵件催款函；

-60-90天：上門拜訪，出示律師函；

-90天以上：啟動資產(chǎn)保全程序（如查封擔(dān)保物）。

3.**存貨盤點重大差異**：

-超過5%的差異需暫停該區(qū)域出入庫，由第三方機構(gòu)介入評估。

-盤點責(zé)任認定：主管承擔(dān)30%責(zé)任，倉管承擔(dān)70%。

（三）內(nèi)部審計**（續(xù)）

1.**審計頻率與內(nèi)容**：

-季度審計重點：現(xiàn)金盤點率（應(yīng)達100%）、銀行回單完整性（應(yīng)達95%）。

-年度審計增加“資金使用效率評估”（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）。

2.**審計整改機制**：

-審計報告需提交管理層會議，問題項需明確整改人、完成時限。

-違規(guī)操作按金額比例處罰（如1萬元以下罰款100元，1-10萬元罰款200元）。

四、附則**（續(xù)）

1.**培訓(xùn)與考核**：

-新員工需通過“流動資產(chǎn)管理操作考試”（合格率需達90%）。

-每半年組織案例分析培訓(xùn)，更新管理流程。

2.**版本管理**：

-本指導(dǎo)書編號為“企財流字[年份]-001”，每年6月30日評估修訂。

-舊版本需封存至檔案室，作廢版本銷毀需雙人監(jiān)銷。

3.**應(yīng)急預(yù)案**：

-財務(wù)系統(tǒng)故障時，啟用紙質(zhì)單據(jù)（采購申請單、入庫單）過渡，每日核對電子數(shù)據(jù)恢復(fù)情況。

一、概述

流動資產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書旨在規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)的管理流程，確保資產(chǎn)安全、完整，并提高資金使用效率。本指導(dǎo)書適用于企業(yè)日常經(jīng)營中的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理工作。通過明確操作步驟和責(zé)任分工，降低管理風(fēng)險，優(yōu)化財務(wù)運作。

二、流動資產(chǎn)管理流程

（一）貨幣資金管理

貨幣資金是企業(yè)最活躍的資產(chǎn)，其管理直接影響企業(yè)的支付能力和資金成本。

1.**現(xiàn)金管理**

(1)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支登記制度，確保賬實相符。

(2)日常零星支出使用現(xiàn)金時，單據(jù)需經(jīng)財務(wù)和經(jīng)辦人雙重簽字確認。

(3)月末核對庫存現(xiàn)金，與銀行日記賬核對，差異及時查明原因。

(4)現(xiàn)金存放上限遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)定（如不超過5萬元），超出部分需及時存入銀行。

2.**銀行存款管理**

(1)銀行賬戶按用途分類開設(shè)，定期核對銀行對賬單。

(2)轉(zhuǎn)賬流程：經(jīng)辦人填寫申請單→財務(wù)審核→出納辦理轉(zhuǎn)賬→定期打印憑證。

(3)關(guān)注賬戶余額，避免透支，閑置資金可按企業(yè)政策進行短期理財。

（二）應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款是企業(yè)預(yù)期能收回的款項，需重點控制風(fēng)險。

1.**銷售收款流程**

(1)簽訂銷售合同，明確付款條件（如30天、60天分期）。

(2)發(fā)貨時核對合同條款，確保金額、數(shù)量無誤。

(3)財務(wù)按合同約定跟蹤回款，逾期款項啟動催收程序。

2.**信用管理**

(1)評估客戶信用等級，新客戶需提供至少3個月交易記錄或信用證明。

(2)對高風(fēng)險客戶設(shè)置付款上限（如20%預(yù)付款）。

(3)建立壞賬準(zhǔn)備金制度，按應(yīng)收賬款余額的1%-5%計提。

（三）存貨管理

存貨是企業(yè)運營的必要物質(zhì)基礎(chǔ)，需平衡成本與周轉(zhuǎn)率。

1.**采購與入庫**

(1)采購申請需經(jīng)部門審批，財務(wù)核對預(yù)算后付款。

(2)到貨時核對數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)檢合格后辦理入庫，系統(tǒng)登記。

2.**庫存控制**

(1)采用ABC分類法管理存貨：A類（高價值）每月盤點，B類每季度，C類每年。

(2)優(yōu)先使用先進先出法計價，減少積壓風(fēng)險。

(3)定期檢查倉儲環(huán)境，對易損耗品設(shè)置最低安全庫存（如3天用量）。

三、作業(yè)規(guī)范與監(jiān)督

（一）操作職責(zé)

1.財務(wù)部門負責(zé)賬務(wù)處理與風(fēng)險監(jiān)控。

2.銷售部門負責(zé)客戶信用評估與收款跟進。

3.倉儲部門負責(zé)實物管理，確保賬物一致。

（二）異常處理

1.如發(fā)現(xiàn)貨幣資金不符，需立即隔離可疑款項并上報。

2.應(yīng)收賬款逾期30天以上，由財務(wù)牽頭成立催收小組。

3.存貨盤點差異超2%需調(diào)查原因，并調(diào)整賬面記錄。

（三）內(nèi)部審計

每季度由獨立審計小組抽查以下內(nèi)容：

(1)現(xiàn)金盤點記錄的真實性；

(2)應(yīng)收賬款賬齡分析準(zhǔn)確性；

(3)存貨周轉(zhuǎn)率與跌價準(zhǔn)備計提合理性。

四、附則

本指導(dǎo)書根據(jù)企業(yè)實際情況制定，財務(wù)部負責(zé)解釋與修訂。各環(huán)節(jié)操作需嚴格遵守，定期培訓(xùn)相關(guān)人員，確保管理流程標(biāo)準(zhǔn)化。

二、流動資產(chǎn)管理流程

（一）貨幣資金管理

1.**現(xiàn)金管理**（續(xù)）

(1)**現(xiàn)金收支登記制度細化**：

-日?，F(xiàn)金收支需使用統(tǒng)一格式的收據(jù)或發(fā)票，注明收支事由、金額、收款/付款人。

-班組/部門每日匯總現(xiàn)金日報表，財務(wù)復(fù)核后于次日匯總至總賬。

-夜班現(xiàn)金需雙人核對，交接時清點實款并記錄差異。

(2)**小額支出標(biāo)準(zhǔn)**：

-支出金額在1000元以下（含）且無法取得正規(guī)發(fā)票的，可使用現(xiàn)金支付，但需附審批單（經(jīng)部門主管、財務(wù)主管簽字）。

-每月累計現(xiàn)金支出超過總額的5%（或10萬元）時，需提交專項說明。

(3)**銀行回單管理**：

-現(xiàn)金存取款需索取銀行回單，財務(wù)按月整理裝訂成冊，保存3年備查。

-電子回單需定期打印并歸檔，確保交易流水完整。

(4)**備用金管理**：

-各部門按實際需求申請備用金（如銷售部5000元，行政部3000元），需明確使用范圍（如差旅、零星采購）。

-備用金需按月報銷，未使用部分需全額退還至指定賬戶。

2.**銀行存款管理**（續(xù)）

(1)**賬戶分類與權(quán)限**：

-日常經(jīng)營賬戶：主賬戶，供采購、收款使用。

-項目專用賬戶：按項目編號開設(shè)，資金?？顚Ｓ?，每月生成使用報告。

-出納權(quán)限：僅限辦理單筆5萬元以下的轉(zhuǎn)賬，大額需主管復(fù)核。

(2)**銀行對賬操作**：

-每日下班前完成銀行流水下載，與賬面明細逐筆勾對。

-未達賬項需編制調(diào)節(jié)表，注明原因（如手續(xù)費扣款、未入賬支票）。

-對賬單需加蓋“已核對”章，原件歸檔，電子版?zhèn)浞葜联毩⒎?wù)器。

(3)**閑置資金管理**：

-余額低于10萬元的部分，每日結(jié)余可自動轉(zhuǎn)入活期理財產(chǎn)品（年化收益不低于1.5%）。

-大額閑置資金（如100萬元以上）需評估投資標(biāo)的（如短期債券），由財務(wù)委員會決策。

（二）應(yīng)收賬款管理**（續(xù)）

1.**銷售收款流程**（續(xù)）

(1)**合同條款標(biāo)準(zhǔn)化**：

-合同中明確付款節(jié)點（如發(fā)貨后10天、驗收合格后20天），逾期利息率（如0.05%/天）。

-大額訂單需分階段收款，首付款比例不低于30%（如合同金額200萬元，首付款60萬元）。

(2)**收款跟蹤機制**：

-財務(wù)每周生成應(yīng)收賬款賬齡表，逾期90天以上需標(biāo)注客戶名稱及欠款明細。

-銷售主管需與客戶負責(zé)人電話確認逾期原因，必要時發(fā)送正式催款函。

(3)**收款確認流程**：

-客戶支付時需提供完整票據(jù)（銀行回單、發(fā)票復(fù)印件），出納核對無誤后登記。

-大額收款需主管復(fù)核，并通知客戶簽署收款確認書。

2.**信用管理**（續(xù)）

(1)**客戶信用檔案**：

-新客戶需提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、近兩年財務(wù)報表（或交易流水截圖），由風(fēng)控小組評估。

-信用等級分為A/B/C/D四檔，對應(yīng)授信額度（如A級50萬元，D級無額度）。

(2)**付款提醒機制**：

-系統(tǒng)自動生成付款提醒（提前5天郵件通知，提前2天短信提醒）。

-客戶變更付款賬戶時，需提供變更證明并經(jīng)財務(wù)確認。

(3)**壞賬處理預(yù)案**：

-逾期180天以上款項，啟動法律程序前需經(jīng)管理層審批（需提供催收日志、評估報告）。

-壞賬核銷需提交專項申請，附審計機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估意見。

（三）存貨管理**（續(xù)）

1.**采購與入庫**（續(xù)）

(1)**采購審批權(quán)限**：

-采購金額在1萬元以下（含），部門經(jīng)理審批；1萬元-50萬元，分管副總審批；50萬元以上需總經(jīng)理簽字。

-采購詢價流程：至少聯(lián)系3家供應(yīng)商報價，綜合比價后確定供應(yīng)商。

(2)**入庫質(zhì)量控制**：

-設(shè)立質(zhì)檢崗，對電子類產(chǎn)品需通電測試，對原材料需抽檢取樣。

-質(zhì)檢合格后簽發(fā)《入庫單》，倉儲按批次貼標(biāo)簽（如批號、入庫日期）。

(3)**系統(tǒng)錄入規(guī)范**：

-倉管員必須在入庫當(dāng)日完成系統(tǒng)登記，錄入需與實物核對（如數(shù)量、序列號）。

-月末生成“采購入庫差異報告”，分析原因（如數(shù)量短缺、型號錯誤）。

2.**庫存控制**（續(xù)）

(1)**ABC分類動態(tài)調(diào)整**：

-每年4月重新評估存貨價值，調(diào)整分類（如A類金額占比＞60%）。

-對滯銷品（庫存超6個月）啟動降價促銷或轉(zhuǎn)贈流程。

(2)**安全庫存計算**：

-按公式：安全庫存=（日平均消耗量×提前期天數(shù)）×保險系數(shù)（如1.2）。

-倉儲按月盤點安全庫存水平，低于預(yù)警線需補貨。

(3)**盤點異常處理**：

-盤點差異超過3%需成立專項小組，追查責(zé)任（如人為損壞、記錄錯誤）。

-盤虧的固定資產(chǎn)需記錄停用時間，按折舊年限重新攤銷。

三、作業(yè)規(guī)范與監(jiān)督**（續(xù)）

（一）操作職責(zé)**（續(xù)）

1.**財務(wù)部門專項職責(zé)**：

-每月核對庫存與賬面差異，編制“存貨周轉(zhuǎn)分析表”。

-對大額貨幣資金變動（如20萬元以上）需雙人復(fù)核，并留存操作錄像。

2.