某審計(jì)公司客戶審計(jì)業(yè)務(wù)承接辦法

一、總則（一）目的為規(guī)范本審計(jì)公司客戶審計(jì)業(yè)務(wù)承接流程，確保承接的審計(jì)業(yè)務(wù)符合公司專業(yè)能力與質(zhì)量要求，提高服務(wù)水平，維護(hù)公司合法權(quán)益，更好地為客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效的審計(jì)服務(wù)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有部門及員工承接客戶審計(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：承接審計(jì)業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德準(zhǔn)則，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.獨(dú)立性原則：保持審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中的獨(dú)立性，不受任何利益相關(guān)方的干擾，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正。3.勝任能力原則：充分評估公司自身專業(yè)能力和資源，確保有足夠的專業(yè)人員和技術(shù)支持來承接并完成審計(jì)業(yè)務(wù)。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對擬承接的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估，采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。二、客戶開發(fā)與初步溝通（一）客戶開發(fā)渠道1.市場推廣：通過參加行業(yè)展會(huì)、研討會(huì)、舉辦講座等活動(dòng)，宣傳公司品牌和服務(wù)優(yōu)勢，吸引潛在客戶。2.客戶推薦：鼓勵(lì)公司現(xiàn)有客戶進(jìn)行推薦，對成功推薦新客戶的老客戶給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。3.網(wǎng)絡(luò)營銷：利用公司官網(wǎng)、社交媒體平臺(tái)等網(wǎng)絡(luò)渠道發(fā)布公司信息和業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，拓展客戶資源。（二）初步溝通內(nèi)容1.客戶基本情況：了解客戶的組織架構(gòu)、經(jīng)營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況等基本信息。2.審計(jì)需求：明確客戶對審計(jì)業(yè)務(wù)的具體需求，包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間要求等。3.公司介紹：向客戶介紹公司的基本情況、專業(yè)團(tuán)隊(duì)、服務(wù)流程、成功案例等，展示公司的實(shí)力和優(yōu)勢。（三）初步溝通記錄業(yè)務(wù)人員應(yīng)將與客戶初步溝通的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括溝通時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員、溝通要點(diǎn)等，形成《客戶初步溝通記錄》，作為后續(xù)業(yè)務(wù)承接的重要參考資料。三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估（一）評估小組組建針對擬承接的審計(jì)項(xiàng)目，成立由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、質(zhì)量控制人員等組成的風(fēng)險(xiǎn)評估小組，負(fù)責(zé)對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評估。（二）評估內(nèi)容1.客戶方面風(fēng)險(xiǎn)-誠信狀況：調(diào)查客戶的商業(yè)信譽(yù)、過往經(jīng)營記錄、是否存在違法違規(guī)行為等。-財(cái)務(wù)狀況：分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，評估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如償債能力、盈利能力、資金流動(dòng)性等。-經(jīng)營環(huán)境：考慮客戶所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場競爭狀況、政策法規(guī)變化等對客戶經(jīng)營產(chǎn)生的影響。2.審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)-審計(jì)復(fù)雜性：評估審計(jì)項(xiàng)目涉及的業(yè)務(wù)范圍、交易類型、會(huì)計(jì)處理難度等因素對審計(jì)工作的影響。-時(shí)間壓力：根據(jù)客戶要求的審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間，判斷是否能夠在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成高質(zhì)量的審計(jì)工作。-資料完整性：了解客戶提供審計(jì)資料的完整性和準(zhǔn)確性情況，評估可能對審計(jì)工作造成的障礙。3.公司自身風(fēng)險(xiǎn)-專業(yè)勝任能力：評估公司現(xiàn)有專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、技能水平是否能夠滿足審計(jì)項(xiàng)目的要求。-資源配備：考慮公司在人力、物力、財(cái)力等方面是否能夠?yàn)轫?xiàng)目提供充足的支持。-獨(dú)立性：審查審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員與客戶之間是否存在可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系。（三）評估方法風(fēng)險(xiǎn)評估小組可采用問卷調(diào)查、實(shí)地考察、查閱資料、案例分析等多種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并形成《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》。（四）評估結(jié)果處理1.可接受風(fēng)險(xiǎn)：若評估結(jié)果顯示項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在公司可接受范圍內(nèi)，可繼續(xù)推進(jìn)業(yè)務(wù)承接流程。2.不可接受風(fēng)險(xiǎn)：若評估結(jié)果表明項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)過高，超出公司可承受范圍，應(yīng)與客戶溝通，說明情況，拒絕承接該項(xiàng)目。四、業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)（一）報(bào)價(jià)原則1.成本加成原則：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目預(yù)計(jì)投入的人力、物力、時(shí)間等成本，結(jié)合公司預(yù)期利潤確定報(bào)價(jià)。2.市場導(dǎo)向原則：參考市場同類審計(jì)業(yè)務(wù)的收費(fèi)水平，確保報(bào)價(jià)具有市場競爭力。3.風(fēng)險(xiǎn)匹配原則：對于風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目，適當(dāng)提高報(bào)價(jià)以覆蓋可能的風(fēng)險(xiǎn)成本。（二）報(bào)價(jià)流程1.項(xiàng)目成本估算：項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的工作范圍、復(fù)雜程度等因素，估算項(xiàng)目所需的人力成本、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用等各項(xiàng)成本。2.報(bào)價(jià)制定：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目成本估算結(jié)果，結(jié)合公司利潤目標(biāo)和市場行情，制定初步報(bào)價(jià)方案。3.審核批準(zhǔn)：初步報(bào)價(jià)方案需報(bào)公司管理層審核批準(zhǔn)，確保報(bào)價(jià)符合公司整體利益和定價(jià)策略。（三）報(bào)價(jià)溝通審核批準(zhǔn)后的報(bào)價(jià)由業(yè)務(wù)人員與客戶進(jìn)行溝通，詳細(xì)解釋報(bào)價(jià)的構(gòu)成和依據(jù)，解答客戶的疑問。若客戶對報(bào)價(jià)提出異議，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與公司相關(guān)部門協(xié)商，在確保公司利益的前提下，尋求合理的解決方案。五、業(yè)務(wù)承接決策（一）決策主體業(yè)務(wù)承接決策由公司業(yè)務(wù)承接委員會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)成員包括公司高層管理人員、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人等。（二）決策依據(jù)業(yè)務(wù)承接委員會(huì)根據(jù)《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》、報(bào)價(jià)情況、公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略等因素進(jìn)行綜合分析，做出是否承接審計(jì)業(yè)務(wù)的決策。（三）決策流程1.提交資料：風(fēng)險(xiǎn)評估小組和業(yè)務(wù)部門將《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告》、報(bào)價(jià)方案等相關(guān)資料提交給業(yè)務(wù)承接委員會(huì)。2.會(huì)議審議：業(yè)務(wù)承接委員會(huì)召開會(huì)議，對提交的資料進(jìn)行審議，各成員發(fā)表意見和建議。3.投票表決：經(jīng)充分討論后，委員會(huì)成員進(jìn)行投票表決，以多數(shù)票通過的方式做出決策。4.決策記錄：會(huì)議秘書對業(yè)務(wù)承接委員會(huì)的決策過程和結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，形成《業(yè)務(wù)承接決策記錄》。六、業(yè)務(wù)約定書簽訂（一）約定書起草若業(yè)務(wù)承接決策為同意承接，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、審計(jì)服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)告出具時(shí)間等條款。（二）審核修改《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》起草完成后，提交給公司法律合規(guī)部門和質(zhì)量控制部門進(jìn)行審核。法律合規(guī)部門重點(diǎn)審查約定書條款是否符合法律法規(guī)要求，質(zhì)量控制部門關(guān)注約定書內(nèi)容是否清晰、準(zhǔn)確，是否有利于保障審計(jì)工作的順利開展和審計(jì)質(zhì)量。根據(jù)審核意見，對約定書進(jìn)行修改完善。（三）簽訂蓋章修改后的《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由公司授權(quán)代表與客戶簽訂蓋章。簽訂后的約定書一式兩份，雙方各執(zhí)一份，作為開展審計(jì)業(yè)務(wù)的重要依據(jù)。七、項(xiàng)目啟動(dòng)與準(zhǔn)備（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人確定項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員，包括項(xiàng)目經(jīng)理、審計(jì)人員等。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，且符合獨(dú)立性要求。（二）項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)議項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建完成后，召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)議，由項(xiàng)目經(jīng)理介紹項(xiàng)目背景、目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排、團(tuán)隊(duì)成員職責(zé)等內(nèi)容，明確項(xiàng)目要求和工作紀(jì)律，確保團(tuán)隊(duì)成員對項(xiàng)目有清晰的認(rèn)識(shí)。（三）資料收集與分析項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書和審計(jì)計(jì)劃，向客戶收集相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、內(nèi)部控制制度、經(jīng)營合同等，并對收集到的資料進(jìn)行初步分析，為現(xiàn)場審計(jì)工作做好準(zhǔn)備。八、后續(xù)跟蹤與反饋（一）項(xiàng)目進(jìn)展跟蹤在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)定期向業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)反饋項(xiàng)目實(shí)施過程中遇到的問題和困難，以便公司及時(shí)采取措施解決。（二）客戶滿意度調(diào)查審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，由公司質(zhì)量控制部門組織開展客戶滿意度調(diào)查，通過問卷調(diào)查、面談等方式收集客戶對審計(jì)服務(wù)質(zhì)量、工作效率、團(tuán)隊(duì)成員表現(xiàn)等方面的意見和建議。（三）經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與改進(jìn)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展跟蹤情況和客戶滿意度調(diào)查結(jié)果，公司組織相關(guān)人員進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和分析，針對存在的問題提出改進(jìn)措施，不斷完善業(yè)務(wù)承接流程和服務(wù)質(zhì)量，提高公司的市場競爭力。九、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司行政主管部門負(fù)責(zé)解釋，如有未盡事宜，由行政主管部門根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充和完善。（二）生效日期本辦法自發(fā)布之日起