2025年高職會計(jì)（稅務(wù)籌劃）下學(xué)期模擬測試卷

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.提高財(cái)務(wù)管理水平2.以下不屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于投資C.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%4.下列關(guān)于稅收籌劃特點(diǎn)的表述中，不正確的是（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.隨意性5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.96.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.財(cái)政撥款8.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.10B.12C.15D.209.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.將購進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目B.將購進(jìn)貨物用于集體福利C.將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購進(jìn)貨物用于對外投資10.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃方法的表述中，正確的是（）A.利用稅收優(yōu)惠政策籌劃屬于節(jié)稅籌劃方法B.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃屬于避稅籌劃方法C.利用稅率差異籌劃屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法D.利用稅收抵免籌劃屬于偷稅籌劃方法二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選且選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.利用稅率差異D.利用稅收抵免E.利用延期納稅2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)E.外商投資企業(yè)3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天E.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.非廣告性贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出E.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊5.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有（）A.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價(jià)B.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等C.防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)需要加強(qiáng)對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究D.防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)需要提高稅務(wù)籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)E.防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)需要建立健全稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示）1.稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利。（）2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）3.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）5.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。（）6.稅務(wù)籌劃的目的是少納稅款。（）7.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，屬于節(jié)稅籌劃方法。（）8.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶。（）9.t采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）四、簡答題（總共2題，每題15分，簡要回答下列問題）1.簡述稅務(wù)籌劃的概念及特點(diǎn)。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。五、案例分析題（總共1題，20分，閱讀以下案例，回答問題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售稅金及附加50萬元，管理費(fèi)用100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元；營業(yè)外支出10萬元，其中通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款8萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：一、單項(xiàng)選擇題答案1.B2.C3.C4.D5.B6.B7.D8.A9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題答案1.ABCDE2.ABE3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE三、判斷題答案1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.√四、簡答題答案1.稅務(wù)籌劃是指納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益。特點(diǎn)：合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性、專業(yè)性。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括：（1）收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入、接受捐贈收入等；（2）扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；（3）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；（4）特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等；（5）其他調(diào)整項(xiàng)目，如稅收滯納金、罰款、罰金等。五、案例分析題答案1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：10×6%=0.6（萬元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2：1000×5‰=5（萬元）允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為0.6萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-0.6=