2025年高職會計（稅務(wù)籌劃實訓(xùn)）專項測試卷

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)）1.稅務(wù)籌劃的最終目標是（）A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅風(fēng)險D.提高財務(wù)管理水平2.以下哪種行為不屬于合理的稅務(wù)籌劃（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不合理定價C.合理安排成本費用扣除D.選擇合適的會計核算方法3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售電腦D.銷售農(nóng)機5.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天6.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，不需要考慮的因素是（）A.企業(yè)的組織形式B.國家的稅收政策C.企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模D.企業(yè)的員工人數(shù)7.以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)8.增值稅小規(guī)模納稅人征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.13%9.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.30%D.33%10.下列屬于稅收籌劃特點的是（）A.違法性B.事后性C.風(fēng)險性D.隨意性二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)，多選、少選、錯選均不得分）1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.綜合性原則2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括（）A.職工福利費B.業(yè)務(wù)招待費C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D.稅收滯納金3.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法4.消費稅的征收范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車5.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.稅收抵免三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列說法的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅。（）2.企業(yè)可以隨意調(diào)整成本費用的扣除時間來進行稅務(wù)籌劃。（）3.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票都可以抵扣進項稅額。（）4.企業(yè)所得稅預(yù)繳時可以不考慮稅收優(yōu)惠政策。（）5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.稅務(wù)籌劃方案一旦制定就不能更改。（）7.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）9.稅收籌劃可以降低企業(yè)的納稅成本，但不一定能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。（）10.企業(yè)所得稅匯算清繳時需要對全年的納稅情況進行全面檢查和調(diào)整。（）四、簡答題（總共3題，每題10分，請簡要回答下列問題）1.簡述稅務(wù)籌劃的基本步驟。2.說明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。3.企業(yè)所得稅稅前扣除項目有哪些基本原則？五、案例分析題（總共1題，20分，請根據(jù)所給案例進行分析解答）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬元，款項已收到。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元。3.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為30萬元。4.出租閑置設(shè)備一臺，取得租金收入5萬元。要求：計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額，并分析該企業(yè)在稅務(wù)處理上是否存在可以優(yōu)化的地方，提出合理的稅務(wù)籌劃建議。答案：一、單項選擇題1.B2.B3.C4.C5.D6.D7.B8.A9.B10.C二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.√10.√四、簡答題1.-收集和整理信息：了解企業(yè)基本情況、稅收政策法規(guī)等。-分析企業(yè)現(xiàn)狀：剖析經(jīng)營活動、財務(wù)狀況等。-確定籌劃目標：如降低稅負、提高利潤等。-制定籌劃方案：選擇合適的方法和途徑。-實施與監(jiān)控：執(zhí)行方案并跟蹤效果，適時調(diào)整。2.-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。-稅率：一般納稅人適用稅率較高，小規(guī)模納稅人征收率較低。-發(fā)票使用：一般納稅人可自行開具專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，特定情況可代開專用發(fā)票。-進項稅額抵扣：一般納稅人購進貨物取得合規(guī)發(fā)票可抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣。3.-真實性原則：實際發(fā)生的支出才能扣除。-相關(guān)性原則：與取得收入直接相關(guān)的支出可扣除。-合理性原則：符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)且必要和正常的支出可扣除。-合法性原則：符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的支出可扣除。五、案例分析題1.計算增值稅：-銷售產(chǎn)品銷項稅額=200×13%=26萬元-購進原材料進項稅額=13萬元-自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9萬元-出租設(shè)備銷項稅額=5÷(1+13%)×13%≈0.58萬元-應(yīng)繳納增值稅稅額=26+3.9+0.58-13=17.48萬元2.稅務(wù)籌劃建議：-合理安排原材料采購時間，盡量在銷項稅額較大時取得進項稅額發(fā)票，以增加