2025年稅務(wù)局考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.一種調(diào)節(jié)手段C.一種經(jīng)濟(jì)活動D.一種管理方式答案：A2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家答案：C4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB7.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.核定登記答案：D8.納稅申報(bào)的方式不包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)答案：D9.下列屬于稅務(wù)行政處罰的是（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.以上都是答案：D10.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是（）A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的同級人民政府D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級人民政府答案：A二、多項(xiàng)選擇題1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列屬于中央稅的有（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.車輛購置稅D.增值稅答案：ABC3.增值稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD5.下列費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABCD6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD7.納稅申報(bào)的資料包括（）A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其說明材料C.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證D.稅控裝置的電子報(bào)稅資料答案：ABCD8.稅務(wù)檢查的形式有（）A.重點(diǎn)檢查B.專項(xiàng)檢查C.分類檢查D.集中檢查答案：ABCD9.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD10.稅務(wù)行政復(fù)議決定的種類有（）A.維持決定B.限期履行決定C.撤銷、變更或者確認(rèn)違法決定D.責(zé)令賠償決定答案：ABCD三、判斷題1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤2.所有的稅種都有納稅人、征稅對象和稅率三個(gè)基本要素。（）答案：錯誤3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，均可以按照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）答案：錯誤4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額一定比例內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，但不能對納稅人的住宅進(jìn)行檢查。（）答案：正確6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯誤7.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。（）答案：正確8.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：正確9.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確10.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。（）答案：正確四、簡答題1.簡述稅收的作用。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)等作用。它是國家籌集資金的重要手段，能保障國家職能的實(shí)現(xiàn)；通過稅收政策可引導(dǎo)資源合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長；能調(diào)節(jié)不同群體間的收入差距；還能對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)范市場秩序。2.簡述增值稅的計(jì)稅方法。增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，銷售額為不含稅銷售額。小規(guī)模納稅人通常采用簡易計(jì)稅方法，部分一般納稅人特定業(yè)務(wù)也可選擇簡易計(jì)稅方法。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，像職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)部分；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊年限與稅法規(guī)定不符等；特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如稅收優(yōu)惠事項(xiàng)等。通過這些調(diào)整確保應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)確計(jì)算，符合稅法規(guī)定。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。稅務(wù)行政復(fù)議程序包括申請、受理、審理、決定和執(zhí)行。申請人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)提出復(fù)議申請，復(fù)議機(jī)關(guān)收到申請后進(jìn)行審查決定是否受理。受理后進(jìn)行審理，審查具體行政行為合法性與合理性。根據(jù)審理結(jié)果作出復(fù)議決定，送達(dá)當(dāng)事人。若當(dāng)事人不履行，復(fù)議機(jī)關(guān)可采取措施執(zhí)行，確保復(fù)議決定落實(shí)。五、討論題1.如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入質(zhì)量？加強(qiáng)稅收征管要完善稅收征管制度，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)流程。利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)稅收信息的高效采集、分析和處理，精準(zhǔn)定位稅源。加強(qiáng)對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的監(jiān)控，堵塞稅收漏洞。提高稅務(wù)人員素質(zhì)，增強(qiáng)執(zhí)法能力和服務(wù)意識。同時(shí)，加強(qiáng)與其他部門協(xié)作，形成稅收征管合力，從而提高稅收收入質(zhì)量。2.談?wù)劧愂照邔π∥⑵髽I(yè)發(fā)展的影響。稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。合理的稅收優(yōu)惠政策能減輕小微企業(yè)稅負(fù)，增加其現(xiàn)金流，助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、更新設(shè)備。降低企業(yè)成本，提高盈利能力，增強(qiáng)市場競爭力。還能鼓勵小微企業(yè)創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。穩(wěn)定的稅收政策環(huán)境讓小微企業(yè)安心發(fā)展，吸引更多投資，帶動就業(yè)，推動經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展。3.討論如何優(yōu)化納稅服務(wù)以提高納稅人滿意度。優(yōu)化納稅服務(wù)要簡化辦稅流程，減少納稅人辦稅時(shí)間和成本。加強(qiáng)納稅咨詢輔導(dǎo)，通過多種渠道為納稅人解答疑問。推進(jìn)辦稅信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式。提高稅務(wù)人員服務(wù)意識和專業(yè)素養(yǎng)。及時(shí)處理納稅人投訴和建議，不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，從而提高納稅人滿