流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)范制度方案一、總則

流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在確保企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的安全、完整和高效利用，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。本制度方案旨在規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理流程，明確各部門(mén)職責(zé)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，防范資產(chǎn)流失，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

二、適用范圍

本制度方案適用于企業(yè)所有流動(dòng)資產(chǎn)，包括但不限于貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、短期投資等。所有涉及流動(dòng)資產(chǎn)管理的部門(mén)及人員均需嚴(yán)格遵守本制度。

三、管理職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)部門(mén)

1.負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的日常核算與監(jiān)督，確保賬實(shí)相符。

2.定期編制流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)表，分析資產(chǎn)使用情況，提出優(yōu)化建議。

3.審核流動(dòng)資產(chǎn)的采購(gòu)、處置等業(yè)務(wù)，確保符合企業(yè)規(guī)定。

（二）采購(gòu)部門(mén)

1.負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)計(jì)劃制定與執(zhí)行，確保采購(gòu)成本合理。

2.監(jiān)控庫(kù)存水平，避免積壓或短缺。

3.定期進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理呆滯物資。

（三）銷售部門(mén)

1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收與管理，確保資金及時(shí)回籠。

2.建立客戶信用評(píng)估體系，控制信用銷售風(fēng)險(xiǎn)。

3.定期分析應(yīng)收賬款賬齡，識(shí)別潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（四）運(yùn)營(yíng)部門(mén)

1.負(fù)責(zé)存貨的日常保管與使用，確保資產(chǎn)安全。

2.優(yōu)化存貨周轉(zhuǎn)率，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。

3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

四、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

（一）貨幣資金管理

1.**預(yù)算管理**：嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金預(yù)算，禁止超預(yù)算支出。

2.**賬戶管理**：集中管理銀行賬戶，定期核對(duì)賬戶余額。

3.**支付管理**：規(guī)范支付流程，確保支付安全，避免資金挪用。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.**信用評(píng)估**：建立客戶信用檔案，定期更新信用額度。

2.**合同管理**：簽訂銷售合同前，審核客戶信用狀況。

3.**催收流程**：按賬齡分類應(yīng)收賬款，制定催收計(jì)劃，逾期賬款及時(shí)處理。

（三）存貨管理

1.**采購(gòu)管理**：根據(jù)銷售預(yù)測(cè)制定采購(gòu)計(jì)劃，避免過(guò)量采購(gòu)。

2.**庫(kù)存控制**：采用先進(jìn)先出法管理庫(kù)存，定期盤(pán)點(diǎn)，減少損耗。

3.**處置管理**：對(duì)呆滯存貨進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)處置，降低庫(kù)存成本。

（四）短期投資管理

1.**投資決策**：根據(jù)企業(yè)資金狀況，選擇合適的短期投資工具。

2.**風(fēng)險(xiǎn)控制**：設(shè)定投資限額，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，避免資金集中。

3.**收益監(jiān)控**：定期評(píng)估投資收益，及時(shí)調(diào)整投資策略。

五、監(jiān)督與考核

（一）內(nèi)部審計(jì)

1.定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況。

2.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。

3.對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)，確保制度有效落實(shí)。

（二）績(jī)效考核

1.將流動(dòng)資產(chǎn)管理納入部門(mén)及個(gè)人績(jī)效考核。

2.設(shè)定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI），如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收率等。

3.根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，提高管理效率。

六、附則

1.本制度方案自發(fā)布之日起實(shí)施，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

2.各部門(mén)需根據(jù)本制度制定具體操作細(xì)則，確保制度落地。

3.本制度方案將根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況定期修訂，以適應(yīng)企業(yè)需求。

七、貨幣資金管理細(xì)則

（一）預(yù)算編制與審批流程

1.**年度預(yù)算編制**：

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)于每年10月啟動(dòng)下一年度貨幣資金預(yù)算編制工作，依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃及市場(chǎng)預(yù)測(cè)，初步擬定資金需求。

(2)各部門(mén)提交業(yè)務(wù)預(yù)算，包括采購(gòu)、銷售、運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)的資金需求，并附詳細(xì)測(cè)算說(shuō)明。

(3)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略，編制初步的貨幣資金預(yù)算草案。

2.**預(yù)算審批**：

(1)初稿提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，各部門(mén)負(fù)責(zé)人參與討論，提出修改意見(jiàn)。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)修訂預(yù)算，形成最終版本。

(3)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。

（二）賬戶管理與日常監(jiān)控

1.**賬戶管理**：

(1)所有貨幣資金收支必須通過(guò)企業(yè)指定的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁使用個(gè)人賬戶或非指定賬戶。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)每月核對(duì)所有銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(3)定期評(píng)估銀行服務(wù)，選擇手續(xù)費(fèi)低、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的合作銀行，優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)。

2.**日常監(jiān)控**：

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立資金監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)跟蹤資金流入流出情況。

(2)設(shè)置預(yù)警機(jī)制，當(dāng)賬戶余額低于安全線或大額資金異動(dòng)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出警報(bào)。

(3)每日核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，確保庫(kù)存金額與賬面一致，防止現(xiàn)金丟失或挪用。

（三）支付管理與流程規(guī)范

1.**支付申請(qǐng)**：

(1)支付需求部門(mén)填寫(xiě)《資金支付申請(qǐng)單》，注明支付事由、金額、收款方信息及附件。

(2)申請(qǐng)單需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，涉及大額支付（如超過(guò)10萬(wàn)元）需總經(jīng)理審批。

2.**支付審核**：

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)審核申請(qǐng)單的合規(guī)性，核對(duì)發(fā)票、合同等證明材料。

(2)對(duì)于轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等不同支付方式，執(zhí)行不同的審核標(biāo)準(zhǔn)。

(3)發(fā)現(xiàn)異常情況，立即暫停支付并上報(bào)管理層。

3.**支付執(zhí)行**：

(1)審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員通過(guò)銀行系統(tǒng)或支票簿執(zhí)行支付，并記錄支付詳情。

(2)支付完成后，將付款憑證附在申請(qǐng)單后歸檔，財(cái)務(wù)部門(mén)定期抽查憑證完整性。

(3)對(duì)于電子支付，確保收款方賬戶信息的準(zhǔn)確性，避免資金錯(cuò)轉(zhuǎn)。

八、應(yīng)收賬款管理細(xì)則

（一）信用政策與客戶評(píng)估

1.**信用政策制定**：

(1)企業(yè)設(shè)立統(tǒng)一的信用政策，包括信用期限（如30天、60天）、信用額度及折扣條款。

(2)信用政策需根據(jù)市場(chǎng)變化和客戶信用狀況定期review，至少每年調(diào)整一次。

2.**客戶信用評(píng)估**：

(1)對(duì)新客戶，通過(guò)查閱企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、行業(yè)口碑、財(cái)務(wù)報(bào)表等方式評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)對(duì)老客戶，每年進(jìn)行信用復(fù)評(píng)，根據(jù)其歷史付款記錄、合作穩(wěn)定性等調(diào)整信用額度。

(3)建立客戶信用檔案，動(dòng)態(tài)記錄信用評(píng)估結(jié)果及變更情況。

（二）銷售合同與發(fā)貨管理

1.**合同條款**：

(1)銷售合同中明確約定付款方式、付款時(shí)間、逾期責(zé)任等條款。

(2)大額訂單需在合同簽訂前確認(rèn)客戶的信用額度，超出額度需額外審批。

2.**發(fā)貨與開(kāi)票**：

(1)客戶預(yù)付或達(dá)到信用額度后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨，并同步生成發(fā)貨單。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)貨單和合同條款，開(kāi)具增值稅發(fā)票，確保開(kāi)票信息與合同一致。

(3)發(fā)貨和開(kāi)票環(huán)節(jié)需相互核對(duì)，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致收款延遲。

（三）催收流程與壞賬處理

1.**催收流程**：

(1)應(yīng)收賬款賬齡分類：0-30天（正常）、31-60天（關(guān)注）、61-90天（警告）、90天以上（高風(fēng)險(xiǎn)）。

(2)按賬齡分級(jí)催收：30天內(nèi)郵件或電話確認(rèn)，31-60天上門(mén)或發(fā)送催款函，61天以上考慮法律途徑。

(3)建立催收記錄臺(tái)賬，記錄每次催收的時(shí)間、方式、結(jié)果及客戶反饋。

2.**壞賬處理**：

(1)對(duì)于超過(guò)90天未收回的賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)啟動(dòng)壞賬申報(bào)流程，提交《壞賬損失申請(qǐng)表》，附上客戶財(cái)務(wù)困境證明、多次催收記錄等材料。

(2)申請(qǐng)表需經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核，確認(rèn)壞賬性質(zhì)后，提交總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)壞賬批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益，并建立壞賬準(zhǔn)備金，用于抵消未來(lái)潛在損失。

九、存貨管理細(xì)則

（一）采購(gòu)與入庫(kù)管理

1.**采購(gòu)流程**：

(1)銷售部門(mén)根據(jù)庫(kù)存預(yù)警（如庫(kù)存低于安全線）提交采購(gòu)申請(qǐng)，注明物料名稱、規(guī)格、需求量及預(yù)計(jì)單價(jià)。

(2)采購(gòu)部門(mén)審核需求合理性，選擇合格供應(yīng)商，并談判價(jià)格及交貨期。

(3)采購(gòu)訂單需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)資金安排后執(zhí)行，避免超預(yù)算采購(gòu)。

2.**入庫(kù)管理**：

(1)物料到貨時(shí)，倉(cāng)庫(kù)人員核對(duì)采購(gòu)訂單，檢查數(shù)量、質(zhì)量，無(wú)誤后簽收并生成入庫(kù)單。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單更新庫(kù)存系統(tǒng)，并開(kāi)具入庫(kù)憑證。

(3)對(duì)于需要檢驗(yàn)的物料，送檢合格后方可入庫(kù)，不合格品隔離存放并報(bào)告采購(gòu)部門(mén)處理。

（二）庫(kù)存控制與盤(pán)點(diǎn)

1.**庫(kù)存控制方法**：

(1)**ABC分類法**：將存貨按價(jià)值分為A（高價(jià)值，嚴(yán)格監(jiān)控）、B（中等，常規(guī)管理）、C（低價(jià)值，簡(jiǎn)化管理）。

(2)**經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）**：計(jì)算每次采購(gòu)的最佳數(shù)量，平衡采購(gòu)成本與倉(cāng)儲(chǔ)成本。

(3)**安全庫(kù)存設(shè)置**：根據(jù)需求波動(dòng)率和歷史數(shù)據(jù)，設(shè)定合理的安全庫(kù)存水平，防止斷貨。

2.**庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)**：

(1)采用永續(xù)盤(pán)存制，每日記錄出庫(kù)入庫(kù)，每月進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。

(2)盤(pán)點(diǎn)前發(fā)布盤(pán)點(diǎn)通知，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間及責(zé)任區(qū)域。

(3)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與系統(tǒng)數(shù)據(jù)差異超過(guò)5%的，需追查原因，并進(jìn)行調(diào)整或報(bào)損處理。

（三）存貨處置與減值

1.**處置流程**：

(1)對(duì)于呆滯存貨（如超過(guò)一年未使用），采購(gòu)部門(mén)評(píng)估處置方案（如打折銷售、內(nèi)部調(diào)撥）。

(2)處置方案需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，確保符合企業(yè)利益。

(3)實(shí)際處置時(shí)，生成《存貨處置單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后執(zhí)行。

2.**減值處理**：

(1)存貨出現(xiàn)毀損、陳舊、技術(shù)淘汰等情況，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)減值跡象，評(píng)估減值金額，并調(diào)整存貨賬面價(jià)值。

(3)減值計(jì)提需附詳細(xì)說(shuō)明，經(jīng)審計(jì)后納入財(cái)務(wù)報(bào)表。

十、短期投資管理細(xì)則

（一）投資決策與工具選擇

1.**投資政策**：

(1)企業(yè)設(shè)定短期投資目標(biāo)（如提高資金利用效率、獲取穩(wěn)定收益），并明確投資限額（如不超過(guò)流動(dòng)資金20%）。

(2)投資工具需符合低風(fēng)險(xiǎn)、高流動(dòng)性的要求，優(yōu)先選擇貨幣市場(chǎng)基金、短期國(guó)債等。

2.**投資決策流程**：

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金閑置情況，篩選合格的投資工具，評(píng)估預(yù)期收益率和風(fēng)險(xiǎn)。

(2)投資方案需經(jīng)投資委員會(huì)審議，成員包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人等。

(3)審議通過(guò)后，由指定投資經(jīng)理執(zhí)行交易，并實(shí)時(shí)監(jiān)控投資組合。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制與收益管理

1.**風(fēng)險(xiǎn)控制措施**：

(1)設(shè)定投資組合的期限錯(cuò)配比例（如80%資金投資期限與企業(yè)資金需求周期一致）。

(2)限制單一工具的投資比例（如不超過(guò)10%），分散信用風(fēng)險(xiǎn)。

(3)定期進(jìn)行壓力測(cè)試，模擬市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)投資組合的影響，及時(shí)調(diào)整策略。

2.**收益管理**：

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)每月計(jì)算投資收益，與預(yù)期目標(biāo)對(duì)比，分析差異原因。

(2)對(duì)于表現(xiàn)不佳的投資工具，及時(shí)賣(mài)出，重新配置資金。

(3)收益納入企業(yè)利潤(rùn)，按比例分配給相關(guān)責(zé)任部門(mén)或個(gè)人。

十一、制度執(zhí)行與培訓(xùn)

（一）培訓(xùn)與宣貫

1.**全員培訓(xùn)**：

(1)每年對(duì)新員工進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的培訓(xùn)，考核合格后方可上崗。

(2)對(duì)在職員工，每半年組織制度更新培訓(xùn)，確保理解最新要求。

2.**案例分享**：

(1)定期收集流動(dòng)資產(chǎn)管理中的優(yōu)秀案例（如高效催收、低成本采購(gòu)），進(jìn)行內(nèi)部推廣。

(2)對(duì)典型問(wèn)題（如庫(kù)存積壓、資金占用），分析原因并分享改進(jìn)措施。

（二）監(jiān)督與改進(jìn)

1.**內(nèi)部審計(jì)**：

(1)審計(jì)部門(mén)每季度對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查資金支付、應(yīng)收賬款催收等環(huán)節(jié)。

(2)審計(jì)結(jié)果形成報(bào)告，提交管理層，并要求相關(guān)部門(mén)整改。

2.**持續(xù)改進(jìn)**：

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)每年匯總制度執(zhí)行情況，分析問(wèn)題并提出優(yōu)化建議。

(2)結(jié)合行業(yè)最佳實(shí)踐，修訂制度條款，提升管理效率。

十二、附則

1.本細(xì)則由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋，并監(jiān)督實(shí)施。

2.各部門(mén)需根據(jù)本細(xì)則制定具體操作指南，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。

3.本細(xì)則自發(fā)布之日起生效，未來(lái)將根據(jù)企業(yè)需求調(diào)整。

一、總則

流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在確保企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的安全、完整和高效利用，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。本制度方案旨在規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理流程，明確各部門(mén)職責(zé)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，防范資產(chǎn)流失，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

二、適用范圍

本制度方案適用于企業(yè)所有流動(dòng)資產(chǎn)，包括但不限于貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、短期投資等。所有涉及流動(dòng)資產(chǎn)管理的部門(mén)及人員均需嚴(yán)格遵守本制度。

三、管理職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)部門(mén)

1.負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的日常核算與監(jiān)督，確保賬實(shí)相符。

2.定期編制流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)表，分析資產(chǎn)使用情況，提出優(yōu)化建議。

3.審核流動(dòng)資產(chǎn)的采購(gòu)、處置等業(yè)務(wù)，確保符合企業(yè)規(guī)定。

（二）采購(gòu)部門(mén)

1.負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)計(jì)劃制定與執(zhí)行，確保采購(gòu)成本合理。

2.監(jiān)控庫(kù)存水平，避免積壓或短缺。

3.定期進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理呆滯物資。

（三）銷售部門(mén)

1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收與管理，確保資金及時(shí)回籠。

2.建立客戶信用評(píng)估體系，控制信用銷售風(fēng)險(xiǎn)。

3.定期分析應(yīng)收賬款賬齡，識(shí)別潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（四）運(yùn)營(yíng)部門(mén)

1.負(fù)責(zé)存貨的日常保管與使用，確保資產(chǎn)安全。

2.優(yōu)化存貨周轉(zhuǎn)率，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。

3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

四、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

（一）貨幣資金管理

1.**預(yù)算管理**：嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金預(yù)算，禁止超預(yù)算支出。

2.**賬戶管理**：集中管理銀行賬戶，定期核對(duì)賬戶余額。

3.**支付管理**：規(guī)范支付流程，確保支付安全，避免資金挪用。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.**信用評(píng)估**：建立客戶信用檔案，定期更新信用額度。

2.**合同管理**：簽訂銷售合同前，審核客戶信用狀況。

3.**催收流程**：按賬齡分類應(yīng)收賬款，制定催收計(jì)劃，逾期賬款及時(shí)處理。

（三）存貨管理

1.**采購(gòu)管理**：根據(jù)銷售預(yù)測(cè)制定采購(gòu)計(jì)劃，避免過(guò)量采購(gòu)。

2.**庫(kù)存控制**：采用先進(jìn)先出法管理庫(kù)存，定期盤(pán)點(diǎn)，減少損耗。

3.**處置管理**：對(duì)呆滯存貨進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)處置，降低庫(kù)存成本。

（四）短期投資管理

1.**投資決策**：根據(jù)企業(yè)資金狀況，選擇合適的短期投資工具。

2.**風(fēng)險(xiǎn)控制**：設(shè)定投資限額，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，避免資金集中。

3.**收益監(jiān)控**：定期評(píng)估投資收益，及時(shí)調(diào)整投資策略。

五、監(jiān)督與考核

（一）內(nèi)部審計(jì)

1.定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況。

2.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。

3.對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)，確保制度有效落實(shí)。

（二）績(jī)效考核

1.將流動(dòng)資產(chǎn)管理納入部門(mén)及個(gè)人績(jī)效考核。

2.設(shè)定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI），如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收率等。

3.根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，提高管理效率。

六、附則

1.本制度方案自發(fā)布之日起實(shí)施，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

2.各部門(mén)需根據(jù)本制度制定具體操作細(xì)則，確保制度落地。

3.本制度方案將根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況定期修訂，以適應(yīng)企業(yè)需求。

七、貨幣資金管理細(xì)則

（一）預(yù)算編制與審批流程

1.**年度預(yù)算編制**：

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)于每年10月啟動(dòng)下一年度貨幣資金預(yù)算編制工作，依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃及市場(chǎng)預(yù)測(cè)，初步擬定資金需求。

(2)各部門(mén)提交業(yè)務(wù)預(yù)算，包括采購(gòu)、銷售、運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)的資金需求，并附詳細(xì)測(cè)算說(shuō)明。

(3)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略，編制初步的貨幣資金預(yù)算草案。

2.**預(yù)算審批**：

(1)初稿提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，各部門(mén)負(fù)責(zé)人參與討論，提出修改意見(jiàn)。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)修訂預(yù)算，形成最終版本。

(3)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。

（二）賬戶管理與日常監(jiān)控

1.**賬戶管理**：

(1)所有貨幣資金收支必須通過(guò)企業(yè)指定的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁使用個(gè)人賬戶或非指定賬戶。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)每月核對(duì)所有銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(3)定期評(píng)估銀行服務(wù)，選擇手續(xù)費(fèi)低、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的合作銀行，優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)。

2.**日常監(jiān)控**：

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立資金監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)跟蹤資金流入流出情況。

(2)設(shè)置預(yù)警機(jī)制，當(dāng)賬戶余額低于安全線或大額資金異動(dòng)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出警報(bào)。

(3)每日核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，確保庫(kù)存金額與賬面一致，防止現(xiàn)金丟失或挪用。

（三）支付管理與流程規(guī)范

1.**支付申請(qǐng)**：

(1)支付需求部門(mén)填寫(xiě)《資金支付申請(qǐng)單》，注明支付事由、金額、收款方信息及附件。

(2)申請(qǐng)單需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，涉及大額支付（如超過(guò)10萬(wàn)元）需總經(jīng)理審批。

2.**支付審核**：

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)審核申請(qǐng)單的合規(guī)性，核對(duì)發(fā)票、合同等證明材料。

(2)對(duì)于轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等不同支付方式，執(zhí)行不同的審核標(biāo)準(zhǔn)。

(3)發(fā)現(xiàn)異常情況，立即暫停支付并上報(bào)管理層。

3.**支付執(zhí)行**：

(1)審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員通過(guò)銀行系統(tǒng)或支票簿執(zhí)行支付，并記錄支付詳情。

(2)支付完成后，將付款憑證附在申請(qǐng)單后歸檔，財(cái)務(wù)部門(mén)定期抽查憑證完整性。

(3)對(duì)于電子支付，確保收款方賬戶信息的準(zhǔn)確性，避免資金錯(cuò)轉(zhuǎn)。

八、應(yīng)收賬款管理細(xì)則

（一）信用政策與客戶評(píng)估

1.**信用政策制定**：

(1)企業(yè)設(shè)立統(tǒng)一的信用政策，包括信用期限（如30天、60天）、信用額度及折扣條款。

(2)信用政策需根據(jù)市場(chǎng)變化和客戶信用狀況定期review，至少每年調(diào)整一次。

2.**客戶信用評(píng)估**：

(1)對(duì)新客戶，通過(guò)查閱企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、行業(yè)口碑、財(cái)務(wù)報(bào)表等方式評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)對(duì)老客戶，每年進(jìn)行信用復(fù)評(píng)，根據(jù)其歷史付款記錄、合作穩(wěn)定性等調(diào)整信用額度。

(3)建立客戶信用檔案，動(dòng)態(tài)記錄信用評(píng)估結(jié)果及變更情況。

（二）銷售合同與發(fā)貨管理

1.**合同條款**：

(1)銷售合同中明確約定付款方式、付款時(shí)間、逾期責(zé)任等條款。

(2)大額訂單需在合同簽訂前確認(rèn)客戶的信用額度，超出額度需額外審批。

2.**發(fā)貨與開(kāi)票**：

(1)客戶預(yù)付或達(dá)到信用額度后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨，并同步生成發(fā)貨單。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)貨單和合同條款，開(kāi)具增值稅發(fā)票，確保開(kāi)票信息與合同一致。

(3)發(fā)貨和開(kāi)票環(huán)節(jié)需相互核對(duì)，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致收款延遲。

（三）催收流程與壞賬處理

1.**催收流程**：

(1)應(yīng)收賬款賬齡分類：0-30天（正常）、31-60天（關(guān)注）、61-90天（警告）、90天以上（高風(fēng)險(xiǎn)）。

(2)按賬齡分級(jí)催收：30天內(nèi)郵件或電話確認(rèn)，31-60天上門(mén)或發(fā)送催款函，61天以上考慮法律途徑。

(3)建立催收記錄臺(tái)賬，記錄每次催收的時(shí)間、方式、結(jié)果及客戶反饋。

2.**壞賬處理**：

(1)對(duì)于超過(guò)90天未收回的賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)啟動(dòng)壞賬申報(bào)流程，提交《壞賬損失申請(qǐng)表》，附上客戶財(cái)務(wù)困境證明、多次催收記錄等材料。

(2)申請(qǐng)表需經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核，確認(rèn)壞賬性質(zhì)后，提交總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)壞賬批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益，并建立壞賬準(zhǔn)備金，用于抵消未來(lái)潛在損失。

九、存貨管理細(xì)則

（一）采購(gòu)與入庫(kù)管理

1.**采購(gòu)流程**：

(1)銷售部門(mén)根據(jù)庫(kù)存預(yù)警（如庫(kù)存低于安全線）提交采購(gòu)申請(qǐng)，注明物料名稱、規(guī)格、需求量及預(yù)計(jì)單價(jià)。

(2)采購(gòu)部門(mén)審核需求合理性，選擇合格供應(yīng)商，并談判價(jià)格及交貨期。

(3)采購(gòu)訂單需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)資金安排后執(zhí)行，避免超預(yù)算采購(gòu)。

2.**入庫(kù)管理**：

(1)物料到貨時(shí)，倉(cāng)庫(kù)人員核對(duì)采購(gòu)訂單，檢查數(shù)量、質(zhì)量，無(wú)誤后簽收并生成入庫(kù)單。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單更新庫(kù)存系統(tǒng)，并開(kāi)具入庫(kù)憑證。

(3)對(duì)于需要檢驗(yàn)的物料，送檢合格后方可入庫(kù)，不合格品隔離存放并報(bào)告采購(gòu)部門(mén)處理。

（二）庫(kù)存控制與盤(pán)點(diǎn)

1.**庫(kù)存控制方法**：

(1)**ABC分類法**：將存貨按價(jià)值分為A（高價(jià)值，嚴(yán)格監(jiān)控）、B（中等，常規(guī)管理）、C（低價(jià)值，簡(jiǎn)化管理）。

(2)**經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）**：計(jì)算每次采購(gòu)的最佳數(shù)量，平衡采購(gòu)成本與倉(cāng)儲(chǔ)成本。

(3)**安全庫(kù)存設(shè)置**：根據(jù)需求波動(dòng)率和歷史數(shù)據(jù)，設(shè)定合理的安全庫(kù)存水平，防止斷貨。

2.**庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)**：

(1)采用永續(xù)盤(pán)存制，每日記錄出庫(kù)入庫(kù)，每月進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。

(2)盤(pán)點(diǎn)前發(fā)布盤(pán)點(diǎn)通知，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間及責(zé)任區(qū)域。

(3)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與系統(tǒng)數(shù)據(jù)差異超過(guò)5%的，需追查原因，并進(jìn)行調(diào)整或報(bào)損處理。

（三）存貨處置與減值

1.**處置流程**：

(1)對(duì)于呆滯存貨（如超過(guò)一年未使用），采購(gòu)部門(mén)評(píng)估處置方案（如打折銷售、內(nèi)部調(diào)撥）。

(2)處置方案需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，確保符合企業(yè)利益。

(3)實(shí)際處置時(shí)，生成《存貨處置單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后執(zhí)行。

2.**減值處理**：

(1)存貨出現(xiàn)毀損、陳舊、技術(shù)淘汰等情況，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)減值跡象，評(píng)估減值金額，并調(diào)整存貨賬面價(jià)值。

(3)減值計(jì)提需附詳細(xì)說(shuō)明，經(jīng)審計(jì)后納入財(cái)務(wù)報(bào)表。

十、短期投資管理細(xì)則