流動資產(chǎn)管理做法一、流動資產(chǎn)管理概述

流動資產(chǎn)管理是指企業(yè)對能夠快速變現(xiàn)、周期短、流動性強的資產(chǎn)進行計劃、組織、控制和監(jiān)督的過程。其主要目的是確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，提高資金使用效率，降低財務(wù)風險。流動資產(chǎn)管理涉及現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等核心資產(chǎn)的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分。

（一）流動資產(chǎn)管理的重要性

1.維持企業(yè)運營：流動資產(chǎn)是企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金基礎(chǔ)，有效管理可保障生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的順利進行。

2.降低財務(wù)風險：通過優(yōu)化流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少資金閑置，降低因現(xiàn)金流不足導(dǎo)致的經(jīng)營風險。

3.提高資金效率：合理配置流動資產(chǎn)，可提升企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

（二）流動資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容

1.現(xiàn)金管理：控制企業(yè)現(xiàn)金持有量，確保支付能力，同時避免資金閑置。

2.應(yīng)收賬款管理：制定信用政策，加速應(yīng)收賬款回收，減少壞賬損失。

3.存貨管理：優(yōu)化庫存水平，降低倉儲成本，避免缺貨或積壓。

二、流動資產(chǎn)管理的基本做法

流動資產(chǎn)管理需遵循科學的方法和流程，以確保資產(chǎn)的高效利用。以下是具體的管理步驟和要點。

（一）現(xiàn)金管理

1.**設(shè)定現(xiàn)金持有目標**

-根據(jù)企業(yè)日常支出需求，確定合理的現(xiàn)金余額范圍（如每日最低現(xiàn)金持有量500萬元，最高不超過1000萬元）。

-考慮季節(jié)性波動，預(yù)留應(yīng)急資金。

2.**優(yōu)化現(xiàn)金收支**

-加速收款：采用電子支付、縮短結(jié)算周期等方式提高資金回籠速度。

-控制付款：合理安排采購付款時間，利用信用期降低現(xiàn)金流出壓力。

3.**實施現(xiàn)金池管理**

-將集團內(nèi)各子公司的閑置資金集中管理，提高資金使用效率。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.**建立信用評估體系**

-對客戶進行信用等級劃分（如AAA、AA、A、B等級），確定信用額度。

-定期更新客戶信用檔案，動態(tài)調(diào)整信用政策。

2.**加強賬款回收**

-設(shè)置賬期提醒機制，通過郵件、電話等方式跟進逾期賬款。

-對長期拖欠客戶采取法律手段或折扣優(yōu)惠加速回款。

3.**減少壞賬風險**

-提取壞賬準備金，按應(yīng)收賬款余額的1%-5%計提。

-審核大額訂單客戶的付款能力，避免過度賒銷。

（三）存貨管理

1.**確定合理庫存水平**

-采用ABC分類法，對高價值存貨（A類）嚴格管控，中低價值存貨（B類、C類）放寬管理。

-計算經(jīng)濟訂貨批量（EOQ），平衡采購成本與倉儲費用。

2.**優(yōu)化采購流程**

-根據(jù)銷售預(yù)測制定采購計劃，避免過量囤積。

-選擇可靠的供應(yīng)商，建立長期合作關(guān)系以獲取價格優(yōu)勢。

3.**加強庫存周轉(zhuǎn)**

-定期盤點庫存，處理滯銷品或過期物資。

-利用信息化系統(tǒng)（如ERP）實時監(jiān)控庫存動態(tài)。

三、流動資產(chǎn)管理優(yōu)化建議

為提升流動資產(chǎn)管理水平，企業(yè)可采取以下措施。

（一）引入信息化管理工具

1.使用ERP系統(tǒng)整合財務(wù)、采購、銷售數(shù)據(jù)，實現(xiàn)流動資產(chǎn)全流程監(jiān)控。

2.利用大數(shù)據(jù)分析預(yù)測現(xiàn)金流，提前做好資金安排。

（二）加強部門協(xié)同

1.財務(wù)部門與銷售、采購部門定期溝通，確保信用政策與庫存管理協(xié)同。

2.建立跨部門考核機制，將流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率納入績效指標。

（三）定期評估與調(diào)整

1.每季度分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金比率等關(guān)鍵指標，發(fā)現(xiàn)管理漏洞。

2.根據(jù)市場變化動態(tài)調(diào)整管理策略，如經(jīng)濟下行時加強現(xiàn)金流監(jiān)控。

流動資產(chǎn)管理是一項系統(tǒng)性工作，需結(jié)合企業(yè)實際情況靈活運用上述方法，以實現(xiàn)資產(chǎn)價值的最大化。

**一、流動資產(chǎn)管理概述**

流動資產(chǎn)管理是指企業(yè)對能夠快速變現(xiàn)、周期短、流動性強的資產(chǎn)進行計劃、組織、控制和監(jiān)督的過程。其主要目的是確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，提高資金使用效率，降低財務(wù)風險。流動資產(chǎn)管理涉及現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等核心資產(chǎn)的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分。

（一）流動資產(chǎn)管理的重要性

1.維持企業(yè)運營：流動資產(chǎn)是企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金基礎(chǔ)，有效管理可保障生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的順利進行。例如，充足的現(xiàn)金可以確保及時支付供應(yīng)商貨款、員工工資和稅款，而合理的存貨水平可以保證生產(chǎn)連續(xù)性和客戶訂單滿足。

2.降低財務(wù)風險：通過優(yōu)化流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少資金閑置，降低因現(xiàn)金流不足導(dǎo)致的經(jīng)營風險。例如，過高的存貨水平可能導(dǎo)致資金被占用，增加倉儲成本和跌價風險；而過低的現(xiàn)金持有量則可能導(dǎo)致無法支付到期債務(wù)，引發(fā)財務(wù)危機。

3.提高資金效率：合理配置流動資產(chǎn)，可提升企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。例如，通過加速應(yīng)收賬款回收，企業(yè)可以將資金更快地投入到再生產(chǎn)或其他盈利活動中，提高資金周轉(zhuǎn)率，從而提升企業(yè)的整體盈利水平。

（二）流動資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容

1.現(xiàn)金管理：控制企業(yè)現(xiàn)金持有量，確保支付能力，同時避免資金閑置。現(xiàn)金是企業(yè)最流動的資產(chǎn)，其管理效率直接影響企業(yè)的運營能力和財務(wù)狀況。

2.應(yīng)收賬款管理：制定信用政策，加速應(yīng)收賬款回收，減少壞賬損失。應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品或提供服務(wù)而應(yīng)收回的款項，是企業(yè)預(yù)期能夠收回的資金，但同時也存在壞賬風險。

3.存貨管理：優(yōu)化庫存水平，降低倉儲成本，避免缺貨或積壓。存貨是企業(yè)持有的用于生產(chǎn)或銷售的物品，是企業(yè)運營過程中不可或缺的一部分，但其管理難度較大，需要平衡成本和風險。

二、流動資產(chǎn)管理的基本做法

流動資產(chǎn)管理需遵循科學的方法和流程，以確保資產(chǎn)的高效利用。以下是具體的管理步驟和要點。

（一）現(xiàn)金管理

1.**設(shè)定現(xiàn)金持有目標**

-根據(jù)企業(yè)日常支出需求，確定合理的現(xiàn)金余額范圍（如每日最低現(xiàn)金持有量500萬元，最高不超過1000萬元）。具體操作步驟如下：

(1)分析歷史現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)，預(yù)測未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出。

(2)考慮季節(jié)性波動、突發(fā)事件等因素，預(yù)留一定的應(yīng)急資金。

(3)根據(jù)企業(yè)的融資能力和成本，確定合理的現(xiàn)金持有上限和下限。

-考慮季節(jié)性波動，預(yù)留應(yīng)急資金。例如，對于季節(jié)性強的企業(yè)，需要在銷售旺季前儲備足夠的現(xiàn)金以應(yīng)對增加的支出需求。

2.**優(yōu)化現(xiàn)金收支**

-加速收款：采用電子支付、縮短結(jié)算周期等方式提高資金回籠速度。具體措施包括：

(1)推廣使用電子支付方式，如網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、移動支付等，縮短收款時間。

(2)與客戶協(xié)商縮短賬期，例如將30天的賬期縮短為10天。

(3)建立應(yīng)收賬款自動提醒系統(tǒng)，及時提醒客戶付款。

-控制付款：合理安排采購付款時間，利用信用期降低現(xiàn)金流出壓力。具體操作方法包括：

(1)與供應(yīng)商協(xié)商延長付款周期，例如將30天的付款周期延長至60天。

(2)優(yōu)先支付緊急的采購訂單，非緊急訂單可等到接近信用期最后期限再支付。

(3)對大額采購訂單，可分批支付，避免一次性大量現(xiàn)金流出。

3.**實施現(xiàn)金池管理**

-將集團內(nèi)各子公司的閑置資金集中管理，提高資金使用效率。具體操作流程如下：

(1)建立集團內(nèi)部的資金結(jié)算中心，負責統(tǒng)一管理各子公司的現(xiàn)金收支。

(2)各子公司在日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的閑置資金，定期存入資金結(jié)算中心。

(3)資金結(jié)算中心根據(jù)集團的整體資金需求，將閑置資金分配到最需要的地方，例如用于投資或償還貸款。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.**建立信用評估體系**

-對客戶進行信用等級劃分（如AAA、AA、A、B等級），確定信用額度。具體操作步驟如下：

(1)收集客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，評估其償債能力。

(2)收集客戶的市場信息，如經(jīng)營狀況、行業(yè)地位、競爭情況等，評估其經(jīng)營風險。

(3)根據(jù)客戶的財務(wù)狀況和市場信息，將其劃分為不同的信用等級，并確定相應(yīng)的信用額度。例如，AAA級客戶可以給予較高的信用額度，而B級客戶可能需要限制信用額度或要求預(yù)付款。

-定期更新客戶信用檔案，動態(tài)調(diào)整信用政策。具體操作方法包括：

(1)每半年或一年對客戶的信用狀況進行重新評估，更新客戶信用檔案。

(2)根據(jù)客戶的信用狀況變化，及時調(diào)整其信用額度和信用政策。

(3)對于信用狀況惡化的客戶，及時采取相應(yīng)的措施，例如要求其提供擔保或減少信用額度。

2.**加強賬款回收**

-設(shè)置賬期提醒機制，通過郵件、電話等方式跟進逾期賬款。具體操作方法包括：

(1)建立應(yīng)收賬款賬期跟蹤系統(tǒng)，實時監(jiān)控每筆應(yīng)收賬款的賬期情況。

(2)在賬期到期前一周，通過郵件或電話提醒客戶付款。

(3)對于逾期賬款，根據(jù)逾期時間長短，采取不同的催收措施，例如發(fā)送催收函、電話催收、上門催收等。

-對長期拖欠客戶采取法律手段或折扣優(yōu)惠加速回款。具體操作方法包括：

(1)對于長期拖欠的客戶，可以委托律師進行催收，必要時可以提起訴訟。

(2)對于有還款意愿但暫時資金困難的客戶，可以提供一定的折扣優(yōu)惠，鼓勵其盡快付款。

(3)在與客戶協(xié)商折扣優(yōu)惠時，要確保折扣優(yōu)惠的成本在可接受范圍內(nèi)，避免因折扣優(yōu)惠過大而造成損失。

3.**減少壞賬風險**

-提取壞賬準備金，按應(yīng)收賬款余額的1%-5%計提。具體操作方法包括：

(1)根據(jù)客戶的信用等級和逾期時間，確定不同的壞賬準備計提比例。例如，對于逾期時間較長且信用等級較低的客戶，可以采用較高的壞賬準備計提比例。

(2)每期末，根據(jù)應(yīng)收賬款余額和壞賬準備計提比例，計提壞賬準備金。

(3)壞賬準備金計入當期損益，用于沖減應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬損失。

-審核大額訂單客戶的付款能力，避免過度賒銷。具體操作方法包括：

(1)在接受大額訂單客戶的訂單時，要對其付款能力進行嚴格的審核，包括其財務(wù)狀況、信用記錄、經(jīng)營狀況等。

(2)對于付款能力較弱的客戶，可以要求其提供擔?；蝾A(yù)付款。

(3)對于有疑慮的客戶，可以分批發(fā)貨，降低風險。

（三）存貨管理

1.**確定合理庫存水平**

-采用ABC分類法，對高價值存貨（A類）嚴格管控，中低價值存貨（B類、C類）放寬管理。具體操作步驟如下：

(1)根據(jù)存貨的金額和重要性，將其劃分為A、B、C三類。例如，A類存貨可以按照金額從高到低排序，前20%的存貨歸為A類。

(2)對A類存貨進行嚴格的監(jiān)控，包括采購、倉儲、領(lǐng)用等各個環(huán)節(jié)。

(3)對B類存貨和C類存貨的管理可以適當放寬，但仍需進行基本的監(jiān)控。

-計算經(jīng)濟訂貨批量（EOQ），平衡采購成本與倉儲費用。具體操作步驟如下：

(1)收集存貨的年需求量、每次訂貨成本和單位存貨的年持有成本等數(shù)據(jù)。

(2)根據(jù)EOQ公式計算經(jīng)濟訂貨批量，公式為：EOQ=√(2DS/H)，其中D為年需求量，S為每次訂貨成本，H為單位存貨的年持有成本。

(3)根據(jù)計算出的經(jīng)濟訂貨批量，安排采購計劃，避免采購過多或過少。

2.**優(yōu)化采購流程**

-根據(jù)銷售預(yù)測制定采購計劃，避免過量囤積。具體操作步驟如下：

(1)收集歷史銷售數(shù)據(jù)，分析銷售趨勢，預(yù)測未來的銷售量。

(2)根據(jù)銷售預(yù)測，制定存貨采購計劃，確保存貨水平能夠滿足未來的銷售需求。

(3)定期更新銷售預(yù)測，及時調(diào)整采購計劃。

-選擇可靠的供應(yīng)商，建立長期合作關(guān)系以獲取價格優(yōu)勢。具體操作方法包括：

(1)對供應(yīng)商進行評估，選擇那些產(chǎn)品質(zhì)量可靠、交貨及時、價格合理的供應(yīng)商。

(2)與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，可以爭取到更優(yōu)惠的價格和更好的服務(wù)。

(3)定期對供應(yīng)商進行評估，確保其仍然符合企業(yè)的要求。

3.**加強庫存周轉(zhuǎn)**

-定期盤點庫存，處理滯銷品或過期物資。具體操作方法包括：

(1)每月或每季度對庫存進行盤點，確保庫存數(shù)據(jù)的準確性。

(2)對于滯銷品或過期物資，要及時進行處理，例如降價銷售、報廢等。

(3)分析滯銷品或過期物資產(chǎn)生的原因，改進采購計劃或銷售策略。

-利用信息化系統(tǒng)（如ERP）實時監(jiān)控庫存動態(tài)。具體操作方法包括：

(1)選擇合適的ERP系統(tǒng)，將庫存管理模塊與其他模塊（如采購、銷售、財務(wù)等）進行整合。

(2)通過ERP系統(tǒng)實時監(jiān)控庫存的入庫、出庫、結(jié)存等情況。

(3)利用ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能，分析庫存周轉(zhuǎn)率、庫存成本等指標，改進庫存管理。

三、流動資產(chǎn)管理優(yōu)化建議

為提升流動資產(chǎn)管理水平，企業(yè)可采取以下措施。

（一）引入信息化管理工具

1.使用ERP系統(tǒng)整合財務(wù)、采購、銷售數(shù)據(jù)，實現(xiàn)流動資產(chǎn)全流程監(jiān)控。具體操作方法包括：

(1)選擇合適的ERP系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求選擇合適的模塊和功能。

(2)將ERP系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如OA、CRM等）進行集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。

(3)對ERP系統(tǒng)進行定制開發(fā)，以滿足企業(yè)的特定需求。

2.利用大數(shù)據(jù)分析預(yù)測現(xiàn)金流，提前做好資金安排。具體操作方法包括：

(1)收集企業(yè)的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和市場數(shù)據(jù)，構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)測模型。

(2)利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對現(xiàn)金流預(yù)測模型進行優(yōu)化，提高預(yù)測的準確性。

(3)根據(jù)現(xiàn)金流預(yù)測結(jié)果，提前做好資金安排，例如提前融資、調(diào)整投資計劃等。

（二）加強部門協(xié)同

1.財務(wù)部門與銷售、采購部門定期溝通，確保信用政策與庫存管理協(xié)同。具體操作方法包括：

(1)財務(wù)部門與銷售部門定期召開會議，討論客戶的信用政策、應(yīng)收賬款的回收情況等。

(2)財務(wù)部門與采購部門定期召開會議，討論存貨的采購計劃、庫存水平等。

(3)通過定期溝通，確保各部門之間的信息共享和協(xié)同合作。

2.建立跨部門考核機制，將流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金比率等關(guān)鍵指標納入績效指標。具體操作方法包括：

(1)制定跨部門的績效考核方案，將流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金比率等關(guān)鍵指標納入績效考核體系。

(2)定期對各部門的績效考核結(jié)果進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果進行獎懲。

(3)通過績效考核，激勵各部門加強流動資產(chǎn)管理，提高資金使用效率。

（三）定期評估與調(diào)整

1.每季度分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金比率等關(guān)鍵指標，發(fā)現(xiàn)管理漏洞。具體操作方法包括：

(1)收集企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，計算流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金比率等關(guān)鍵指標。

(2)與行業(yè)平均水平或歷史數(shù)據(jù)進行比較，分析指標的變化趨勢。

(3)找出指標變化的原因，發(fā)現(xiàn)流動資產(chǎn)管理中存在的問題。

2.根據(jù)市場變化動態(tài)調(diào)整管理策略，如經(jīng)濟下行時加強現(xiàn)金流監(jiān)控。具體操作方法包括：

(1)關(guān)注市場變化，例如經(jīng)濟形勢、行業(yè)趨勢、競爭對手動態(tài)等。

(2)根據(jù)市場變化，及時調(diào)整流動資產(chǎn)管理策略，例如在經(jīng)濟下行時加強現(xiàn)金流監(jiān)控、降低庫存水平等。

(3)通過動態(tài)調(diào)整管理策略，提高企業(yè)的適應(yīng)能力，降低經(jīng)營風險。

流動資產(chǎn)管理是一項系統(tǒng)性工作，需結(jié)合企業(yè)實際情況靈活運用上述方法，以實現(xiàn)資產(chǎn)價值的最大化。

一、流動資產(chǎn)管理概述

流動資產(chǎn)管理是指企業(yè)對能夠快速變現(xiàn)、周期短、流動性強的資產(chǎn)進行計劃、組織、控制和監(jiān)督的過程。其主要目的是確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，提高資金使用效率，降低財務(wù)風險。流動資產(chǎn)管理涉及現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等核心資產(chǎn)的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分。

（一）流動資產(chǎn)管理的重要性

1.維持企業(yè)運營：流動資產(chǎn)是企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金基礎(chǔ)，有效管理可保障生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的順利進行。

2.降低財務(wù)風險：通過優(yōu)化流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少資金閑置，降低因現(xiàn)金流不足導(dǎo)致的經(jīng)營風險。

3.提高資金效率：合理配置流動資產(chǎn)，可提升企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

（二）流動資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容

1.現(xiàn)金管理：控制企業(yè)現(xiàn)金持有量，確保支付能力，同時避免資金閑置。

2.應(yīng)收賬款管理：制定信用政策，加速應(yīng)收賬款回收，減少壞賬損失。

3.存貨管理：優(yōu)化庫存水平，降低倉儲成本，避免缺貨或積壓。

二、流動資產(chǎn)管理的基本做法

流動資產(chǎn)管理需遵循科學的方法和流程，以確保資產(chǎn)的高效利用。以下是具體的管理步驟和要點。

（一）現(xiàn)金管理

1.**設(shè)定現(xiàn)金持有目標**

-根據(jù)企業(yè)日常支出需求，確定合理的現(xiàn)金余額范圍（如每日最低現(xiàn)金持有量500萬元，最高不超過1000萬元）。

-考慮季節(jié)性波動，預(yù)留應(yīng)急資金。

2.**優(yōu)化現(xiàn)金收支**

-加速收款：采用電子支付、縮短結(jié)算周期等方式提高資金回籠速度。

-控制付款：合理安排采購付款時間，利用信用期降低現(xiàn)金流出壓力。

3.**實施現(xiàn)金池管理**

-將集團內(nèi)各子公司的閑置資金集中管理，提高資金使用效率。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.**建立信用評估體系**

-對客戶進行信用等級劃分（如AAA、AA、A、B等級），確定信用額度。

-定期更新客戶信用檔案，動態(tài)調(diào)整信用政策。

2.**加強賬款回收**

-設(shè)置賬期提醒機制，通過郵件、電話等方式跟進逾期賬款。

-對長期拖欠客戶采取法律手段或折扣優(yōu)惠加速回款。

3.**減少壞賬風險**

-提取壞賬準備金，按應(yīng)收賬款余額的1%-5%計提。

-審核大額訂單客戶的付款能力，避免過度賒銷。

（三）存貨管理

1.**確定合理庫存水平**

-采用ABC分類法，對高價值存貨（A類）嚴格管控，中低價值存貨（B類、C類）放寬管理。

-計算經(jīng)濟訂貨批量（EOQ），平衡采購成本與倉儲費用。

2.**優(yōu)化采購流程**

-根據(jù)銷售預(yù)測制定采購計劃，避免過量囤積。

-選擇可靠的供應(yīng)商，建立長期合作關(guān)系以獲取價格優(yōu)勢。

3.**加強庫存周轉(zhuǎn)**

-定期盤點庫存，處理滯銷品或過期物資。

-利用信息化系統(tǒng)（如ERP）實時監(jiān)控庫存動態(tài)。

三、流動資產(chǎn)管理優(yōu)化建議

為提升流動資產(chǎn)管理水平，企業(yè)可采取以下措施。

（一）引入信息化管理工具

1.使用ERP系統(tǒng)整合財務(wù)、采購、銷售數(shù)據(jù)，實現(xiàn)流動資產(chǎn)全流程監(jiān)控。

2.利用大數(shù)據(jù)分析預(yù)測現(xiàn)金流，提前做好資金安排。

（二）加強部門協(xié)同

1.財務(wù)部門與銷售、采購部門定期溝通，確保信用政策與庫存管理協(xié)同。

2.建立跨部門考核機制，將流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率納入績效指標。

（三）定期評估與調(diào)整

1.每季度分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金比率等關(guān)鍵指標，發(fā)現(xiàn)管理漏洞。

2.根據(jù)市場變化動態(tài)調(diào)整管理策略，如經(jīng)濟下行時加強現(xiàn)金流監(jiān)控。

流動資產(chǎn)管理是一項系統(tǒng)性工作，需結(jié)合企業(yè)實際情況靈活運用上述方法，以實現(xiàn)資產(chǎn)價值的最大化。

**一、流動資產(chǎn)管理概述**

流動資產(chǎn)管理是指企業(yè)對能夠快速變現(xiàn)、周期短、流動性強的資產(chǎn)進行計劃、組織、控制和監(jiān)督的過程。其主要目的是確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，提高資金使用效率，降低財務(wù)風險。流動資產(chǎn)管理涉及現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等核心資產(chǎn)的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分。

（一）流動資產(chǎn)管理的重要性

1.維持企業(yè)運營：流動資產(chǎn)是企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金基礎(chǔ)，有效管理可保障生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的順利進行。例如，充足的現(xiàn)金可以確保及時支付供應(yīng)商貨款、員工工資和稅款，而合理的存貨水平可以保證生產(chǎn)連續(xù)性和客戶訂單滿足。

2.降低財務(wù)風險：通過優(yōu)化流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少資金閑置，降低因現(xiàn)金流不足導(dǎo)致的經(jīng)營風險。例如，過高的存貨水平可能導(dǎo)致資金被占用，增加倉儲成本和跌價風險；而過低的現(xiàn)金持有量則可能導(dǎo)致無法支付到期債務(wù)，引發(fā)財務(wù)危機。

3.提高資金效率：合理配置流動資產(chǎn)，可提升企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。例如，通過加速應(yīng)收賬款回收，企業(yè)可以將資金更快地投入到再生產(chǎn)或其他盈利活動中，提高資金周轉(zhuǎn)率，從而提升企業(yè)的整體盈利水平。

（二）流動資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容

1.現(xiàn)金管理：控制企業(yè)現(xiàn)金持有量，確保支付能力，同時避免資金閑置?，F(xiàn)金是企業(yè)最流動的資產(chǎn)，其管理效率直接影響企業(yè)的運營能力和財務(wù)狀況。

2.應(yīng)收賬款管理：制定信用政策，加速應(yīng)收賬款回收，減少壞賬損失。應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品或提供服務(wù)而應(yīng)收回的款項，是企業(yè)預(yù)期能夠收回的資金，但同時也存在壞賬風險。

3.存貨管理：優(yōu)化庫存水平，降低倉儲成本，避免缺貨或積壓。存貨是企業(yè)持有的用于生產(chǎn)或銷售的物品，是企業(yè)運營過程中不可或缺的一部分，但其管理難度較大，需要平衡成本和風險。

二、流動資產(chǎn)管理的基本做法

流動資產(chǎn)管理需遵循科學的方法和流程，以確保資產(chǎn)的高效利用。以下是具體的管理步驟和要點。

（一）現(xiàn)金管理

1.**設(shè)定現(xiàn)金持有目標**

-根據(jù)企業(yè)日常支出需求，確定合理的現(xiàn)金余額范圍（如每日最低現(xiàn)金持有量500萬元，最高不超過1000萬元）。具體操作步驟如下：

(1)分析歷史現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)，預(yù)測未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出。

(2)考慮季節(jié)性波動、突發(fā)事件等因素，預(yù)留一定的應(yīng)急資金。

(3)根據(jù)企業(yè)的融資能力和成本，確定合理的現(xiàn)金持有上限和下限。

-考慮季節(jié)性波動，預(yù)留應(yīng)急資金。例如，對于季節(jié)性強的企業(yè)，需要在銷售旺季前儲備足夠的現(xiàn)金以應(yīng)對增加的支出需求。

2.**優(yōu)化現(xiàn)金收支**

-加速收款：采用電子支付、縮短結(jié)算周期等方式提高資金回籠速度。具體措施包括：

(1)推廣使用電子支付方式，如網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、移動支付等，縮短收款時間。

(2)與客戶協(xié)商縮短賬期，例如將30天的賬期縮短為10天。

(3)建立應(yīng)收賬款自動提醒系統(tǒng)，及時提醒客戶付款。

-控制付款：合理安排采購付款時間，利用信用期降低現(xiàn)金流出壓力。具體操作方法包括：

(1)與供應(yīng)商協(xié)商延長付款周期，例如將30天的付款周期延長至60天。

(2)優(yōu)先支付緊急的采購訂單，非緊急訂單可等到接近信用期最后期限再支付。

(3)對大額采購訂單，可分批支付，避免一次性大量現(xiàn)金流出。

3.**實施現(xiàn)金池管理**

-將集團內(nèi)各子公司的閑置資金集中管理，提高資金使用效率。具體操作流程如下：

(1)建立集團內(nèi)部的資金結(jié)算中心，負責統(tǒng)一管理各子公司的現(xiàn)金收支。

(2)各子公司在日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的閑置資金，定期存入資金結(jié)算中心。

(3)資金結(jié)算中心根據(jù)集團的整體資金需求，將閑置資金分配到最需要的地方，例如用于投資或償還貸款。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.**建立信用評估體系**

-對客戶進行信用等級劃分（如AAA、AA、A、B等級），確定信用額度。具體操作步驟如下：

(1)收集客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，評估其償債能力。

(2)收集客戶的市場信息，如經(jīng)營狀況、行業(yè)地位、競爭情況等，評估其經(jīng)營風險。

(3)根據(jù)客戶的財務(wù)狀況和市場信息，將其劃分為不同的信用等級，并確定相應(yīng)的信用額度。例如，AAA級客戶可以給予較高的信用額度，而B級客戶可能需要限制信用額度或要求預(yù)付款。

-定期更新客戶信用檔案，動態(tài)調(diào)整信用政策。具體操作方法包括：

(1)每半年或一年對客戶的信用狀況進行重新評估，更新客戶信用檔案。

(2)根據(jù)客戶的信用狀況變化，及時調(diào)整其信用額度和信用政策。

(3)對于信用狀況惡化的客戶，及時采取相應(yīng)的措施，例如要求其提供擔?；驕p少信用額度。

2.**加強賬款回收**

-設(shè)置賬期提醒機制，通過郵件、電話等方式跟進逾期賬款。具體操作方法包括：

(1)建立應(yīng)收賬款賬期跟蹤系統(tǒng)，實時監(jiān)控每筆應(yīng)收賬款的賬期情況。

(2)在賬期到期前一周，通過郵件或電話提醒客戶付款。

(3)對于逾期賬款，根據(jù)逾期時間長短，采取不同的催收措施，例如發(fā)送催收函、電話催收、上門催收等。

-對長期拖欠客戶采取法律手段或折扣優(yōu)惠加速回款。具體操作方法包括：

(1)對于長期拖欠的客戶，可以委托律師進行催收，必要時可以提起訴訟。

(2)對于有還款意愿但暫時資金困難的客戶，可以提供一定的折扣優(yōu)惠，鼓勵其盡快付款。

(3)在與客戶協(xié)商折扣優(yōu)惠時，要確保折扣優(yōu)惠的成本在可接受范圍內(nèi)，避免因折扣優(yōu)惠過大而造成損失。

3.**減少壞賬風險**

-提取壞賬準備金，按應(yīng)收賬款余額的1%-5%計提。具體操作方法包括：

(1)根據(jù)客戶的信用等級和逾期時間，確定不同的壞賬準備計提比例。例如，對于逾期時間較長且信用等級較低的客戶，可以采用較高的壞賬準備計提比例。

(2)每期末，根據(jù)應(yīng)收賬款余額和壞賬準備計提比例，計提壞賬準備金。

(3)壞賬準備金計入當期損益，用于沖減應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬損失。

-審核大額訂單客戶的付款能力，避免過度賒銷。具體操作方法包括：

(1)在接受大額訂單客戶的訂單時，要對其付款能力進行嚴格的審核，包括其財務(wù)狀況、信用記錄、經(jīng)營狀況等。

(2)對于付款能力較弱的客戶，可以要求其提供擔?；蝾A(yù)付款。

(3)對于有疑慮的客戶，可以分批發(fā)貨，降低風險。

（三）存貨管理

1.**確定合理庫存水平**

-采用ABC分類法，對高價值存貨（A類）嚴格管控，中低價值存貨（B類、C類）放寬管理。具體操作步驟如下：

(1)根據(jù)存貨的金額和重要性，將其劃分為A、B、C三類。例如，A類存貨可以按照金額從高到低排序，前20%的存貨歸為A類。

(2)對A類存貨進行嚴格的監(jiān)控，包括采購、倉儲、領(lǐng)用等各個環(huán)節(jié)。

(3)對B類存貨和C類存貨的管理可以適當放寬，但仍需進行基本的監(jiān)控。

-計算經(jīng)濟訂貨批量（EOQ），平衡采購成本與倉儲費用。具體操作步驟如下：

(1)收集存貨的年需求量、每次訂貨成本和單位存貨的年持有成本等數(shù)據(jù)。

(2)根據(jù)EOQ公式計算經(jīng)濟訂貨批量，公式為：EOQ=√(2DS/H)，其中D為年需求量，S為每次訂貨成本，H為單位存貨的年持有成本。

(3)根據(jù)計算出的經(jīng)濟訂貨批量，安排采購計劃，避免采購過多或過少。

2.**優(yōu)化采購流程**

-根據(jù)銷售預(yù)測制定采購計劃，避免過量囤積。具體操作步驟如下：

(1)收集歷史銷售數(shù)據(jù)，分析銷售趨勢，預(yù)測未來的銷售量。

(2)根據(jù)銷售預(yù)測，制定存貨采購計劃，確保存貨水平能夠滿足未來的銷售需求。

(3)定期更新銷售預(yù)測，及時調(diào)整采購計劃。

-選擇可靠的供應(yīng)商，建立長期合作關(guān)系以獲取價格優(yōu)勢。具體操作方法包括：

(1)對供應(yīng)商進行評估，選擇那些產(chǎn)品質(zhì)量可靠、交貨及時、價格合理的供應(yīng)商。

(2)與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，可以爭取到更優(yōu)惠的價格和更好的服務(wù)。

(3)定期對供應(yīng)商進行評估，確保其仍然符合企業(yè)的要求。

3.**加強庫存周轉(zhuǎn)**

-定期盤點庫存，處理滯銷品或過期物資。具體操作方法包括：

(1)每月或每季度對庫存進行盤點，確保庫存數(shù)據(jù)的準確性。

(2)對于滯銷品或過期物資，要及時進行處理，例如降價銷售、報廢等。

(3)分析滯銷品或過期物資產(chǎn)生的原因，改進采購計劃或銷售策