流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管做法一、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管概述

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其監(jiān)管對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提高資金使用效率、優(yōu)化資源配置具有重要意義。流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管是指企業(yè)對(duì)在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)進(jìn)行的管理和控制。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管能夠幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升盈利能力，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。

二、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管的主要做法

（一）貨幣資金監(jiān)管

貨幣資金是流動(dòng)資產(chǎn)中最活躍的部分，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保資金安全、提高資金使用效率。

1.建立健全貨幣資金管理制度

(1)制定貨幣資金收支審批流程，明確各環(huán)節(jié)審批權(quán)限和責(zé)任。

(2)規(guī)定大額資金支付審批程序，確保資金使用合規(guī)。

(3)建立貨幣資金日?qǐng)?bào)制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理

(1)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分及時(shí)存入銀行。

(2)定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。

(3)運(yùn)用現(xiàn)金管理工具，提高閑置資金利用率。

3.優(yōu)化銀行賬戶管理

(1)定期清理銀行賬戶，撤銷閑置賬戶。

(2)運(yùn)用零余額賬戶管理，提高資金集中度。

(3)加強(qiáng)賬戶對(duì)賬，防范賬戶風(fēng)險(xiǎn)。

（二）交易性金融資產(chǎn)監(jiān)管

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了短期獲利而持有的金融資產(chǎn)，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保投資安全和收益最大化。

1.建立科學(xué)的投資決策機(jī)制

(1)成立投資決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)投資方案的評(píng)審。

(2)制定投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，明確風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

(3)定期評(píng)估投資策略，及時(shí)調(diào)整投資組合。

2.加強(qiáng)投資過(guò)程監(jiān)控

(1)實(shí)時(shí)跟蹤資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)，建立預(yù)警機(jī)制。

(2)定期進(jìn)行投資組合分析，優(yōu)化資產(chǎn)配置。

(3)建立交易記錄管理制度，確保交易合規(guī)。

3.規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)

(1)運(yùn)用止損策略，控制投資損失。

(2)分散投資組合，降低單一資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)定期進(jìn)行壓力測(cè)試，評(píng)估極端情況下的資產(chǎn)表現(xiàn)。

（三）應(yīng)收賬款監(jiān)管

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的債權(quán)，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保債權(quán)安全和加速資金回籠。

1.建立客戶信用評(píng)估體系

(1)收集客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立信用評(píng)分模型。

(2)定期復(fù)審客戶信用狀況，動(dòng)態(tài)調(diào)整信用額度。

(3)設(shè)定信用審批流程，明確各級(jí)審批權(quán)限。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

(1)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，實(shí)時(shí)跟蹤賬齡結(jié)構(gòu)。

(2)制定催收政策，明確催收責(zé)任和流程。

(3)運(yùn)用電子發(fā)票和線上支付，提高收款效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(1)設(shè)置應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(2)運(yùn)用保理等金融工具，轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，及時(shí)處理逾期賬款。

（四）存貨監(jiān)管

存貨是企業(yè)持有以備出售、或在生產(chǎn)過(guò)程中消耗、或在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中使用的物品，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保存貨安全和優(yōu)化庫(kù)存水平。

1.建立科學(xué)的庫(kù)存管理制度

(1)制定存貨分類標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施差異化管理。

(2)建立存貨出入庫(kù)流程，確保賬實(shí)相符。

(3)運(yùn)用ABC分析法，重點(diǎn)監(jiān)控高價(jià)值存貨。

2.優(yōu)化庫(kù)存水平

(1)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，確定合理訂貨量。

(2)建立安全庫(kù)存機(jī)制，防范缺貨風(fēng)險(xiǎn)。

(3)定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，及時(shí)處理滯銷存貨。

3.加強(qiáng)存貨質(zhì)量控制

(1)建立存貨保質(zhì)期管理制度，確保存貨可售性。

(2)運(yùn)用先進(jìn)先出法，降低陳舊存貨風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立存貨報(bào)廢處理流程，減少資產(chǎn)損失。

三、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管的優(yōu)化建議

（一）運(yùn)用信息化手段提升監(jiān)管效率

1.建設(shè)流動(dòng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)

(1)整合各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息共享。

(2)開(kāi)發(fā)移動(dòng)監(jiān)管應(yīng)用，提高現(xiàn)場(chǎng)管理效率。

(3)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析，提供決策支持。

2.加強(qiáng)系統(tǒng)安全防護(hù)

(1)建立數(shù)據(jù)備份機(jī)制，防范數(shù)據(jù)丟失。

(2)設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限控制，確保數(shù)據(jù)安全。

(3)定期進(jìn)行系統(tǒng)安全評(píng)估，及時(shí)修復(fù)漏洞。

（二）完善內(nèi)部控制機(jī)制

1.建立輪崗制度，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)

(1)明確關(guān)鍵崗位輪崗周期，降低內(nèi)部串通風(fēng)險(xiǎn)。

(2)建立輪崗交接制度，確保工作連續(xù)性。

(3)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)管理漏洞。

2.強(qiáng)化績(jī)效考核

(1)將流動(dòng)資產(chǎn)管理指標(biāo)納入績(jī)效考核體系。

(2)設(shè)定合理的考核目標(biāo)，激勵(lì)員工提升管理水平。

(3)建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高員工責(zé)任意識(shí)。

（三）加強(qiáng)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

1.開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn)

(1)定期組織流動(dòng)資產(chǎn)管理培訓(xùn)，提升員工專業(yè)能力。

(2)邀請(qǐng)外部專家授課，引入先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。

(3)建立知識(shí)庫(kù)，積累管理經(jīng)驗(yàn)。

2.優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)

(1)招聘具有財(cái)務(wù)、物流、法律等多領(lǐng)域背景的人才。

(2)建立職業(yè)發(fā)展通道，留住優(yōu)秀人才。

(3)開(kāi)展崗位輪換，培養(yǎng)復(fù)合型人才。

一、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管概述

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其監(jiān)管對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提高資金使用效率、優(yōu)化資源配置具有重要意義。流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管能夠幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升盈利能力，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。流動(dòng)資產(chǎn)具有流動(dòng)性高、周轉(zhuǎn)快、價(jià)值相對(duì)較低的特點(diǎn)，但其總量大、種類多，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)影響直接，因此需要建立系統(tǒng)化、精細(xì)化的監(jiān)管體系。

二、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管的主要做法

（一）貨幣資金監(jiān)管

貨幣資金是流動(dòng)資產(chǎn)中最活躍的部分，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保資金安全、提高資金使用效率。

1.建立健全貨幣資金管理制度

(1)制定貨幣資金收支審批流程，明確各環(huán)節(jié)審批權(quán)限和責(zé)任。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定詳細(xì)的《貨幣資金收支管理辦法》。該辦法應(yīng)明確貨幣資金的收支范圍、審批權(quán)限、審批程序、支付方式等。例如，可以規(guī)定：日常零星支出由部門負(fù)責(zé)人審批，金額在1000元以下的支出由部門負(fù)責(zé)人審批，金額在1000元至10000元的支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額在10000元以上的支出由總經(jīng)理審批。同時(shí)，明確各審批環(huán)節(jié)的責(zé)任人，確保每一筆貨幣資金的收支都有明確的審批記錄和責(zé)任主體。

(2)規(guī)定大額資金支付審批程序，確保資金使用合規(guī)。

***具體做法：**對(duì)于大額資金支付，應(yīng)建立更為嚴(yán)格的審批程序。例如，可以規(guī)定：金額在10000元以上的支付，除了需要履行相應(yīng)的審批程序外，還需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的審核，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。此外，還應(yīng)建立大額資金支付臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支付事由、支付金額、支付方式、收款人等信息，并定期進(jìn)行審核。

(3)建立貨幣資金日?qǐng)?bào)制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)每日編制《貨幣資金日?qǐng)?bào)》，詳細(xì)記錄企業(yè)當(dāng)日的貨幣資金收支情況，包括現(xiàn)金收支、銀行存款收支等。日?qǐng)?bào)應(yīng)包括日期、收支項(xiàng)目、收支金額、收款人/付款人、摘要等信息。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)每日審閱貨幣資金日?qǐng)?bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理

(1)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分及時(shí)存入銀行。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，合理確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。例如，可以根據(jù)企業(yè)每日的零星支出情況，確定一個(gè)合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額，如50000元。超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)及時(shí)存入銀行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

(2)定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月至少盤點(diǎn)一次庫(kù)存現(xiàn)金，并編制《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告》。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。

(3)運(yùn)用現(xiàn)金管理工具，提高閑置資金利用率。

***具體做法：**企業(yè)可以利用現(xiàn)金管理工具，如現(xiàn)金池、資金歸集等，提高閑置資金的利用率。例如，可以將企業(yè)各銀行賬戶的資金歸集到一個(gè)主賬戶中，通過(guò)現(xiàn)金池的功能，將閑置資金進(jìn)行投資，獲取一定的投資收益。

3.優(yōu)化銀行賬戶管理

(1)定期清理銀行賬戶，撤銷閑置賬戶。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期未使用或閑置的銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)撤銷，以降低管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。

(2)運(yùn)用零余額賬戶管理，提高資金集中度。

***具體做法：**企業(yè)可以開(kāi)設(shè)零余額賬戶，通過(guò)零余額賬戶管理，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理和調(diào)度。例如，企業(yè)可以開(kāi)設(shè)一個(gè)主賬戶，并將各業(yè)務(wù)部門的資金劃撥到各自的零余額賬戶中。業(yè)務(wù)部門在需要使用資金時(shí)，可以從零余額賬戶中支取，支取金額不能超過(guò)其額度。當(dāng)業(yè)務(wù)部門的資金不足時(shí)，可以隨時(shí)從主賬戶中補(bǔ)充，確保資金的安全和高效使用。

(3)加強(qiáng)賬戶對(duì)賬，防范賬戶風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行對(duì)賬，確保賬賬相符。對(duì)賬時(shí)，應(yīng)將銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。此外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賬戶的監(jiān)控，防范賬戶被非法使用或盜用。

（二）交易性金融資產(chǎn)監(jiān)管

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了短期獲利而持有的金融資產(chǎn)，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保投資安全和收益最大化。

1.建立科學(xué)的投資決策機(jī)制

(1)成立投資決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)投資方案的評(píng)審。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)成立投資決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定投資策略、評(píng)審?fù)顿Y方案、監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)等。投資決策委員會(huì)應(yīng)由企業(yè)高層管理人員、財(cái)務(wù)人員、投資專家等組成，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。

(2)制定投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，明確風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

***具體做法：**投資決策委員會(huì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。例如，可以規(guī)定企業(yè)的投資組合中，高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例不能超過(guò)30%。此外，還應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況，定期評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)調(diào)整投資策略。

(3)定期評(píng)估投資策略，及時(shí)調(diào)整投資組合。

***具體做法：**投資決策委員會(huì)應(yīng)定期評(píng)估投資策略的執(zhí)行情況，并根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及時(shí)調(diào)整投資組合。例如，如果市場(chǎng)利率上升，可能會(huì)導(dǎo)致債券價(jià)格下跌，投資決策委員會(huì)可以考慮減少債券投資，增加其他類型資產(chǎn)的投資。

2.加強(qiáng)投資過(guò)程監(jiān)控

(1)實(shí)時(shí)跟蹤資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)，建立預(yù)警機(jī)制。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時(shí)跟蹤交易性金融資產(chǎn)的價(jià)格變動(dòng)，并建立預(yù)警機(jī)制。例如，可以設(shè)定價(jià)格變動(dòng)閾值，當(dāng)資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)超過(guò)閾值時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警，提醒投資決策委員會(huì)關(guān)注。

(2)定期進(jìn)行投資組合分析，優(yōu)化資產(chǎn)配置。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)投資組合進(jìn)行分析，評(píng)估投資組合的收益和風(fēng)險(xiǎn)，并提出優(yōu)化建議。例如，可以運(yùn)用現(xiàn)代投資組合理論，分析不同資產(chǎn)之間的相關(guān)性，優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立交易記錄管理制度，確保交易合規(guī)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立交易記錄管理制度，詳細(xì)記錄每一筆交易的時(shí)間、價(jià)格、數(shù)量、交易對(duì)手等信息。交易記錄應(yīng)妥善保管，并定期進(jìn)行審核，確保交易的合規(guī)性。

3.規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)

(1)運(yùn)用止損策略，控制投資損失。

***具體做法：**投資決策委員會(huì)應(yīng)制定止損策略，明確止損的條件和執(zhí)行方式。例如，可以規(guī)定當(dāng)資產(chǎn)價(jià)格下跌超過(guò)10%時(shí)，自動(dòng)賣出該資產(chǎn)，以控制投資損失。

(2)分散投資組合，降低單一資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**投資決策委員會(huì)應(yīng)分散投資組合，避免將資金集中投資于單一資產(chǎn)或單一市場(chǎng)。例如，可以將資金投資于不同類型的金融資產(chǎn)，如股票、債券、基金等，以及不同地區(qū)的市場(chǎng)，以降低單一資產(chǎn)或單一市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)定期進(jìn)行壓力測(cè)試，評(píng)估極端情況下的資產(chǎn)表現(xiàn)。

***具體做法：**投資決策委員會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行壓力測(cè)試，評(píng)估在極端市場(chǎng)情況下，投資組合的表現(xiàn)。例如，可以模擬市場(chǎng)大幅下跌的情況，評(píng)估投資組合的損失情況，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

（三）應(yīng)收賬款監(jiān)管

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的債權(quán)，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保債權(quán)安全和加速資金回籠。

1.建立客戶信用評(píng)估體系

(1)收集客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立信用評(píng)分模型。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)收集客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并建立信用評(píng)分模型。信用評(píng)分模型應(yīng)根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用記錄等因素，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)分。

(2)定期復(fù)審客戶信用狀況，動(dòng)態(tài)調(diào)整信用額度。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期復(fù)審客戶的信用狀況，并根據(jù)客戶的信用評(píng)分，動(dòng)態(tài)調(diào)整信用額度。例如，如果客戶的信用評(píng)分下降，可以降低其信用額度，或者要求其提供擔(dān)保。

(3)設(shè)定信用審批流程，明確各級(jí)審批權(quán)限。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況，設(shè)定不同的信用審批流程。例如，對(duì)于信用良好的客戶，可以簡(jiǎn)化審批流程；對(duì)于信用較差的客戶，則需要更嚴(yán)格的審批流程。同時(shí)，明確各級(jí)審批權(quán)限，確保每一筆賒銷都有明確的審批記錄和責(zé)任主體。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

(1)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，實(shí)時(shí)跟蹤賬齡結(jié)構(gòu)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、賬號(hào)、金額、發(fā)生日期、到期日、實(shí)際收回日期、賬齡等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬，并分析賬齡結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收賬款。

(2)制定催收政策，明確催收責(zé)任和流程。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況和欠款金額，制定不同的催收政策。例如，對(duì)于逾期較短的應(yīng)收賬款，可以電話催收；對(duì)于逾期較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，可以派專人催收。同時(shí)，明確催收責(zé)任和流程，確保每一筆應(yīng)收賬款都有專人負(fù)責(zé)催收。

(3)運(yùn)用電子發(fā)票和線上支付，提高收款效率。

***具體做法：**企業(yè)可以推廣電子發(fā)票，并鼓勵(lì)客戶進(jìn)行線上支付。電子發(fā)票可以降低印刷成本，提高發(fā)票傳遞效率；線上支付可以縮短收款時(shí)間，提高收款效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(1)設(shè)置應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)置應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金。例如，可以根據(jù)客戶的信用狀況和欠款金額，按比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金可以降低壞賬損失，提高企業(yè)的盈利能力。

(2)運(yùn)用保理等金融工具，轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**企業(yè)可以運(yùn)用保理等金融工具，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)，以轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)。保理可以為企業(yè)提供資金，并降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，及時(shí)處理逾期賬款。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，當(dāng)應(yīng)收賬款逾期時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警，提醒財(cái)務(wù)人員及時(shí)處理逾期賬款。例如，可以設(shè)定逾期天數(shù)閾值，當(dāng)應(yīng)收賬款逾期超過(guò)閾值時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警。

（四）存貨監(jiān)管

存貨是企業(yè)持有以備出售、或在生產(chǎn)過(guò)程中消耗、或在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中使用的物品，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保存貨安全和優(yōu)化庫(kù)存水平。

1.建立科學(xué)的庫(kù)存管理制度

(1)制定存貨分類標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施差異化管理。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨的重要性和價(jià)值，制定存貨分類標(biāo)準(zhǔn)。例如，可以將存貨分為A、B、C三類：A類存貨是高價(jià)值存貨，B類存貨是中等價(jià)值存貨，C類存貨是低價(jià)值存貨。對(duì)于不同類型的存貨，實(shí)施差異化管理。例如，對(duì)于A類存貨，需要重點(diǎn)監(jiān)控其庫(kù)存水平，確保其供應(yīng)充足；對(duì)于C類存貨，可以適當(dāng)放寬庫(kù)存管理要求。

(2)建立存貨出入庫(kù)流程，確保賬實(shí)相符。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的存貨出入庫(kù)流程，確保存貨的出入庫(kù)都有專人負(fù)責(zé)，并做好記錄。例如，存貨入庫(kù)時(shí)，需要填寫(xiě)《存貨入庫(kù)單》，并經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)管理員和財(cái)務(wù)人員的簽字確認(rèn)；存貨出庫(kù)時(shí)，需要填寫(xiě)《存貨出庫(kù)單》，并經(jīng)過(guò)領(lǐng)用人和倉(cāng)庫(kù)管理員的簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

(3)運(yùn)用ABC分析法，重點(diǎn)監(jiān)控高價(jià)值存貨。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)運(yùn)用ABC分析法，分析不同類型存貨的占比和價(jià)值，并重點(diǎn)監(jiān)控高價(jià)值存貨。例如，可以規(guī)定A類存貨的占比不能超過(guò)20%，但價(jià)值不能低于50%。通過(guò)ABC分析法，可以優(yōu)化資源配置，提高存貨管理效率。

2.優(yōu)化庫(kù)存水平

(1)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，確定合理訂貨量。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，確定合理的訂貨量。經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型可以考慮訂貨成本和存儲(chǔ)成本，確定使總成本最低的訂貨量。例如，可以計(jì)算每批存貨的訂貨成本和存儲(chǔ)成本，并確定使總成本最低的訂貨量。

(2)建立安全庫(kù)存機(jī)制，防范缺貨風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立安全庫(kù)存機(jī)制，防范缺貨風(fēng)險(xiǎn)。安全庫(kù)存是指為了應(yīng)對(duì)需求波動(dòng)和供應(yīng)延遲而保持的額外庫(kù)存。例如，可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)未來(lái)的需求波動(dòng)，并確定安全庫(kù)存水平。

(3)定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，及時(shí)處理滯銷存貨。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，并分析庫(kù)存結(jié)構(gòu)，及時(shí)處理滯銷存貨。例如，可以運(yùn)用存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，分析存貨的周轉(zhuǎn)速度，并找出滯銷存貨。對(duì)于滯銷存貨，可以采取打折、促銷等措施，加快其銷售。

3.加強(qiáng)存貨質(zhì)量控制

(1)建立存貨保質(zhì)期管理制度，確保存貨可售性。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)建立存貨保質(zhì)期管理制度，確保存貨的可售性。例如，對(duì)于有保質(zhì)期的存貨，應(yīng)定期檢查其保質(zhì)期，并優(yōu)先銷售接近保質(zhì)期的存貨。

(2)運(yùn)用先進(jìn)先出法，降低陳舊存貨風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)先出法，管理存貨。先進(jìn)先出法是指先出庫(kù)先銷售的存貨。通過(guò)運(yùn)用先進(jìn)先出法，可以降低陳舊存貨的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立存貨報(bào)廢處理流程，減少資產(chǎn)損失。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)建立存貨報(bào)廢處理流程，減少資產(chǎn)損失。例如，對(duì)于無(wú)法銷售的存貨，可以按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢處理，并做好記錄。

三、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管的優(yōu)化建議

（一）運(yùn)用信息化手段提升監(jiān)管效率

1.建設(shè)流動(dòng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)

(1)整合各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息共享。

***具體做法：**開(kāi)發(fā)或引進(jìn)流動(dòng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，將企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和信息共享。例如，可以將銷售系統(tǒng)的訂單數(shù)據(jù)、庫(kù)存系統(tǒng)的庫(kù)存數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的資金數(shù)據(jù)等，整合到流動(dòng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理和分析。

(2)開(kāi)發(fā)移動(dòng)監(jiān)管應(yīng)用，提高現(xiàn)場(chǎng)管理效率。

***具體做法：**開(kāi)發(fā)移動(dòng)端的流動(dòng)資產(chǎn)管理應(yīng)用，方便財(cái)務(wù)人員和管理人員隨時(shí)隨地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理。例如，可以通過(guò)移動(dòng)端進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)、應(yīng)收賬款催收、資金支付等操作，提高現(xiàn)場(chǎng)管理的效率。

(3)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析，提供決策支持。

***具體做法：**運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為企業(yè)提供決策支持。例如，可以通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，預(yù)測(cè)未來(lái)的資金需求、優(yōu)化庫(kù)存水平、評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)等。

2.加強(qiáng)系統(tǒng)安全防護(hù)

(1)建立數(shù)據(jù)備份機(jī)制，防范數(shù)據(jù)丟失。

***具體做法：**建立完善的數(shù)據(jù)備份機(jī)制，定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。例如，可以采用本地備份和云備份相結(jié)合的方式，定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)測(cè)試，確保備份機(jī)制的有效性。

(2)設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限控制，確保數(shù)據(jù)安全。

***具體做法：**對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)設(shè)置嚴(yán)格的訪問(wèn)權(quán)限控制，確保只有授權(quán)人員才能訪問(wèn)敏感數(shù)據(jù)。例如，可以根據(jù)用戶的角色和職責(zé)，設(shè)置不同的訪問(wèn)權(quán)限，并定期進(jìn)行權(quán)限審核，確保權(quán)限設(shè)置的合理性。

(3)定期進(jìn)行系統(tǒng)安全評(píng)估，及時(shí)修復(fù)漏洞。

***具體做法：**定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修復(fù)系統(tǒng)漏洞。例如，可以聘請(qǐng)專業(yè)的安全機(jī)構(gòu)進(jìn)行安全評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)修復(fù)系統(tǒng)漏洞，提高系統(tǒng)的安全性。

（二）完善內(nèi)部控制機(jī)制

1.建立輪崗制度，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)

(1)明確關(guān)鍵崗位輪崗周期，降低內(nèi)部串通風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**明確關(guān)鍵崗位的輪崗周期，例如，出納、財(cái)務(wù)主管等關(guān)鍵崗位的輪崗周期不宜超過(guò)兩年。通過(guò)輪崗制度，可以降低內(nèi)部串通的風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部控制的有效性。

(2)建立輪崗交接制度，確保工作連續(xù)性。

***具體做法：**建立規(guī)范的輪崗交接制度，確保工作交接的完整性和準(zhǔn)確性。例如，輪崗人員需要將工作內(nèi)容、工作流程、工作資料等，全部交接給接替人員，并經(jīng)過(guò)雙方簽字確認(rèn)。

(3)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)管理漏洞。

***具體做法：**定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的有效性，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞。例如，可以每年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改。

2.強(qiáng)化績(jī)效考核

(1)將流動(dòng)資產(chǎn)管理指標(biāo)納入績(jī)效考核體系。

***具體做法：**將流動(dòng)資產(chǎn)管理指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，納入績(jī)效考核體系，并與員工的績(jī)效工資掛鉤。通過(guò)績(jī)效考核，可以激勵(lì)員工提高流動(dòng)資產(chǎn)管理效率。

(2)設(shè)定合理的考核目標(biāo)，激勵(lì)員工提升管理水平。

***具體做法：**根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)定合理的考核目標(biāo)，并對(duì)員工進(jìn)行考核。例如，可以設(shè)定資金周轉(zhuǎn)率提高5%的考核目標(biāo)，并對(duì)完成目標(biāo)的員工，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

(3)建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高員工責(zé)任意識(shí)。

***具體做法：**建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)較差的員工進(jìn)行懲罰。通過(guò)獎(jiǎng)懲機(jī)制，可以提高員工的責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)流動(dòng)資產(chǎn)管理水平的提升。

（三）加強(qiáng)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

1.開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn)

(1)定期組織流動(dòng)資產(chǎn)管理培訓(xùn)，提升員工專業(yè)能力。

***具體做法：**定期組織流動(dòng)資產(chǎn)管理培訓(xùn)，邀請(qǐng)專業(yè)的講師進(jìn)行授課，提升員工的專業(yè)能力。例如，可以組織員工參加財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn)、信用管理培訓(xùn)、存貨管理培訓(xùn)等，提高員工的專業(yè)水平。

(2)邀請(qǐng)外部專家授課，引入先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。

***具體做法：**邀請(qǐng)外部專家為企業(yè)員工授課，引入先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)。例如，可以邀請(qǐng)知名企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)、管理顧問(wèn)等，為企業(yè)員工授課，分享他們的管理經(jīng)驗(yàn)。

(3)建立知識(shí)庫(kù)，積累管理經(jīng)驗(yàn)。

***具體做法：**建立流動(dòng)資產(chǎn)管理知識(shí)庫(kù)，積累企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)。例如，可以將企業(yè)的管理制度、管理流程、管理案例等，整理到知識(shí)庫(kù)中，方便員工查閱和學(xué)習(xí)。

2.優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)

(1)招聘具有財(cái)務(wù)、物流、法律等多領(lǐng)域背景的人才。

***具體做法：**在招聘時(shí)，應(yīng)注重招聘具有財(cái)務(wù)、物流、法律等多領(lǐng)域背景的人才，以提升團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力。例如，可以招聘具有財(cái)務(wù)管理背景的員工，負(fù)責(zé)資金管理；招聘具有物流管理背景的員工，負(fù)責(zé)存貨管理；招聘具有法律管理背景的員工，負(fù)責(zé)合同管理。

(2)建立職業(yè)發(fā)展通道，留住優(yōu)秀人才。

***具體做法：**為員工建立職業(yè)發(fā)展通道，為員工提供晉升機(jī)會(huì)，以留住優(yōu)秀人才。例如，可以設(shè)立財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理等職位，為員工提供晉升機(jī)會(huì)，并制定相應(yīng)的晉升標(biāo)準(zhǔn)。

(3)開(kāi)展崗位輪換，培養(yǎng)復(fù)合型人才。

***具體做法：**開(kāi)展崗位輪換，讓員工在不同的崗位進(jìn)行鍛煉，培養(yǎng)復(fù)合型人才。例如，可以讓財(cái)務(wù)人員到銷售部門、生產(chǎn)部門等進(jìn)行輪崗，了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，提升他們的綜合能力。

一、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管概述

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其監(jiān)管對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提高資金使用效率、優(yōu)化資源配置具有重要意義。流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管是指企業(yè)對(duì)在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)進(jìn)行的管理和控制。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管能夠幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升盈利能力，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。

二、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管的主要做法

（一）貨幣資金監(jiān)管

貨幣資金是流動(dòng)資產(chǎn)中最活躍的部分，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保資金安全、提高資金使用效率。

1.建立健全貨幣資金管理制度

(1)制定貨幣資金收支審批流程，明確各環(huán)節(jié)審批權(quán)限和責(zé)任。

(2)規(guī)定大額資金支付審批程序，確保資金使用合規(guī)。

(3)建立貨幣資金日?qǐng)?bào)制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理

(1)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分及時(shí)存入銀行。

(2)定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。

(3)運(yùn)用現(xiàn)金管理工具，提高閑置資金利用率。

3.優(yōu)化銀行賬戶管理

(1)定期清理銀行賬戶，撤銷閑置賬戶。

(2)運(yùn)用零余額賬戶管理，提高資金集中度。

(3)加強(qiáng)賬戶對(duì)賬，防范賬戶風(fēng)險(xiǎn)。

（二）交易性金融資產(chǎn)監(jiān)管

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了短期獲利而持有的金融資產(chǎn)，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保投資安全和收益最大化。

1.建立科學(xué)的投資決策機(jī)制

(1)成立投資決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)投資方案的評(píng)審。

(2)制定投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，明確風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

(3)定期評(píng)估投資策略，及時(shí)調(diào)整投資組合。

2.加強(qiáng)投資過(guò)程監(jiān)控

(1)實(shí)時(shí)跟蹤資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)，建立預(yù)警機(jī)制。

(2)定期進(jìn)行投資組合分析，優(yōu)化資產(chǎn)配置。

(3)建立交易記錄管理制度，確保交易合規(guī)。

3.規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)

(1)運(yùn)用止損策略，控制投資損失。

(2)分散投資組合，降低單一資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)定期進(jìn)行壓力測(cè)試，評(píng)估極端情況下的資產(chǎn)表現(xiàn)。

（三）應(yīng)收賬款監(jiān)管

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的債權(quán)，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保債權(quán)安全和加速資金回籠。

1.建立客戶信用評(píng)估體系

(1)收集客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立信用評(píng)分模型。

(2)定期復(fù)審客戶信用狀況，動(dòng)態(tài)調(diào)整信用額度。

(3)設(shè)定信用審批流程，明確各級(jí)審批權(quán)限。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

(1)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，實(shí)時(shí)跟蹤賬齡結(jié)構(gòu)。

(2)制定催收政策，明確催收責(zé)任和流程。

(3)運(yùn)用電子發(fā)票和線上支付，提高收款效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(1)設(shè)置應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(2)運(yùn)用保理等金融工具，轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，及時(shí)處理逾期賬款。

（四）存貨監(jiān)管

存貨是企業(yè)持有以備出售、或在生產(chǎn)過(guò)程中消耗、或在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中使用的物品，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保存貨安全和優(yōu)化庫(kù)存水平。

1.建立科學(xué)的庫(kù)存管理制度

(1)制定存貨分類標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施差異化管理。

(2)建立存貨出入庫(kù)流程，確保賬實(shí)相符。

(3)運(yùn)用ABC分析法，重點(diǎn)監(jiān)控高價(jià)值存貨。

2.優(yōu)化庫(kù)存水平

(1)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，確定合理訂貨量。

(2)建立安全庫(kù)存機(jī)制，防范缺貨風(fēng)險(xiǎn)。

(3)定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，及時(shí)處理滯銷存貨。

3.加強(qiáng)存貨質(zhì)量控制

(1)建立存貨保質(zhì)期管理制度，確保存貨可售性。

(2)運(yùn)用先進(jìn)先出法，降低陳舊存貨風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立存貨報(bào)廢處理流程，減少資產(chǎn)損失。

三、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管的優(yōu)化建議

（一）運(yùn)用信息化手段提升監(jiān)管效率

1.建設(shè)流動(dòng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)

(1)整合各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息共享。

(2)開(kāi)發(fā)移動(dòng)監(jiān)管應(yīng)用，提高現(xiàn)場(chǎng)管理效率。

(3)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析，提供決策支持。

2.加強(qiáng)系統(tǒng)安全防護(hù)

(1)建立數(shù)據(jù)備份機(jī)制，防范數(shù)據(jù)丟失。

(2)設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限控制，確保數(shù)據(jù)安全。

(3)定期進(jìn)行系統(tǒng)安全評(píng)估，及時(shí)修復(fù)漏洞。

（二）完善內(nèi)部控制機(jī)制

1.建立輪崗制度，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)

(1)明確關(guān)鍵崗位輪崗周期，降低內(nèi)部串通風(fēng)險(xiǎn)。

(2)建立輪崗交接制度，確保工作連續(xù)性。

(3)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)管理漏洞。

2.強(qiáng)化績(jī)效考核

(1)將流動(dòng)資產(chǎn)管理指標(biāo)納入績(jī)效考核體系。

(2)設(shè)定合理的考核目標(biāo)，激勵(lì)員工提升管理水平。

(3)建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高員工責(zé)任意識(shí)。

（三）加強(qiáng)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

1.開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn)

(1)定期組織流動(dòng)資產(chǎn)管理培訓(xùn)，提升員工專業(yè)能力。

(2)邀請(qǐng)外部專家授課，引入先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。

(3)建立知識(shí)庫(kù)，積累管理經(jīng)驗(yàn)。

2.優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)

(1)招聘具有財(cái)務(wù)、物流、法律等多領(lǐng)域背景的人才。

(2)建立職業(yè)發(fā)展通道，留住優(yōu)秀人才。

(3)開(kāi)展崗位輪換，培養(yǎng)復(fù)合型人才。

一、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管概述

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其監(jiān)管對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提高資金使用效率、優(yōu)化資源配置具有重要意義。流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等。有效的流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管能夠幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升盈利能力，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。流動(dòng)資產(chǎn)具有流動(dòng)性高、周轉(zhuǎn)快、價(jià)值相對(duì)較低的特點(diǎn)，但其總量大、種類多，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)影響直接，因此需要建立系統(tǒng)化、精細(xì)化的監(jiān)管體系。

二、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管的主要做法

（一）貨幣資金監(jiān)管

貨幣資金是流動(dòng)資產(chǎn)中最活躍的部分，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保資金安全、提高資金使用效率。

1.建立健全貨幣資金管理制度

(1)制定貨幣資金收支審批流程，明確各環(huán)節(jié)審批權(quán)限和責(zé)任。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定詳細(xì)的《貨幣資金收支管理辦法》。該辦法應(yīng)明確貨幣資金的收支范圍、審批權(quán)限、審批程序、支付方式等。例如，可以規(guī)定：日常零星支出由部門負(fù)責(zé)人審批，金額在1000元以下的支出由部門負(fù)責(zé)人審批，金額在1000元至10000元的支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額在10000元以上的支出由總經(jīng)理審批。同時(shí)，明確各審批環(huán)節(jié)的責(zé)任人，確保每一筆貨幣資金的收支都有明確的審批記錄和責(zé)任主體。

(2)規(guī)定大額資金支付審批程序，確保資金使用合規(guī)。

***具體做法：**對(duì)于大額資金支付，應(yīng)建立更為嚴(yán)格的審批程序。例如，可以規(guī)定：金額在10000元以上的支付，除了需要履行相應(yīng)的審批程序外，還需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的審核，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。此外，還應(yīng)建立大額資金支付臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支付事由、支付金額、支付方式、收款人等信息，并定期進(jìn)行審核。

(3)建立貨幣資金日?qǐng)?bào)制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)每日編制《貨幣資金日?qǐng)?bào)》，詳細(xì)記錄企業(yè)當(dāng)日的貨幣資金收支情況，包括現(xiàn)金收支、銀行存款收支等。日?qǐng)?bào)應(yīng)包括日期、收支項(xiàng)目、收支金額、收款人/付款人、摘要等信息。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)每日審閱貨幣資金日?qǐng)?bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理

(1)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分及時(shí)存入銀行。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，合理確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。例如，可以根據(jù)企業(yè)每日的零星支出情況，確定一個(gè)合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額，如50000元。超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)及時(shí)存入銀行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

(2)定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月至少盤點(diǎn)一次庫(kù)存現(xiàn)金，并編制《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告》。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。

(3)運(yùn)用現(xiàn)金管理工具，提高閑置資金利用率。

***具體做法：**企業(yè)可以利用現(xiàn)金管理工具，如現(xiàn)金池、資金歸集等，提高閑置資金的利用率。例如，可以將企業(yè)各銀行賬戶的資金歸集到一個(gè)主賬戶中，通過(guò)現(xiàn)金池的功能，將閑置資金進(jìn)行投資，獲取一定的投資收益。

3.優(yōu)化銀行賬戶管理

(1)定期清理銀行賬戶，撤銷閑置賬戶。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期未使用或閑置的銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)撤銷，以降低管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。

(2)運(yùn)用零余額賬戶管理，提高資金集中度。

***具體做法：**企業(yè)可以開(kāi)設(shè)零余額賬戶，通過(guò)零余額賬戶管理，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理和調(diào)度。例如，企業(yè)可以開(kāi)設(shè)一個(gè)主賬戶，并將各業(yè)務(wù)部門的資金劃撥到各自的零余額賬戶中。業(yè)務(wù)部門在需要使用資金時(shí)，可以從零余額賬戶中支取，支取金額不能超過(guò)其額度。當(dāng)業(yè)務(wù)部門的資金不足時(shí)，可以隨時(shí)從主賬戶中補(bǔ)充，確保資金的安全和高效使用。

(3)加強(qiáng)賬戶對(duì)賬，防范賬戶風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行對(duì)賬，確保賬賬相符。對(duì)賬時(shí)，應(yīng)將銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。如果發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。此外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賬戶的監(jiān)控，防范賬戶被非法使用或盜用。

（二）交易性金融資產(chǎn)監(jiān)管

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了短期獲利而持有的金融資產(chǎn)，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保投資安全和收益最大化。

1.建立科學(xué)的投資決策機(jī)制

(1)成立投資決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)投資方案的評(píng)審。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)成立投資決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定投資策略、評(píng)審?fù)顿Y方案、監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)等。投資決策委員會(huì)應(yīng)由企業(yè)高層管理人員、財(cái)務(wù)人員、投資專家等組成，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。

(2)制定投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，明確風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

***具體做法：**投資決策委員會(huì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。例如，可以規(guī)定企業(yè)的投資組合中，高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例不能超過(guò)30%。此外，還應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況，定期評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)調(diào)整投資策略。

(3)定期評(píng)估投資策略，及時(shí)調(diào)整投資組合。

***具體做法：**投資決策委員會(huì)應(yīng)定期評(píng)估投資策略的執(zhí)行情況，并根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及時(shí)調(diào)整投資組合。例如，如果市場(chǎng)利率上升，可能會(huì)導(dǎo)致債券價(jià)格下跌，投資決策委員會(huì)可以考慮減少債券投資，增加其他類型資產(chǎn)的投資。

2.加強(qiáng)投資過(guò)程監(jiān)控

(1)實(shí)時(shí)跟蹤資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)，建立預(yù)警機(jī)制。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時(shí)跟蹤交易性金融資產(chǎn)的價(jià)格變動(dòng)，并建立預(yù)警機(jī)制。例如，可以設(shè)定價(jià)格變動(dòng)閾值，當(dāng)資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)超過(guò)閾值時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警，提醒投資決策委員會(huì)關(guān)注。

(2)定期進(jìn)行投資組合分析，優(yōu)化資產(chǎn)配置。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)投資組合進(jìn)行分析，評(píng)估投資組合的收益和風(fēng)險(xiǎn)，并提出優(yōu)化建議。例如，可以運(yùn)用現(xiàn)代投資組合理論，分析不同資產(chǎn)之間的相關(guān)性，優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立交易記錄管理制度，確保交易合規(guī)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立交易記錄管理制度，詳細(xì)記錄每一筆交易的時(shí)間、價(jià)格、數(shù)量、交易對(duì)手等信息。交易記錄應(yīng)妥善保管，并定期進(jìn)行審核，確保交易的合規(guī)性。

3.規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)

(1)運(yùn)用止損策略，控制投資損失。

***具體做法：**投資決策委員會(huì)應(yīng)制定止損策略，明確止損的條件和執(zhí)行方式。例如，可以規(guī)定當(dāng)資產(chǎn)價(jià)格下跌超過(guò)10%時(shí)，自動(dòng)賣出該資產(chǎn)，以控制投資損失。

(2)分散投資組合，降低單一資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**投資決策委員會(huì)應(yīng)分散投資組合，避免將資金集中投資于單一資產(chǎn)或單一市場(chǎng)。例如，可以將資金投資于不同類型的金融資產(chǎn)，如股票、債券、基金等，以及不同地區(qū)的市場(chǎng)，以降低單一資產(chǎn)或單一市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)定期進(jìn)行壓力測(cè)試，評(píng)估極端情況下的資產(chǎn)表現(xiàn)。

***具體做法：**投資決策委員會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行壓力測(cè)試，評(píng)估在極端市場(chǎng)情況下，投資組合的表現(xiàn)。例如，可以模擬市場(chǎng)大幅下跌的情況，評(píng)估投資組合的損失情況，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

（三）應(yīng)收賬款監(jiān)管

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的債權(quán)，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保債權(quán)安全和加速資金回籠。

1.建立客戶信用評(píng)估體系

(1)收集客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立信用評(píng)分模型。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)收集客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并建立信用評(píng)分模型。信用評(píng)分模型應(yīng)根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用記錄等因素，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)分。

(2)定期復(fù)審客戶信用狀況，動(dòng)態(tài)調(diào)整信用額度。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期復(fù)審客戶的信用狀況，并根據(jù)客戶的信用評(píng)分，動(dòng)態(tài)調(diào)整信用額度。例如，如果客戶的信用評(píng)分下降，可以降低其信用額度，或者要求其提供擔(dān)保。

(3)設(shè)定信用審批流程，明確各級(jí)審批權(quán)限。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況，設(shè)定不同的信用審批流程。例如，對(duì)于信用良好的客戶，可以簡(jiǎn)化審批流程；對(duì)于信用較差的客戶，則需要更嚴(yán)格的審批流程。同時(shí)，明確各級(jí)審批權(quán)限，確保每一筆賒銷都有明確的審批記錄和責(zé)任主體。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

(1)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，實(shí)時(shí)跟蹤賬齡結(jié)構(gòu)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、賬號(hào)、金額、發(fā)生日期、到期日、實(shí)際收回日期、賬齡等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬，并分析賬齡結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收賬款。

(2)制定催收政策，明確催收責(zé)任和流程。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況和欠款金額，制定不同的催收政策。例如，對(duì)于逾期較短的應(yīng)收賬款，可以電話催收；對(duì)于逾期較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，可以派專人催收。同時(shí)，明確催收責(zé)任和流程，確保每一筆應(yīng)收賬款都有專人負(fù)責(zé)催收。

(3)運(yùn)用電子發(fā)票和線上支付，提高收款效率。

***具體做法：**企業(yè)可以推廣電子發(fā)票，并鼓勵(lì)客戶進(jìn)行線上支付。電子發(fā)票可以降低印刷成本，提高發(fā)票傳遞效率；線上支付可以縮短收款時(shí)間，提高收款效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(1)設(shè)置應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)置應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金。例如，可以根據(jù)客戶的信用狀況和欠款金額，按比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金可以降低壞賬損失，提高企業(yè)的盈利能力。

(2)運(yùn)用保理等金融工具，轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**企業(yè)可以運(yùn)用保理等金融工具，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)，以轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)。保理可以為企業(yè)提供資金，并降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，及時(shí)處理逾期賬款。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，當(dāng)應(yīng)收賬款逾期時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警，提醒財(cái)務(wù)人員及時(shí)處理逾期賬款。例如，可以設(shè)定逾期天數(shù)閾值，當(dāng)應(yīng)收賬款逾期超過(guò)閾值時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警。

（四）存貨監(jiān)管

存貨是企業(yè)持有以備出售、或在生產(chǎn)過(guò)程中消耗、或在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中使用的物品，其監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)確保存貨安全和優(yōu)化庫(kù)存水平。

1.建立科學(xué)的庫(kù)存管理制度

(1)制定存貨分類標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施差異化管理。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨的重要性和價(jià)值，制定存貨分類標(biāo)準(zhǔn)。例如，可以將存貨分為A、B、C三類：A類存貨是高價(jià)值存貨，B類存貨是中等價(jià)值存貨，C類存貨是低價(jià)值存貨。對(duì)于不同類型的存貨，實(shí)施差異化管理。例如，對(duì)于A類存貨，需要重點(diǎn)監(jiān)控其庫(kù)存水平，確保其供應(yīng)充足；對(duì)于C類存貨，可以適當(dāng)放寬庫(kù)存管理要求。

(2)建立存貨出入庫(kù)流程，確保賬實(shí)相符。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的存貨出入庫(kù)流程，確保存貨的出入庫(kù)都有專人負(fù)責(zé)，并做好記錄。例如，存貨入庫(kù)時(shí)，需要填寫(xiě)《存貨入庫(kù)單》，并經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)管理員和財(cái)務(wù)人員的簽字確認(rèn)；存貨出庫(kù)時(shí)，需要填寫(xiě)《存貨出庫(kù)單》，并經(jīng)過(guò)領(lǐng)用人和倉(cāng)庫(kù)管理員的簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

(3)運(yùn)用ABC分析法，重點(diǎn)監(jiān)控高價(jià)值存貨。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)運(yùn)用ABC分析法，分析不同類型存貨的占比和價(jià)值，并重點(diǎn)監(jiān)控高價(jià)值存貨。例如，可以規(guī)定A類存貨的占比不能超過(guò)20%，但價(jià)值不能低于50%。通過(guò)ABC分析法，可以優(yōu)化資源配置，提高存貨管理效率。

2.優(yōu)化庫(kù)存水平

(1)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，確定合理訂貨量。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，確定合理的訂貨量。經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型可以考慮訂貨成本和存儲(chǔ)成本，確定使總成本最低的訂貨量。例如，可以計(jì)算每批存貨的訂貨成本和存儲(chǔ)成本，并確定使總成本最低的訂貨量。

(2)建立安全庫(kù)存機(jī)制，防范缺貨風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立安全庫(kù)存機(jī)制，防范缺貨風(fēng)險(xiǎn)。安全庫(kù)存是指為了應(yīng)對(duì)需求波動(dòng)和供應(yīng)延遲而保持的額外庫(kù)存。例如，可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)未來(lái)的需求波動(dòng)，并確定安全庫(kù)存水平。

(3)定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，及時(shí)處理滯銷存貨。

***具體做法：**財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，并分析庫(kù)存結(jié)構(gòu)，及時(shí)處理滯銷存貨。例如，可以運(yùn)用存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，分析存貨的周轉(zhuǎn)速度，并找出滯銷存貨。對(duì)于滯銷存貨，可以采取打折、促銷等措施，加快其銷售。

3.加強(qiáng)存貨質(zhì)量控制

(1)建立存貨保質(zhì)期管理制度，確保存貨可售性。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)建立存貨保質(zhì)期管理制度，確保存貨的可售性。例如，對(duì)于有保質(zhì)期的存貨，應(yīng)定期檢查其保質(zhì)期，并優(yōu)先銷售接近保質(zhì)期的存貨。

(2)運(yùn)用先進(jìn)先出法，降低陳舊存貨風(fēng)險(xiǎn)。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)先出法，管理存貨。先進(jìn)先出法是指先出庫(kù)先銷售的存貨。通過(guò)運(yùn)用先進(jìn)先出法，可以降低陳舊存貨的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)建立存貨報(bào)廢處理流程，減少資產(chǎn)損失。

***具體做法：**企業(yè)應(yīng)建立存貨報(bào)廢處理流程，減少資產(chǎn)損失。例如，對(duì)于無(wú)法銷售的存貨，可以按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢處理，并做好記錄。

三、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管的優(yōu)化建議

（一）運(yùn)用信息化手段提升監(jiān)管效率

1.建設(shè)流動(dòng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)

(1)整合各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息共享。

***具體做法：**開(kāi)發(fā)或引進(jìn)流動(dòng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，將企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和信息共享。例如，可以將銷售系統(tǒng)的訂單數(shù)據(jù)、庫(kù)存系統(tǒng)的庫(kù)存數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的資金數(shù)據(jù)等，整合到流動(dòng)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理和分析。

(2)開(kāi)發(fā)移動(dòng)監(jiān)管應(yīng)用，提高現(xiàn)場(chǎng)管理效率。

***具體做法：**開(kāi)發(fā)移動(dòng)端的流動(dòng)資產(chǎn)管理應(yīng)用，方便財(cái)務(wù)人員和管理人員隨時(shí)隨地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理。例如，可以通過(guò)移動(dòng)端進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)、應(yīng)收賬款催收、資