稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)區(qū)分以下哪些費(fèi)用？（）A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用答案：B2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？（）A.存貨的跌價(jià)損失B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：C3.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除？（）A.資產(chǎn)租賃費(fèi)B.非常損失C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.壞賬損失答案：B4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.加速折舊B.加大研發(fā)費(fèi)用扣除C.減免所得稅D.增值稅即征即退答案：B5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為扣除項(xiàng)目？（）A.工資薪金支出B.勞動(dòng)保護(hù)支出C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：D6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策？（）A.資產(chǎn)租賃費(fèi)B.加大研發(fā)費(fèi)用扣除C.壞賬損失D.營(yíng)業(yè)外支出答案：B7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為扣除項(xiàng)目？（）A.工資薪金支出B.勞動(dòng)保護(hù)支出C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：D8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.加速折舊B.加大研發(fā)費(fèi)用扣除C.減免所得稅D.增值稅即征即退答案：B9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為扣除項(xiàng)目？（）A.工資薪金支出B.勞動(dòng)保護(hù)支出C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：D10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策？（）A.資產(chǎn)租賃費(fèi)B.加大研發(fā)費(fèi)用扣除C.壞賬損失D.營(yíng)業(yè)外支出答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括哪些費(fèi)用？（）A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用答案：BCD2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？（）A.存貨的跌價(jià)損失B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：CD3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.加速折舊B.加大研發(fā)費(fèi)用扣除C.減免所得稅D.增值稅即征即退答案：AB4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以全額扣除？（）A.存貨的跌價(jià)損失B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：AB5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得作為扣除項(xiàng)目？（）A.工資薪金支出B.勞動(dòng)保護(hù)支出C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：CD6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策？（）A.資產(chǎn)租賃費(fèi)B.加大研發(fā)費(fèi)用扣除C.壞賬損失D.營(yíng)業(yè)外支出答案：B7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？（）A.存貨的跌價(jià)損失B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：CD8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.加速折舊B.加大研發(fā)費(fèi)用扣除C.減免所得稅D.增值稅即征即退答案：AB9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得作為扣除項(xiàng)目？（）A.工資薪金支出B.勞動(dòng)保護(hù)支出C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：CD10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策？（）A.資產(chǎn)租賃費(fèi)B.加大研發(fā)費(fèi)用扣除C.壞賬損失D.營(yíng)業(yè)外支出答案：B三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)區(qū)分費(fèi)用。（）答案：正確2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除。（）答案：正確3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以享受稅收優(yōu)惠政策。（）答案：正確4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得作為扣除項(xiàng)目。（）答案：正確5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策。（）答案：正確6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除。（）答案：正確7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以享受稅收優(yōu)惠政策。（）答案：正確8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得作為扣除項(xiàng)目。（）答案：正確9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策。（）答案：正確10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則。答案：稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、重要性原則和謹(jǐn)慎性原則。這些原則確保了稅務(wù)會(huì)計(jì)的準(zhǔn)確性和一致性，有助于企業(yè)正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收管理。答案：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查和稅務(wù)籌劃等方面。企業(yè)需要按照稅法規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)納稅，并繳納相應(yīng)的稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行檢查，確保企業(yè)依法納稅。同時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，合法合規(guī)地減少稅負(fù)。3.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)算方法。答案：增值稅的計(jì)算方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指企業(yè)按照銷售額乘以增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，再減去進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指企業(yè)按照銷售額乘以增值稅征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。不同的計(jì)稅方法適用于不同的企業(yè)，企業(yè)需要根據(jù)自身情況選擇合適的計(jì)稅方法。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。答案：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納和稅務(wù)檢查等方面。個(gè)人需要按照稅法規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)納稅，并繳納相應(yīng)的稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)個(gè)人的納稅情況進(jìn)行檢查，確保個(gè)人依法納稅。同時(shí)，個(gè)人可以通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，合法合規(guī)地減少稅負(fù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何合理扣除費(fèi)用。答案：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定合理扣除費(fèi)用。合理扣除費(fèi)用的原則包括與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出、區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)、按照實(shí)際發(fā)生額扣除等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的費(fèi)用管理制度，確保費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，避免不合理扣除費(fèi)用導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.討論企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何享受稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以通過(guò)多種方式享受稅收優(yōu)惠政策。常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、加大研發(fā)費(fèi)用扣除、減免所得稅等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，并根據(jù)自身情況選擇合適的優(yōu)惠政策。同時(shí)，企業(yè)需要按照稅法規(guī)定正確申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.討論企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。答案：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃減少稅負(fù)。稅務(wù)籌劃的方法包括選擇合適的組織形式、合理安排收入和支出、利用稅收優(yōu)惠政策等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況選擇合適的稅務(wù)籌劃方法，并確保稅務(wù)籌劃的合法合規(guī)性。同時(shí)，企業(yè)需要關(guān)注稅法變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.討論企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)