財(cái)務(wù)審計(jì)問題自查清單通用版一、適用范圍與場(chǎng)景本清單適用于各類企業(yè)（含中小企業(yè)、集團(tuán)公司、事業(yè)單位等）開展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)自查工作，具體場(chǎng)景包括但不限于：年度/半年度財(cái)務(wù)常規(guī)自查，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性與合規(guī)性；專項(xiàng)審計(jì)前（如稅務(wù)稽查、離任審計(jì)、并購(gòu)盡調(diào)）的預(yù)排查；企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)或優(yōu)化過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則/財(cái)稅政策實(shí)施后的合規(guī)性對(duì)標(biāo)檢查。通過系統(tǒng)化自查，可提前發(fā)覺財(cái)務(wù)流程中的潛在問題，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理水平。二、自查操作流程（一）前期準(zhǔn)備階段成立自查小組由企業(yè)負(fù)責(zé)人（如總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)）牽頭，成員包括財(cái)務(wù)部、內(nèi)審部、業(yè)務(wù)部門骨干（如銷售經(jīng)理、采購(gòu)經(jīng)理），必要時(shí)可聘請(qǐng)外部審計(jì)顧問參與。明確小組分工：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)部門配合提供資料，內(nèi)審人員負(fù)責(zé)問題記錄與跟蹤。確定自查范圍與重點(diǎn)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況（如行業(yè)特點(diǎn)、近期業(yè)務(wù)變化、監(jiān)管要求）確定自查周期（如近1年、近3年）及覆蓋模塊（如貨幣資金、收入確認(rèn)、稅務(wù)申報(bào)等）。重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：如大額資金往來、異常交易、成本費(fèi)用異常波動(dòng)、稅務(wù)敏感事項(xiàng)等。收集基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備財(cái)務(wù)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）、納稅申報(bào)表、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、內(nèi)控制度文件等原始資料，保證資料完整、可追溯。（二）實(shí)施自查階段對(duì)照清單逐項(xiàng)檢查按本清單“財(cái)務(wù)審計(jì)問題自查清單（通用模板）”中的模塊分類，逐項(xiàng)核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，保證檢查無遺漏。對(duì)每個(gè)檢查項(xiàng)目，需結(jié)合憑證、合同、單據(jù)等證據(jù)鏈進(jìn)行驗(yàn)證，避免僅憑賬面數(shù)據(jù)判斷。記錄問題與差異對(duì)發(fā)覺的問題（如賬實(shí)不符、流程缺失、政策執(zhí)行偏差），詳細(xì)記錄“問題描述”（含發(fā)生時(shí)間、涉及金額、業(yè)務(wù)背景），并標(biāo)注對(duì)應(yīng)的憑證號(hào)、單據(jù)等索引信息。區(qū)分問題性質(zhì)：一般性偏差（如數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤）、重大風(fēng)險(xiǎn)（如收入提前確認(rèn)、虛增成本）、內(nèi)控缺陷（如審批流程缺失）。初步分析問題成因?qū)τ涗浀膯栴}進(jìn)行分類匯總，分析根本原因：是制度不健全、執(zhí)行不到位，還是人員操作失誤、外部環(huán)境變化等。（三）整改與跟蹤階段制定整改方案針對(duì)每個(gè)問題，明確“整改措施”（如補(bǔ)充憑證、修訂制度、加強(qiáng)培訓(xùn)）、“責(zé)任部門”（如財(cái)務(wù)部、銷售部）、“責(zé)任人”（如會(huì)計(jì)、經(jīng)理）及“整改期限”（如15個(gè)工作日內(nèi)、30個(gè)工作日內(nèi)）。重大問題需上報(bào)管理層，必要時(shí)啟動(dòng)專項(xiàng)整改流程。落實(shí)整改與復(fù)核責(zé)任部門按方案實(shí)施整改，整改完成后提交整改證明材料（如補(bǔ)簽的合同、修訂的制度文件、培訓(xùn)記錄等）。自查小組對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，保證問題徹底解決，無遺留風(fēng)險(xiǎn)。總結(jié)與報(bào)告編制《財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告》，內(nèi)容包括自查概況、發(fā)覺問題清單、整改情況、剩余風(fēng)險(xiǎn)及后續(xù)改進(jìn)建議，上報(bào)企業(yè)決策層。建立自查檔案，留存自查過程中的記錄、證據(jù)、整改材料等，以備后續(xù)查閱或外部審計(jì)核查。三、財(cái)務(wù)審計(jì)問題自查清單（通用模板）自查模塊檢查項(xiàng)目自查標(biāo)準(zhǔn)自查情況（√/×/不適用）問題描述（含金額、憑證號(hào)等）整改措施責(zé)任部門責(zé)任人整改期限一、貨幣資金管理1.1銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否每月編制并復(fù)核賬面余額與銀行對(duì)賬單余額差異需查明原因，調(diào)節(jié)后余額一致財(cái)務(wù)部*會(huì)計(jì)×月×日1.2庫(kù)存現(xiàn)金是否日清月結(jié)，超限額部分及時(shí)存入銀行現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，日現(xiàn)金余額不超過企業(yè)核定的限額（如5000元）加強(qiáng)出納每日盤點(diǎn)，超限額當(dāng)日存入財(cái)務(wù)部*出納立即整改1.3大額資金支付（如超過10萬元）是否履行完整審批流程需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理三級(jí)審批，審批單與付款憑證一致修訂資金審批權(quán)限表，加強(qiáng)審批留痕財(cái)務(wù)部*總監(jiān)×月×日1.4是否存在“賬外資金”（如個(gè)人賬戶收取貨款、小金庫(kù)）所有資金收支均通過企業(yè)對(duì)公賬戶核算，無未入賬的資金收支全面排查個(gè)人賬戶，清理違規(guī)賬戶財(cái)務(wù)部*財(cái)務(wù)總監(jiān)×月×日二、應(yīng)收及預(yù)付賬款管理2.1應(yīng)收賬款賬齡分析是否準(zhǔn)確，長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)（超1年）是否催收賬齡劃分與實(shí)際回款情況一致，超期款項(xiàng)有催收記錄（如函證、郵件、電話記錄）成立清欠小組，制定催收計(jì)劃銷售部*經(jīng)理×月×日2.2預(yù)付賬款是否基于真實(shí)業(yè)務(wù)合同，是否存在異常掛賬預(yù)付賬款有對(duì)應(yīng)的采購(gòu)合同或服務(wù)協(xié)議，無長(zhǎng)期未結(jié)算的預(yù)付款項(xiàng)（如超6個(gè)月）核對(duì)合同與付款進(jìn)度，及時(shí)結(jié)算退款采購(gòu)部*采購(gòu)員×月×日2.3壞賬計(jì)提政策是否合規(guī)，計(jì)提金額是否充分按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用賬齡分析法或余額百分比法計(jì)提，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分（如賬齡1年以內(nèi)5%，1-2年10%等）重新復(fù)核壞賬計(jì)提比例，調(diào)整賬務(wù)財(cái)務(wù)部*會(huì)計(jì)×月×日三、存貨管理3.1存貨入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)流程是否規(guī)范，賬實(shí)是否相符存貨收發(fā)有單據(jù)（如入庫(kù)單、領(lǐng)料單），定期盤點(diǎn)（如每月/每季度），盤點(diǎn)差異需查明原因并調(diào)整賬務(wù)完善出入庫(kù)登記制度，加強(qiáng)月度盤點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)部*倉(cāng)庫(kù)主管×月×日3.2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理，是否存在積壓、滯銷存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)毀損、過時(shí)、滯銷存貨及時(shí)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)積壓存貨評(píng)估，制定促銷或報(bào)廢方案采購(gòu)部/銷售部*經(jīng)理×月×日3.3委托加工物資發(fā)出與收回是否記錄清晰，加工費(fèi)結(jié)算是否合規(guī)有委托加工合同，發(fā)出/收回?cái)?shù)量、加工費(fèi)金額與合同、發(fā)票一致核對(duì)委托加工臺(tái)賬，補(bǔ)齊合同與憑證生產(chǎn)部*生產(chǎn)經(jīng)理×月×日四、固定資產(chǎn)管理4.1固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置流程是否完整購(gòu)置有審批手續(xù)，驗(yàn)收單、發(fā)票、資產(chǎn)卡片信息一致，折舊計(jì)提準(zhǔn)確（按殘值率、年限），處置有報(bào)廢審批修訂固定資產(chǎn)管理制度，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人行政部/財(cái)務(wù)部*行政經(jīng)理×月×日4.2固定資產(chǎn)是否定期盤點(diǎn)，盤盈、盤虧是否及時(shí)處理每年至少盤點(diǎn)一次，盤盈/盤虧需查明原因，經(jīng)審批后調(diào)整賬務(wù)，無長(zhǎng)期掛賬未處理情況組織年度盤點(diǎn)，對(duì)盤盈盤虧專項(xiàng)整改行政部*行政經(jīng)理×月×日4.3在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)，資本化支出與費(fèi)用化支出劃分是否正確達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后及時(shí)轉(zhuǎn)固，借款費(fèi)用等資本化支出符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定復(fù)查在建工程轉(zhuǎn)固時(shí)點(diǎn)，調(diào)整錯(cuò)誤分類財(cái)務(wù)部*會(huì)計(jì)×月×日五、收入與成本核算5.1收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與金額是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如控制權(quán)轉(zhuǎn)移）按履約進(jìn)度、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等確認(rèn)收入，無提前/延后確認(rèn)收入，無虛構(gòu)收入對(duì)照合同核查收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，調(diào)整賬務(wù)財(cái)務(wù)部/銷售部*財(cái)務(wù)總監(jiān)×月×日5.2成本結(jié)轉(zhuǎn)是否準(zhǔn)確，是否匹配對(duì)應(yīng)的收入直接材料、直接人工、制造費(fèi)用歸集清晰，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分配合理核對(duì)成本計(jì)算單，調(diào)整錯(cuò)誤分?jǐn)傌?cái)務(wù)部/生產(chǎn)部*成本會(huì)計(jì)×月×日5.3是否存在成本費(fèi)用跨期（如提前確認(rèn)成本、費(fèi)用資本化）成本費(fèi)用計(jì)入期間準(zhǔn)確，無調(diào)節(jié)利潤(rùn)行為檢查費(fèi)用報(bào)銷憑證，調(diào)整跨期賬務(wù)財(cái)務(wù)部*會(huì)計(jì)×月×日六、費(fèi)用報(bào)銷管理6.1費(fèi)用報(bào)銷審批流程是否完整，原始憑證是否合規(guī)（如發(fā)票真實(shí)、抬頭、稅號(hào)正確）報(bào)銷單有經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)→總經(jīng)理審批，發(fā)票有稅務(wù)局監(jiān)制章，抬頭為企業(yè)全稱加強(qiáng)發(fā)票審核，規(guī)范審批流程財(cái)務(wù)部*審核會(huì)計(jì)立即整改6.2差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等是否符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否存在超支或虛報(bào)差旅費(fèi)交通、住宿標(biāo)準(zhǔn)符合制度規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)有招待事由、客戶信息記錄修訂費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)事前審批財(cái)務(wù)部*總監(jiān)×月×日6.3是否存在與經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷（如個(gè)人消費(fèi)、家庭開支）費(fèi)用報(bào)銷均與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)，無虛假列支全面核查近1年大額報(bào)銷憑證，追回違規(guī)資金財(cái)務(wù)部/內(nèi)審部*內(nèi)審經(jīng)理×月×日七、稅務(wù)合規(guī)管理7.1增值稅發(fā)票管理是否規(guī)范（如發(fā)票開具、認(rèn)證、抵扣合規(guī)）發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)一致，無虛開發(fā)票，逾期未認(rèn)證發(fā)票及時(shí)處理發(fā)票系統(tǒng)專項(xiàng)排查，加強(qiáng)發(fā)票領(lǐng)用存管理財(cái)務(wù)部*稅務(wù)會(huì)計(jì)×月×日7.2各稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等）申報(bào)是否準(zhǔn)確、及時(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表一致，無逾期申報(bào)、少繳稅款核對(duì)納稅申報(bào)表與賬務(wù)數(shù)據(jù)，補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金財(cái)務(wù)部*稅務(wù)會(huì)計(jì)×月×日7.3是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)（如視同銷售未申報(bào)、稅前扣除憑證不合規(guī)）視同銷售（如自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利）按規(guī)定申報(bào)，稅前扣除有合規(guī)發(fā)票或憑證梳理視同銷售業(yè)務(wù)，補(bǔ)充申報(bào)稅款財(cái)務(wù)部*稅務(wù)會(huì)計(jì)×月×日八、財(cái)務(wù)報(bào)告編制8.1財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確勾稽表內(nèi)、表間數(shù)據(jù)邏輯一致（如資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”=利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”+期初未分配利潤(rùn)-分紅等）重新核對(duì)報(bào)表項(xiàng)目勾稽關(guān)系，調(diào)整錯(cuò)誤數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)部*財(cái)務(wù)經(jīng)理×月×日8.2財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露是否完整，重要事項(xiàng)（如關(guān)聯(lián)方交易、或有事項(xiàng)）是否充分說明關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易、對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟等重大事項(xiàng)按規(guī)定披露補(bǔ)充完善附注內(nèi)容，保證披露真實(shí)完整財(cái)務(wù)部*財(cái)務(wù)總監(jiān)×月×日九、內(nèi)部控制有效性9.1關(guān)鍵崗位（如出納、會(huì)計(jì)、采購(gòu)）是否分離，是否存在不相容崗位兼任出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，采購(gòu)不得兼任付款審批調(diào)整崗位分工，明確職責(zé)分離要求人力資源部*人事經(jīng)理×月×日9.2重要業(yè)務(wù)（如合同簽訂、付款審批）是否建立內(nèi)控制度并執(zhí)行有書面制度文件，實(shí)際操作與制度一致，無“先辦事后補(bǔ)流程”修訂內(nèi)控制度，加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督財(cái)務(wù)部/法務(wù)部*法務(wù)經(jīng)理×月×日十、其他重要事項(xiàng)10.1關(guān)聯(lián)方交易是否履行審批程序，定價(jià)是否公允關(guān)聯(lián)方交易有董事會(huì)或股東會(huì)決議，定價(jià)參考市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估報(bào)告核查關(guān)聯(lián)方交易臺(tái)賬，補(bǔ)充審批文件財(cái)務(wù)部*財(cái)務(wù)總監(jiān)×月×日10.2對(duì)外投資、借款等重大經(jīng)濟(jì)決策是否合規(guī)，是否存在未入賬事項(xiàng)投資有可行性研究報(bào)告，借款有合同，所有重大事項(xiàng)均已入賬核算全面梳理重大經(jīng)濟(jì)決策，補(bǔ)充入賬處理財(cái)務(wù)部/總經(jīng)理辦公室*總經(jīng)理×月×日四、使用說明與注意事項(xiàng)（一）清單使用原則針對(duì)性調(diào)整：本清單為通用模板，企業(yè)需結(jié)合自身行業(yè)特性（如制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、電商等）、規(guī)模大小及內(nèi)控水平，刪減或增加檢查項(xiàng)目（如電商企業(yè)需重點(diǎn)檢查平臺(tái)收入確認(rèn)、物流成本核算）。證據(jù)導(dǎo)向：自查過程中需以原始憑證、合同、單據(jù)等客觀證據(jù)為依據(jù)，避免主觀臆斷，問題記錄需“一事一記”，注明索引信息（如憑證號(hào)、日期、涉及人員）。動(dòng)態(tài)更新：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)稅政策變化及企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，定期更新自查清單（如新增“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”“數(shù)據(jù)資產(chǎn)入賬”等檢查項(xiàng)目）。（二）常見問題規(guī)避避免“走過場(chǎng)”：自查需覆蓋所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不得選擇性檢查；對(duì)發(fā)覺的問題不得隱瞞、遺漏，需如實(shí)記錄并整改。區(qū)分“問題”與“風(fēng)險(xiǎn)”：已發(fā)生的違規(guī)行為（如賬實(shí)不符）為“