2025校招：稅務(wù)專員真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.食用油4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.銷售額B.銷售量C.銷售額或銷售量D.以上都不對(duì)8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)稅稅額C.企業(yè)所得稅稅額D.以上都對(duì)9.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.以上都不對(duì)10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估值6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%9.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括（）。A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅。（）4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）5.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）6.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）7.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款。（）9.印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。（）10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)為界。計(jì)稅方法不同，一般納稅人用一般計(jì)稅，小規(guī)模用簡(jiǎn)易計(jì)稅。稅率與征收率不同，一般納稅人稅率多樣，小規(guī)模征收率低。發(fā)票使用不同，一般納稅人可開專票，小規(guī)模部分可自開。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生的支出才扣除；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；合理性原則，符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬當(dāng)期的不論款項(xiàng)收付都扣除；配比原則，收入與費(fèi)用匹配扣除。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答：征稅范圍具有選擇性，只對(duì)特定消費(fèi)品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，通常在某一環(huán)節(jié)征收；稅率差異大，不同應(yīng)稅品稅率不同；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。答：包括子女教育，按每個(gè)子女每月1000元扣；繼續(xù)教育，學(xué)歷或職業(yè)資格有不同扣除；大病醫(yī)療，醫(yī)保目錄內(nèi)自付超1.5萬(wàn)部分限額扣；住房貸款利息，首套每月1000元；住房租金按不同城市扣；贍養(yǎng)老人，獨(dú)生子女每月2000元。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)。能優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高資金使用效率。還可增強(qiáng)企業(yè)納稅意識(shí)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合法的籌劃能提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在市場(chǎng)中更具優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.如何加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？答：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確職責(zé)。加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工稅務(wù)意識(shí)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，了解政策動(dòng)態(tài)。利用信息化手段，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警。3.談?wù)剬?duì)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的看法。答：稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型提高征管效率，減少人工操作失誤。能實(shí)現(xiàn)信息共享，加強(qiáng)稅收監(jiān)管。為納稅人提供更便捷服務(wù)，如網(wǎng)上辦稅。但轉(zhuǎn)型也面臨數(shù)據(jù)安全、人員適應(yīng)等挑戰(zhàn)，需逐步完善技術(shù)和制度。4.討論環(huán)保稅對(duì)企業(yè)的影響。答：環(huán)保稅促使企業(yè)加強(qiáng)環(huán)保投入，改進(jìn)生產(chǎn)工藝，減少污染物排放。增加環(huán)保達(dá)標(biāo)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，淘汰高污染企業(yè)。長(zhǎng)期看利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)保雙贏。短期內(nèi)可能增加企業(yè)成本，但可推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.D4.B5.A6.D7.C8.A9.C1