模塊一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

項(xiàng)目1認(rèn)知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

任務(wù)1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特征和假設(shè)

1.D2.ABCE

任務(wù)2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量

1.ABD2.B

模塊二會(huì)計(jì)要素的核算

項(xiàng)目二貨幣資金的核算

任務(wù)1庫存現(xiàn)金

l.C2.C3.B4.C

任務(wù)2銀行存款

1.B2.B3.D

任務(wù)3其他貨幣資金

l.C2.D3.B

項(xiàng)目3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算

任務(wù)1應(yīng)收票據(jù)的核算

1.B2.A3.C

任務(wù)2應(yīng)收賬款的核算

1.C2.A3.D4.C

任務(wù)3預(yù)付賬款的核算

1.B2.B3.D

任務(wù)4其他應(yīng)收款的核算

1.C2,A

任務(wù)5應(yīng)收款項(xiàng)減值的核算

1.B2.A3.A

項(xiàng)目4交易性金融資產(chǎn)的核算

任務(wù)2交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

1.A2.B3.A

項(xiàng)目5存貨的核算

任務(wù)1認(rèn)知存貨

（一）選擇題

1.C2.D3.D4.ABCD

（二）實(shí)訓(xùn)題

（1）本月可供發(fā)出存貨成本=300x2+200x2.2+300x2.3+200x2.5

=2230（萬元）

本月發(fā)出存貨成本二（300x2+100x2.2+（100x2.2+100x2.3）

=1270（萬元）

本月月末結(jié)存存貨成本=2230-1270=960（萬元）

（2）加權(quán)平均單位成本=2230/（300+200+300+200）=2.23（萬

元）

本月發(fā)出存貨成本=（400+200）x2.23=1338（萬元）

本月月末結(jié)存存貨成本=2230-1338=892（萬元）

（3）12月8日購貨的加權(quán)平均單位成本;（300x2+200x2.2）

/（300+200）=2.08（萬元）

12月10日發(fā)出存貨的成本=400x2.08=832（萬元）

12月20日購貨的加權(quán)平均單位成本二（100x2.08+300x2.3）

/（100+300）=2.245（萬元）

12月28日發(fā)春存貨的成本=200x2.245=449（萬元）

本月發(fā)出存貨成本=832+449=1281（萬元）

本月月末結(jié)存存貨成本=2230-1281=949（萬元）

任務(wù)2原材料的核算

(一)選擇題

1.B2.AB

(二)判斷題

lx2V3x

(三)實(shí)訓(xùn)題

(1)5月5日收到材料

借：原材料1000

材料成本差異600

貸：在途物資10600

(2)5月15日從外地購入材料

借：在途物資59000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10030

貸：銀行存款69030

(3)5月20日收到5月15日購入的材料

借：原材料59600

貸：在途物資59000

材料成本差異600

5月30日計(jì)算材料成本差異率和發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差

異額,編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄材料成本差異率=(-500+600-600)

/(40000+1000+59600)=-0.497%

發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異率=7000x(-0.497%)=34.79

月末庫存材料的實(shí)際成本=(40000+1000+59600-7000)+

(-500+600-600-34.79)=93065.21

任務(wù)3周轉(zhuǎn)材料的核算

(一)選擇題

1.ABCD2.D

(二)判斷題

1.x2.V3.x

(三)實(shí)訓(xùn)題

領(lǐng)用時(shí)：

借：生產(chǎn)成本100000

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物100000

結(jié)轉(zhuǎn)成本差異：

借：材料成本差異3000

貸：生產(chǎn)成本3000

領(lǐng)用時(shí)：

借：銷售費(fèi)用50000

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物50000

結(jié)轉(zhuǎn)成本差異：

借：材料成本差異1500

貸：銷售費(fèi)用1500

取得收入：

借：銀行存款9360

貸：其他業(yè)務(wù)收入8000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：其他業(yè)務(wù)成本6000

貸；周轉(zhuǎn)材料——包裝物6000

領(lǐng)用專用工具時(shí)：

借：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品（在用）200000

貸；z周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（在庫）200000

領(lǐng)用時(shí)：

借：制造費(fèi)用100000

貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品（攤銷）100000

報(bào)廢時(shí)：

借：制造費(fèi)用100000

貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品（攤銷）100000

借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（攤銷）200000

貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品（在用）200000

任務(wù)4委托加工物資的核算

（一）選擇題

l.B2.C3.ABC

（二）判斷題

1.V2,x3.x

（三）實(shí)訓(xùn)題

（1）①發(fā)出材料時(shí)：

借：委托加工物資——B商品500000

貸：原材料——A材料500000

②結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悤r(shí)：

借：委托加工物資——B商品10000

貸：材料成本差異10000

（2）①支付加工費(fèi)和稅款時(shí)：

借：委托加工物資——B商品70000

——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸：銀行存款78500

②支付運(yùn)雜費(fèi)：

借：委托加工物資——B商品10000

貸：銀行存款10000

（3）①B商品成本=500000+10000+70000+10000

=590000（萬元）

②驗(yàn)收入庫的會(huì)計(jì)處理:

借：庫存商品590000

貸：委托加工物資——B商品590000

任務(wù)5庫存商品的核算

（一）選擇題

1.A2.B

（二）實(shí)訓(xùn)題

借：應(yīng)收賬款74880

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10880

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本48000

貸：庫存商品48000

任務(wù)6存貨清查的核算

（一）選擇題

1.記入“營(yíng)業(yè)外支出“賬戶的金額為10450元2.ACD

（二）實(shí)訓(xùn)題

借：原材料——J材料60000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢60000

批準(zhǔn)后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢60000

貸：管理費(fèi)用60000

（1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100000

貸：原材料一一K材料100000

批準(zhǔn)后：

借：管理費(fèi)用100000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100000

（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000

貸：原材料-L材料30000

批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款20000

原材料2000

管理費(fèi)用8000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000

（3）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢70000

貸：原材料70000

批準(zhǔn)后：

借：其他應(yīng)收款50000

營(yíng)業(yè)外支出20000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢70000

任務(wù)7存貨減值的核算

（一）選擇題

C.

（二）實(shí)訓(xùn)題

借：銀行存款1053

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）153

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800

貸：庫存商品1000

項(xiàng)目7長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算

任務(wù)2核算長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本法

ABCD

項(xiàng)目9固定資產(chǎn)的核算

任務(wù)1固定資產(chǎn)的初始計(jì)量

1.D2.D3.A

任務(wù)2固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

1.B2.B3.A

項(xiàng)目10投資性房地產(chǎn)

任務(wù)1認(rèn)知投資性房地產(chǎn)

(一)單選

1.B2.D

（二）多選BD

任務(wù)2投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量

實(shí)訓(xùn)題1

(1)借：投資性房地產(chǎn)——寫字樓50000

——土地使用權(quán)1000

貸：根行存款51000

(2)借：銀行存款2000

貸：其他業(yè)務(wù)收入2000

借：營(yíng)業(yè)稅金100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅100

(3)借：其他業(yè)務(wù)成本1270

貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1250(500004-40)

投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷20(10004-50)

(4)借：資產(chǎn)減值損失——投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備950

貸：投資房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備950

實(shí)訓(xùn)題2

(1)領(lǐng)用材料時(shí)：

借：在建工程11700

貸：原材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700

(2)輔助生產(chǎn)車間提供勞務(wù)

借：在建工程——廠房14660

貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本14660

(3)計(jì)提工程人員工資及福利費(fèi)

借：在建工程29640

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資26000

——職工福利費(fèi)3640

(4)達(dá)到可使用狀態(tài)交付

借：投資性房地產(chǎn)56000

貸：在建工程56000

每月計(jì)提折舊：

借：其他業(yè)務(wù)成本1638.9

貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1638.9

任務(wù)3投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

實(shí)訓(xùn)題

借：投資性房地產(chǎn)——成本95000000

累計(jì)折舊2700000

貸：投資性房地產(chǎn)87300000

利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)86260000

盈余公積1040000

任務(wù)4投資性房地產(chǎn)的減值和處置

(一)選擇題

1.C2.A3.B4.BCDE

(二)判斷題

x

(三)業(yè)務(wù)分析題

1.(1)取得該項(xiàng)建筑物

借：投資性房地產(chǎn)8000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1360000

貸：銀行存款9360000

(2)折舊額二(8000000-360000)/15/12x11=466888.89

借：其他業(yè)務(wù)成本466888.89

貸：投資性房地產(chǎn)——累計(jì)折舊466888.89

(3)借：銀行存款900000

貸：其他業(yè)務(wù)收入900000

(4)2016-2017年折舊額

=(8000000-360000)/15/12x(11+12)=976222.22

賬面價(jià)值二8000000-976222.22=7023777.78(元)

(5)2016—2017年末折舊額

=(8000000-360000)/15/12x35=1485555.56

借：固定資產(chǎn)6514444.44

累計(jì)折舊1485555.56

貸：投資性房地產(chǎn)6514444.44

投資性房地產(chǎn)——累計(jì)折舊1485555.56

2.出租時(shí)：

借：投資性房地產(chǎn)——寫字樓6000

——累計(jì)折舊1000

——減值準(zhǔn)備600

貸：固定資產(chǎn)——寫字樓6000

累計(jì)折舊1000

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備600

2017年末收到租金：

借：銀行存款400

貸：其他業(yè)務(wù)收入400

2017年末計(jì)提折舊二(6000-1000-600)/20=220

借：其他業(yè)務(wù)成本220

貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊220

2017年末投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值二6000-1000-600-220M180(元)

應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備二4180-4000=180

借：資產(chǎn)減值損失180

貸：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備180

2018年末收到租金：

借：銀行存款400

貸：其他業(yè)務(wù)收入400

2018年末計(jì)提折舊：

借：其他業(yè)務(wù)成本220

貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊220

2018年末投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值二4000-220=3780（元）

應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=3780-3400=380（元）

借：資產(chǎn)減值損失38