項(xiàng)目七總賬報(bào)表崗位實(shí)訓(xùn)

任務(wù)二財(cái)務(wù)報(bào)告崗位實(shí)訓(xùn)

實(shí)訓(xùn)資料:

實(shí)訓(xùn)資料1:

2016年12月31日通達(dá)公司各資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)的“總分類(lèi)賬戶(hù)余額表”

見(jiàn)圖表7-6,明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)余額表見(jiàn)圖表7-7,根據(jù)所給各賬戶(hù)余額編制通達(dá)公司2016年12

月份的資產(chǎn)負(fù)債表（表7-7）。

表7-6總分類(lèi)賬戶(hù)余額表2016年12月31

資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)余額負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)余額

庫(kù)存現(xiàn)金9620短期借款1878590

銀行存款172033應(yīng)付票據(jù)620480

其他貨幣資金281062應(yīng)付賬款850000

交易性金融資產(chǎn)500000預(yù)收賬款678816

應(yīng)收票據(jù)260740其他應(yīng)付款27860

應(yīng)收賬款2864270應(yīng)付職工薪酬68692

壞賬準(zhǔn)備14321（貸方）應(yīng)付股利70（350

預(yù)付賬款394276應(yīng)付利息98600

其他應(yīng)收款32864應(yīng)交稅費(fèi)434242.68

材料采購(gòu)141000應(yīng)付債券156770

庫(kù)存商品2836350長(zhǎng)期借款182000

發(fā)出商品368000實(shí)收資本8000000

周轉(zhuǎn)材料140000資本公積374000

委托加工物資280000盈余公積708373.55

持有至到期投資4872未利潤(rùn)分配-598608.23

長(zhǎng)期股權(quán)投資400000

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4000（）0（貸方）

固定資產(chǎn)6200000

累計(jì)折舊1812300（貸方）

在建工程627400

無(wú)形資產(chǎn)350000

累計(jì)攤銷(xiāo)86000（貸方）

表7-7明細(xì)賬戶(hù)余額表

2016年12月31日

賬戶(hù)借方貸方

應(yīng)收賬款A(yù)企業(yè)3324270

B企業(yè)460000

應(yīng)付賬款C企業(yè)95000

D企業(yè)945000

預(yù)付賬款E企業(yè)90000

F企業(yè)484276

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：通達(dá)公司2016年12月31日單位：元

資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額年初余額

流動(dòng)資產(chǎn)：（略）流動(dòng)負(fù)債：（略）

貨幣資金462715短期借款1878590

交易性金融資產(chǎn)500000交易性金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)260740應(yīng)付票據(jù)620480

應(yīng)收賬款3309949應(yīng)付賬款1035000

預(yù)付賬款579276預(yù)收賬款1138816

應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬68692

應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)434242.68

其他應(yīng)收款32864應(yīng)付利息98600

存貨3765350應(yīng)付股利70050

?年內(nèi)到期的非流動(dòng)資其他應(yīng)付歡27860

其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)8910894其他流動(dòng)負(fù)債

非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5372330.68

可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：

持有至到期投資4872長(zhǎng)期借款182000

長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券156770

長(zhǎng)期股權(quán)投資400000長(zhǎng)期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款

固定資產(chǎn)3987700預(yù)計(jì)負(fù)債

在建工程627400遞延所得稅負(fù)債

工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債

固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)338770

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)5711100.68

油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：

無(wú)形資產(chǎn)264000實(shí)收資本（股本）8000000

開(kāi)發(fā)資產(chǎn)資本公積374000

商譽(yù)減：庫(kù)存股

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積708373.55

遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)-598608.23

其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)8483765.32

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5283972

資產(chǎn)總計(jì)14194866負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)14194866

實(shí)訓(xùn)資料2：

通達(dá)公司2016年各損益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額見(jiàn)圖表7-8,根據(jù)損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額編制通達(dá)

公司2016年度利潤(rùn)表（表7-9）。

圖表7?8損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額

會(huì)計(jì)科目1-11月份累計(jì)發(fā)生額12月份發(fā)生額

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3280000438600

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2190000311000

銷(xiāo)售費(fèi)用310502230

營(yíng)業(yè)稅金及附加289501492.80

其他業(yè)務(wù)收入9560097400

其他業(yè)務(wù)成本6590874059.80

管理費(fèi)用4371024719.80

財(cái)務(wù)費(fèi)用11260-731.66

投資收益853001500

營(yíng)業(yè)外收入38300

營(yíng)業(yè)外支出32009000

所得稅費(fèi)用358651.2650829.66

表7?9

利潤(rùn)表

編制單位：通達(dá)公司2016年單位：元

項(xiàng)目本期金額上期金領(lǐng)

一、營(yíng)業(yè)收入3911600略

減：營(yíng)業(yè)成本2640967.80

營(yíng)業(yè)稅金及附加30442.80

銷(xiāo)售游用33280

管理費(fèi)用68429.80

財(cái)務(wù)費(fèi)用10528.34

資產(chǎn)減值損失

加：公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“一”填列）

投資收益（損失以“-”號(hào)填列）86800

其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1214751.26

加：營(yíng)業(yè)外收入38300

減：營(yíng)業(yè)外支出12200

其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益

三、利澗總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）1240851.26

減：所得稅費(fèi)用409480.92

四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）831370.34

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（-）稀釋每股收益

六、綜合收益831370.34

（一）其他綜合收益

（二）綜合收益總額

實(shí)訓(xùn)資料3

通達(dá)公司2016年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)據(jù)此編制現(xiàn)金流量表見(jiàn)會(huì)企03表。

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1250萬(wàn)元，應(yīng)收賬款年初數(shù)120萬(wàn)元，年末數(shù)200萬(wàn)元，預(yù)收賬

款年初數(shù)100萬(wàn)元,年末數(shù)150萬(wàn)元。

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為700萬(wàn)元，應(yīng)付賬款年初數(shù)120萬(wàn)元，年末數(shù)170萬(wàn)元，預(yù)付賬款

年初數(shù)50萬(wàn)元，年末數(shù)160萬(wàn)元，存貨年初數(shù)180萬(wàn)元，年末數(shù)80萬(wàn)元。

本期發(fā)放職工工資100萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)管理人員工資70萬(wàn)元，獎(jiǎng)金15萬(wàn)元，在建工程

人員的工資12萬(wàn)元，獎(jiǎng)金3萬(wàn)元。

公司的所得稅費(fèi)用按應(yīng)付稅款法處理，本期所得稅費(fèi)用為160萬(wàn)元，未交所得稅的年初

數(shù)未120萬(wàn)元，年末數(shù)未100萬(wàn)元。

為建造固定資產(chǎn)，本期用銀行購(gòu)入工程物資100萬(wàn)元，支付增值稅17萬(wàn)元。

項(xiàng)目本期金額上期金額

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：略

銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金11200000

收到的稅費(fèi)返還

收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)11200000

購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金