高校財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)演講人：日期:CATALOGUE目錄01財(cái)務(wù)基礎(chǔ)概述02預(yù)算管理規(guī)范03收支管理實(shí)務(wù)04報(bào)銷與結(jié)算流程05資產(chǎn)與內(nèi)控管理06財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用01財(cái)務(wù)基礎(chǔ)概述高校財(cái)務(wù)管理范疇涵蓋高校年度預(yù)算編制、執(zhí)行與調(diào)整，需結(jié)合教學(xué)科研需求合理分配資金，確保收支平衡。預(yù)算管理涉及人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備采購(gòu)、基建項(xiàng)目等支出的審批流程與成本控制，需嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和招投標(biāo)制度。支出管理包括財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入、科研經(jīng)費(fèi)、社會(huì)捐贈(zèng)等多元化資金來(lái)源的核算與監(jiān)管，需分類建賬、?？顚Ｓ?。收入管理010302對(duì)固定資產(chǎn)（如實(shí)驗(yàn)室設(shè)備、房產(chǎn)）、無(wú)形資產(chǎn)（如專利、版權(quán)）進(jìn)行登記、折舊與清查，防止資產(chǎn)流失。資產(chǎn)管理04財(cái)務(wù)制度與法規(guī)依據(jù)《預(yù)算法》及實(shí)施條例規(guī)范高校預(yù)算編制與執(zhí)行的法定程序，明確財(cái)政資金使用的合規(guī)性要求。02040301《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定縱向與橫向科研經(jīng)費(fèi)的使用范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及績(jī)效評(píng)價(jià)，防范學(xué)術(shù)腐敗風(fēng)險(xiǎn)?！墩畷?huì)計(jì)制度》要求高校采用權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制并行核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)告全面反映資產(chǎn)負(fù)債與運(yùn)行成本。內(nèi)部控制規(guī)范依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，覆蓋審批權(quán)限、不相容崗位分離等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)督結(jié)合，杜絕挪用、浪費(fèi)行為，確保資金流向透明可追溯。保障資金安全財(cái)務(wù)工作核心目標(biāo)通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)與成本分析，提高資金使用效率，優(yōu)先支持學(xué)科建設(shè)與人才培養(yǎng)重點(diǎn)項(xiàng)目。優(yōu)化資源配置財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需為高校中長(zhǎng)期規(guī)劃（如“雙一流”建設(shè)）提供決策支持，動(dòng)態(tài)調(diào)整資金投入方向。服務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略定期開(kāi)展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，確保全員熟知最新法規(guī)政策，規(guī)避稅務(wù)、審計(jì)等潛在風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)防控02預(yù)算管理規(guī)范預(yù)算編制原則與方法預(yù)算編制需覆蓋高校所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括教學(xué)、科研、基建、后勤等模塊，采用零基預(yù)算或增量預(yù)算方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)與未來(lái)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)測(cè)算。全面性與精細(xì)化原則收支平衡與績(jī)效導(dǎo)向分級(jí)管理與責(zé)任落實(shí)確保收入與支出總量平衡，優(yōu)先保障重點(diǎn)領(lǐng)域投入，同時(shí)引入績(jī)效目標(biāo)管理，將資金分配與項(xiàng)目產(chǎn)出掛鉤，提高資源使用效率。實(shí)行校院兩級(jí)預(yù)算管理，明確各部門權(quán)責(zé)，通過(guò)信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與動(dòng)態(tài)調(diào)整，增強(qiáng)預(yù)算編制的透明度和可操作性。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控要點(diǎn)動(dòng)態(tài)跟蹤與預(yù)警機(jī)制通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)異常支出（如超支、偏離計(jì)劃等）自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警，確保資金使用合規(guī)。合同與支付審核嚴(yán)格審核采購(gòu)合同、勞務(wù)費(fèi)用等大額支出，確保與預(yù)算項(xiàng)目匹配，防范虛假交易或資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。定期分析與報(bào)告按月或季度生成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際差異，提出優(yōu)化建議，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。調(diào)整申請(qǐng)與審批因政策變化或突發(fā)事件需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由責(zé)任部門提交書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核、校黨委會(huì)審議通過(guò)后方可執(zhí)行，確保調(diào)整程序合法合規(guī)。預(yù)算調(diào)整與決算流程決算編制與審計(jì)年度終了后，匯總所有收支數(shù)據(jù)編制決算報(bào)表，委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)核查賬務(wù)真實(shí)性，形成審計(jì)報(bào)告并公示，接受上級(jí)部門和社會(huì)監(jiān)督。績(jī)效評(píng)價(jià)與反饋結(jié)合決算結(jié)果開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，分析資金使用效益，將評(píng)價(jià)結(jié)果納入下年度預(yù)算編制參考，形成管理閉環(huán)。03收支管理實(shí)務(wù)收入分類與核算標(biāo)準(zhǔn)涵蓋學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室開(kāi)放費(fèi)等，需嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)開(kāi)具合規(guī)票據(jù)并納入預(yù)算管理。事業(yè)收入捐贈(zèng)收入其他收入包括中央和地方財(cái)政撥付的教育經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)等，需按項(xiàng)目單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ茫⒍ㄆ谂c財(cái)政部門對(duì)賬。分為限定性捐贈(zèng)和非限定性捐贈(zèng)，需按捐贈(zèng)協(xié)議用途分類核算，定期向捐贈(zèng)方反饋資金使用情況，確保透明度。如利息收入、資產(chǎn)處置收益等，需按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)入賬時(shí)間，避免跨期核算，并納入年度財(cái)務(wù)審計(jì)范圍。財(cái)政撥款收入項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)使用負(fù)直接責(zé)任，設(shè)備采購(gòu)等大額支出需附專家論證報(bào)告，跨學(xué)科合作項(xiàng)目需聯(lián)合審批?？蒲许?xiàng)目支出工程類支出需按合同進(jìn)度付款，審計(jì)部門全程監(jiān)督，變更設(shè)計(jì)或追加預(yù)算需重新履行招標(biāo)程序?；ㄅc維修支出01020304單筆金額在一定限額內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)限額需提交分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批，重大支出需經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。日常經(jīng)費(fèi)支出工資、獎(jiǎng)金發(fā)放需經(jīng)人事部門審核，外聘專家勞務(wù)費(fèi)需附工作量證明，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼。人員經(jīng)費(fèi)支出支出審批權(quán)限劃分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理要求專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須單獨(dú)建賬，與日常經(jīng)費(fèi)物理隔離，避免混用或挪用，定期編制專項(xiàng)執(zhí)行情況報(bào)告。專戶核算建立“預(yù)算-執(zhí)行-驗(yàn)收”全流程績(jī)效指標(biāo)體系，項(xiàng)目結(jié)題時(shí)需提交第三方審計(jì)報(bào)告，未達(dá)標(biāo)項(xiàng)目需說(shuō)明原因并整改。所有專項(xiàng)支出票據(jù)需注明項(xiàng)目編號(hào)，采購(gòu)服務(wù)需履行政府采購(gòu)程序，國(guó)際合作項(xiàng)目需符合外匯管理規(guī)定。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)資金需申報(bào)延期使用計(jì)劃，連續(xù)兩年未使用完畢的經(jīng)費(fèi)由財(cái)政部門收回，確需繼續(xù)使用的需重新立項(xiàng)?？缒甓裙芾?1020403合規(guī)性審查04報(bào)銷與結(jié)算流程票據(jù)合規(guī)性審核標(biāo)準(zhǔn)所有報(bào)銷票據(jù)必須為稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，需查驗(yàn)發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票單位印章等關(guān)鍵信息是否完整且無(wú)涂改痕跡，電子發(fā)票需通過(guò)官方平臺(tái)驗(yàn)真。票據(jù)真實(shí)性驗(yàn)證票據(jù)項(xiàng)目需明確標(biāo)注商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)及金額，且與報(bào)銷事項(xiàng)（如會(huì)議費(fèi)、實(shí)驗(yàn)耗材等）完全對(duì)應(yīng)，禁止使用籠統(tǒng)分類（如“辦公用品”未附明細(xì)清單）。票據(jù)內(nèi)容與業(yè)務(wù)匹配票據(jù)應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)提交報(bào)銷，跨年度票據(jù)需附情況說(shuō)明并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，逾期票據(jù)原則上不予受理。報(bào)銷時(shí)效性要求差旅及業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷規(guī)范科研項(xiàng)目專項(xiàng)要求縱向科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷需符合項(xiàng)目預(yù)算科目，橫向課題需提供合同條款依據(jù)，設(shè)備采購(gòu)需完成資產(chǎn)入庫(kù)流程后方可報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)管控接待外部人員需提前填寫審批單，注明事由、人數(shù)及預(yù)算，餐費(fèi)按人均標(biāo)準(zhǔn)控制，禁止報(bào)銷高檔酒水及禮品費(fèi)用，并附參與人員名單及職務(wù)說(shuō)明。差旅費(fèi)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)教職工職級(jí)嚴(yán)格執(zhí)行交通、住宿費(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn)，超支部分需個(gè)人承擔(dān)；機(jī)票需通過(guò)政府采購(gòu)平臺(tái)預(yù)訂，特殊情況需提供比價(jià)說(shuō)明。供應(yīng)商信息備案單筆支付超過(guò)5萬(wàn)元需依次經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)處三級(jí)審批，涉及基建、采購(gòu)等大額支付需附招投標(biāo)文件或比價(jià)記錄。支付審批鏈條退票及異常處理因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致支付失敗的，需在3個(gè)工作日內(nèi)提交修正申請(qǐng)；涉及退款的情形需由收款方出具書面說(shuō)明并加蓋公章后重新發(fā)起流程。首次支付前需在財(cái)務(wù)系統(tǒng)錄入供應(yīng)商完整信息（包括開(kāi)戶行、賬號(hào)、稅號(hào)等），境外付款需額外提交外匯管理局備案材料及合同翻譯件。對(duì)公支付操作指引05資產(chǎn)與內(nèi)控管理固定資產(chǎn)登記與清查明確固定資產(chǎn)分類編碼規(guī)則，建立統(tǒng)一的資產(chǎn)卡片信息模板，確保資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門等核心字段完整可追溯，定期與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉核對(duì)。標(biāo)準(zhǔn)化登記流程從采購(gòu)驗(yàn)收、領(lǐng)用調(diào)撥到報(bào)廢處置，全程記錄資產(chǎn)狀態(tài)變更，依托信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，避免賬外資產(chǎn)或重復(fù)購(gòu)置現(xiàn)象。全生命周期管理采用標(biāo)簽化（如RFID技術(shù)）與人工盤點(diǎn)結(jié)合的方式，每年至少開(kāi)展一次全面清查，對(duì)盤盈盤虧資產(chǎn)進(jìn)行差異分析并追溯責(zé)任，形成閉環(huán)管理報(bào)告。周期性清查機(jī)制采購(gòu)流程風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)算前置審核嚴(yán)格審核采購(gòu)項(xiàng)目的必要性及預(yù)算匹配度，對(duì)大型設(shè)備購(gòu)置需附可行性論證報(bào)告，防止超預(yù)算采購(gòu)或資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。分權(quán)制衡機(jī)制實(shí)行采購(gòu)申請(qǐng)、審批、驗(yàn)收三崗分離，重大采購(gòu)項(xiàng)目引入第三方審計(jì)，確保招標(biāo)文件條款無(wú)傾向性且驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)量化可執(zhí)行。供應(yīng)商動(dòng)態(tài)評(píng)估建立供應(yīng)商準(zhǔn)入黑名單制度，定期評(píng)估其履約能力與信用狀況，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商（如頻繁變更法人）設(shè)置預(yù)警閾值。內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域科研經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注橫向課題經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性，核查勞務(wù)費(fèi)發(fā)放比例是否超標(biāo)、設(shè)備共享率是否達(dá)標(biāo)，杜絕虛構(gòu)交易套取資金行為?；?xiàng)目跟蹤審計(jì)校辦企業(yè)及后勤實(shí)體需納入合并審計(jì)范圍，核實(shí)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)公允性及利潤(rùn)分配合法性，避免國(guó)有資產(chǎn)收益流失。針對(duì)工程項(xiàng)目變更簽證、材料認(rèn)價(jià)等高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，核查流程審批完整性及原始憑證真實(shí)性，防范圍標(biāo)串標(biāo)或虛增工程量風(fēng)險(xiǎn)。附屬單位收支審計(jì)06財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用常用財(cái)務(wù)平臺(tái)操作基礎(chǔ)掌握財(cái)務(wù)平臺(tái)的賬號(hào)注冊(cè)、登錄流程及權(quán)限分配規(guī)則，確保不同崗位人員擁有對(duì)應(yīng)操作權(quán)限，如預(yù)算編制、報(bào)銷審核等模塊的差異化訪問(wèn)控制。系統(tǒng)登錄與權(quán)限管理基礎(chǔ)功能模塊使用數(shù)據(jù)校驗(yàn)與錯(cuò)誤處理熟悉費(fèi)用報(bào)銷、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、資產(chǎn)采購(gòu)等核心功能的操作步驟，包括表單填寫、附件上傳、流程提交等標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)范。了解系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)規(guī)則（如票據(jù)編號(hào)查重、預(yù)算余額預(yù)警），學(xué)習(xí)常見(jiàn)錯(cuò)誤提示的解決方法，避免因操作失誤導(dǎo)致流程中斷。數(shù)據(jù)填報(bào)時(shí)效性要求周期性報(bào)表提交明確月度經(jīng)費(fèi)執(zhí)行報(bào)告、年度決算報(bào)表等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的截止時(shí)間，確保數(shù)據(jù)采集、審核、匯總在周期內(nèi)完成，避免影響全校財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)。緊急事項(xiàng)處理流程針對(duì)臨時(shí)預(yù)算調(diào)整或突發(fā)性支出，需遵循特事特辦原則，通過(guò)綠色通道加急填報(bào)并附情況說(shuō)明，同步報(bào)備財(cái)務(wù)監(jiān)管部門。歷史數(shù)據(jù)修正機(jī)制若發(fā)現(xiàn)已提交數(shù)據(jù)存在誤差，需在規(guī)定窗口期內(nèi)發(fā)起修正申請(qǐng)，經(jīng)逐級(jí)審批后由系統(tǒng)管理員開(kāi)放修改權(quán)限，并保留變更記錄備查。財(cái)務(wù)信息查詢路徑個(gè)人經(jīng)費(fèi)明細(xì)