2025年內部審計流程考試試題及答案內部審計流程考試試題一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.內部審計流程的起點通常是（）。A.審計實施B.審計計劃C.審計報告D.后續(xù)跟蹤2.在內部審計計劃階段，以下哪項不是確定審計重點領域的依據(jù)（）。A.組織的戰(zhàn)略目標B.管理層的個人偏好C.法律法規(guī)要求D.以往審計發(fā)現(xiàn)的問題3.以下哪種方法不屬于內部審計收集審計證據(jù)的方法（）。A.觀察法B.函證法C.抽樣法D.預測法4.內部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應該首先（）。A.直接向管理層報告B.記錄在工作底稿中C.與被審計單位溝通D.形成審計報告5.審計工作底稿的主要作用不包括（）。A.支持審計報告B.為后續(xù)審計提供參考C.作為評價審計人員工作的依據(jù)D.向外部投資者披露6.內部審計報告的核心內容是（）。A.審計背景B.審計發(fā)現(xiàn)C.審計人員信息D.審計時間安排7.在后續(xù)跟蹤階段，內部審計人員的主要任務是（）。A.重新進行審計B.檢查被審計單位對審計建議的落實情況C.與被審計單位簽訂新的審計協(xié)議D.對被審計單位進行處罰8.以下關于內部審計獨立性的說法，正確的是（）。A.內部審計人員不需要保持獨立性B.內部審計機構應直接向財務部門負責C.內部審計人員應獨立于被審計活動D.內部審計的獨立性不受組織治理結構的影響9.審計抽樣中，抽樣風險與樣本規(guī)模的關系是（）。A.樣本規(guī)模越大，抽樣風險越大B.樣本規(guī)模越大，抽樣風險越小C.樣本規(guī)模與抽樣風險無關D.以上說法都不對10.內部審計人員在進行內部控制評價時，應關注的要素不包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.企業(yè)文化D.信息與溝通11.審計證據(jù)的可靠性不取決于（）。A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的形式C.證據(jù)的數(shù)量D.證據(jù)的性質12.內部審計項目結束后，審計檔案的保存期限一般為（）。A.13年B.35年C.510年D.永久保存13.在審計過程中，內部審計人員與被審計單位發(fā)生意見分歧時，應該（）。A.堅持自己的意見B.直接向上級領導報告C.與被審計單位充分溝通，尋求共識D.放棄自己的意見14.以下哪項不屬于內部審計的職能（）。A.監(jiān)督B.評價C.決策D.咨詢15.內部審計計劃的內容不包括（）。A.審計目標B.審計范圍C.審計人員的薪酬待遇D.審計時間安排二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.內部審計流程包括以下哪些階段（）。A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.后續(xù)跟蹤2.審計計劃階段的主要工作有（）。A.確定審計目標B.制定審計方案C.收集審計證據(jù)D.確定審計重點領域3.內部審計人員可以采用的收集審計證據(jù)的方法有（）。A.檢查B.詢問C.重新計算D.分析程序4.審計工作底稿應包括的內容有（）。A.審計項目名稱B.審計過程記錄C.審計結論D.被審計單位基本信息5.內部審計報告的要素包括（）。A.標題B.收件人C.審計意見D.附件6.后續(xù)跟蹤階段的工作要點有（）。A.確定跟蹤的范圍和重點B.檢查整改措施的執(zhí)行情況C.評估整改效果D.對未整改事項提出進一步的處理建議7.影響內部審計獨立性的因素有（）。A.組織治理結構B.內部審計人員的職業(yè)道德C.經濟利益關系D.被審計單位的態(tài)度8.內部控制評價的方法有（）。A.問卷調查法B.穿行測試法C.實地觀察法D.專題討論法9.審計證據(jù)的特性包括（）。A.相關性B.可靠性C.充分性D.合法性10.內部審計的作用有（）。A.促進組織目標的實現(xiàn)B.提高組織的運營效率C.增強組織的風險管理能力D.維護組織的合法合規(guī)經營三、判斷題（每題2分，共20分）1.內部審計流程是固定不變的，不需要根據(jù)實際情況進行調整。（）2.審計計劃一旦制定，就不能再進行修改。（）3.內部審計人員可以不遵循審計準則進行審計工作。（）4.審計工作底稿只需要審計人員自己保存，不需要歸檔。（）5.內部審計報告應該在審計項目結束后盡快提交給管理層。（）6.后續(xù)跟蹤階段是內部審計流程的最后一個階段，所以不需要再與被審計單位溝通。（）7.內部審計的獨立性越強，審計結果的可信度就越高。（）8.審計抽樣中，只要樣本規(guī)模足夠大，就可以完全消除抽樣風險。（）9.內部控制評價只需要關注內部控制的有效性，不需要關注其設計的合理性。（）10.內部審計的主要目的是發(fā)現(xiàn)問題，而不是解決問題。（）四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述內部審計流程的主要階段及其主要工作內容。2.請說明內部審計報告的重要性以及撰寫內部審計報告的基本要求。答案一、單項選擇題1.B。審計計劃是內部審計流程的起點，為后續(xù)審計工作提供方向和指導。2.B。確定審計重點領域應依據(jù)組織戰(zhàn)略目標、法律法規(guī)要求和以往審計發(fā)現(xiàn)的問題等，而不是管理層個人偏好。3.D。預測法不屬于內部審計收集審計證據(jù)的方法，常見的有觀察法、函證法、抽樣法等。4.B。發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷應首先記錄在工作底稿中，以便后續(xù)分析和處理。5.D。審計工作底稿主要用于支持審計報告、為后續(xù)審計提供參考和評價審計人員工作，一般不向外部投資者披露。6.B。審計發(fā)現(xiàn)是內部審計報告的核心內容，反映了審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和情況。7.B。后續(xù)跟蹤階段主要檢查被審計單位對審計建議的落實情況。8.C。內部審計人員應獨立于被審計活動，以保證審計的客觀性和公正性。9.B。樣本規(guī)模越大，抽樣風險越小，因為樣本更能代表總體特征。10.C。內部控制評價關注的要素包括控制環(huán)境、風險評估、信息與溝通等，企業(yè)文化不屬于直接關注要素。11.C。審計證據(jù)的可靠性取決于來源、形式和性質等，與數(shù)量無關。12.C。內部審計項目結束后，審計檔案一般保存510年。13.C。發(fā)生意見分歧時，應與被審計單位充分溝通，尋求共識。14.C。內部審計的職能包括監(jiān)督、評價和咨詢，不包括決策。15.C。審計人員的薪酬待遇不屬于內部審計計劃的內容。二、多項選擇題1.ABCD。內部審計流程包括審計計劃、審計實施、審計報告和后續(xù)跟蹤四個階段。2.ABD。審計計劃階段主要確定審計目標、制定審計方案和確定審計重點領域，收集審計證據(jù)是審計實施階段的工作。3.ABCD。內部審計人員可采用檢查、詢問、重新計算和分析程序等方法收集審計證據(jù)。4.ABCD。審計工作底稿應包括審計項目名稱、過程記錄、結論和被審計單位基本信息等內容。5.ABCD。內部審計報告要素包括標題、收件人、審計意見和附件等。6.ABCD。后續(xù)跟蹤階段工作要點包括確定范圍和重點、檢查執(zhí)行情況、評估效果和對未整改事項提出處理建議。7.ABC。影響內部審計獨立性的因素有組織治理結構、人員職業(yè)道德和經濟利益關系等，被審計單位態(tài)度不是主要影響因素。8.ABCD。內部控制評價方法有問卷調查法、穿行測試法、實地觀察法和專題討論法等。9.ABC。審計證據(jù)特性包括相關性、可靠性和充分性，合法性不是普遍強調的特性。10.ABCD。內部審計作用包括促進組織目標實現(xiàn)、提高運營效率、增強風險管理能力和維護合法合規(guī)經營。三、判斷題1.×。內部審計流程需要根據(jù)實際情況進行調整，以適應不同的審計需求。2.×。審計計劃在執(zhí)行過程中可以根據(jù)實際情況進行修改和完善。3.×。內部審計人員必須遵循審計準則進行審計工作。4.×。審計工作底稿需要歸檔保存，以備后續(xù)查閱和參考。5.√。審計報告應在項目結束后盡快提交給管理層，以便及時采取措施。6.×。后續(xù)跟蹤階段仍需要與被審計單位溝通，了解整改情況和存在的問題。7.√。內部審計獨立性越強，審計結果可信度越高。8.×。抽樣風險只能降低，不能完全消除。9.×。內部控制評價既要關注有效性，也要關注設計的合理性。10.×。內部審計不僅要發(fā)現(xiàn)問題，還要提出建議幫助解決問題。四、簡答題1.內部審計流程主要階段及工作內容審計計劃階段：確定審計目標，明確審計要達到的預期效果；制定審計方案，包括審計范圍、方法、時間安排等；確定審計重點領域，根據(jù)組織戰(zhàn)略、風險等因素確定需要重點審計的業(yè)務和環(huán)節(jié)。審計實施階段：收集審計證據(jù)，采用檢查、詢問、重新計算等方法獲取相關信息；記錄審計工作底稿，詳細記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題；對內部控制進行評價，評估內部控制的有效性和合理性。審計報告階段：撰寫審計報告，包括審計背景、發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等；與被審計單位溝通審計結果，聽取其意見和解釋；將審計報告提交給管理層，為決策提供依據(jù)。后續(xù)跟蹤階段：確定跟蹤范圍和重點，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議確定跟蹤的內容；檢查被審計單位對審計建議的落實情況，評估整改效果；對未整改事項提出進一步處理建議，督促被審計單位完成整改。2.內部審計報告的重要性及撰寫要求重要性：內部審計報告是審計工作的最終成果體現(xiàn)，為管理層提供決策依據(jù)，幫助管理層了解組織的運營情況、發(fā)現(xiàn)存在的問題和風險；促進組織改進，提出的建議可以促使被審計單位完善內部控制