審計公司審計底稿管理管理制度

審計公司審計底稿管理制度第一章總則第一條目的為了規(guī)范本審計公司審計底稿的管理，保證審計底稿的真實性、完整性和可用性，提高審計工作質(zhì)量和效率，明確審計責任，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)準則，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于本審計公司內(nèi)部所有審計項目形成的審計底稿管理工作，包括但不限于財務報表審計、專項審計、內(nèi)部控制審計等各類審計業(yè)務。第三條定義本制度所稱審計底稿，是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄和獲取的資料，它是審計證據(jù)的載體，是形成審計報告的依據(jù)。第四條管理原則審計底稿管理遵循以下原則：1.真實性原則：審計底稿應如實反映審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的過程和獲取的審計證據(jù)。2.完整性原則：審計底稿應涵蓋審計項目的所有重要方面，確保內(nèi)容完整。3.保密性原則：對審計底稿中涉及的商業(yè)秘密和敏感信息嚴格保密。4.及時性原則：審計人員應在審計過程中及時編制和整理審計底稿。第二章審計底稿的編制第五條編制要求1.審計底稿的編制應做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。2.應注明審計項目名稱、審計期間或截止日期、審計人員、編制日期等基本信息。3.審計底稿應附有相關(guān)的審計證據(jù)，如原始憑證、合同協(xié)議、函證回函等，并對證據(jù)來源和可靠性進行說明。第六條編制方法1.審計底稿可采用文字敘述、表格、流程圖等多種形式。2.對于復雜的審計事項，應詳細記錄審計過程和分析思路，必要時可編制專門的審計工作記錄。3.審計人員應在審計底稿中清晰記錄審計判斷和結(jié)論的形成過程。第七條編制責任1.審計項目負責人應對審計底稿的編制進行指導和監(jiān)督。2.具體執(zhí)行審計工作的人員對所編制的審計底稿負責，確保其符合編制要求和質(zhì)量標準。第三章審計底稿的審核第八條審核層次審計底稿實行多層次審核制度，一般包括項目組內(nèi)部審核、部門負責人審核和質(zhì)量控制部門審核。第九條項目組內(nèi)部審核1.審計項目執(zhí)行過程中，項目組成員應相互交叉審核審計底稿，以發(fā)現(xiàn)可能存在的問題。2.審核重點包括審計程序的執(zhí)行是否符合計劃、審計證據(jù)是否充分適當、審計結(jié)論是否合理等。第十條部門負責人審核1.部門負責人應對本部門完成的所有審計項目的審計底稿進行審核。2.審核重點關(guān)注審計工作是否遵循審計準則和公司內(nèi)部規(guī)定，審計證據(jù)是否足以支持審計結(jié)論，審計底稿的格式和內(nèi)容是否規(guī)范等。第十一條質(zhì)量控制部門審核1.質(zhì)量控制部門應定期對公司的審計底稿進行抽查審核，確保全公司審計工作質(zhì)量的一致性。2.審核重點包括審計底稿是否符合質(zhì)量管理要求，是否存在重大審計風險未被識別和應對等問題。第十二條審核記錄審核人員應在審計底稿上簽署審核意見和審核日期，對審核發(fā)現(xiàn)的問題應及時反饋給編制人員進行修改和完善。第四章審計底稿的歸檔第十三條歸檔時間審計項目完成后，審計人員應在規(guī)定時間內(nèi)將審計底稿整理歸檔，一般應在審計報告出具后的[X]個工作日內(nèi)完成。第十四條歸檔內(nèi)容歸檔的審計底稿應包括審計計劃、審計程序執(zhí)行記錄、審計證據(jù)、審計調(diào)整分錄、審計報告草稿及終稿等與審計項目相關(guān)的所有資料。第十五條歸檔方式1.審計底稿應按照項目分類進行歸檔，每個項目建立獨立的文件夾。2.紙質(zhì)審計底稿和電子審計底稿應分別進行歸檔，并建立相應的索引和目錄，以便查閱和管理。第十六條歸檔責任審計項目負責人負責組織本項目審計底稿的歸檔工作，確保歸檔內(nèi)容的完整性和準確性。第五章審計底稿的保管第十七條保管期限審計底稿的保管期限根據(jù)不同審計項目和相關(guān)規(guī)定確定，一般財務報表審計底稿保管期限為自審計報告出具之日起[X]年，專項審計底稿保管期限根據(jù)具體項目要求確定，但不得少于[X]年。第十八條保管措施1.公司應設立專門的檔案保管場所，配備必要的設施，確保審計底稿的安全存放，防止損壞、遺失和泄露。2.電子審計底稿應進行定期備份，存儲在安全的介質(zhì)上，并采取加密等技術(shù)措施保護數(shù)據(jù)安全。第十九條保管責任檔案管理人員負責審計底稿的日常保管工作，定期對檔案進行檢查和盤點，確保檔案的完整性和可查閱性。第六章審計底稿的查閱與使用第二十條內(nèi)部查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計底稿，應填寫查閱申請表，經(jīng)項目負責人和部門負責人批準后，在檔案管理人員的協(xié)助下進行查閱。2.查閱人員不得擅自復制、刪除或修改審計底稿內(nèi)容，如需摘錄相關(guān)信息，應經(jīng)批準并進行記錄。第二十一條外部查閱1.外部單位或個人因法律法規(guī)規(guī)定或其他正當理由需要查閱審計底稿的，應提供正式的查閱函件，并經(jīng)公司管理層批準。2.在滿足查閱條件的情況下，公司應安排專人陪同查閱，并對查閱過程進行記錄，確保審計底稿的安全性和保密性。第二十二條查閱記錄所有查閱審計底稿的行為都應進行詳細記錄，包括查閱人員姓名、查閱時間、查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，以備追溯和查詢。第七章審計底稿的保密與安全第二十三條保密措施1.公司全體員工應嚴格遵守保密制度，對審計底稿中涉及的客戶信息和商業(yè)秘密予以保密。2.未經(jīng)客戶書面同意和公司管理層批準，不得向任何第三方披露審計底稿的內(nèi)容。第二十四條安全管理1.加強對檔案保管場所的安全管理，安裝必要的安全設備，如監(jiān)控系統(tǒng)、防火防盜設備等。2.對電子審計底稿采取數(shù)據(jù)備份、訪問控制、防火墻等安全措施，防止數(shù)據(jù)泄露和惡意攻擊。第二十五條違規(guī)處理對違反保密和安全規(guī)定的員工，公司將視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。第八章審計底稿的信息化管理第二十六條信息化系統(tǒng)建設公司應積極推進審計底稿信息化管理系統(tǒng)的建設，提高審計底稿的編制、審核、歸檔和查閱效率。第二十七條系統(tǒng)功能要求信息化管理系統(tǒng)應具備審計底稿的在線編制、審核、自動歸檔、檢索查詢、權(quán)限管理等功能，實現(xiàn)審計底稿的全過程信息化管理。第二十八條數(shù)據(jù)維護與更新定期對信息化管理系統(tǒng)中的審計底稿數(shù)據(jù)進行維護和更新，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。第九章審計底稿的監(jiān)督與檢查第二十九條監(jiān)督機制公司質(zhì)量控制部門負責對審計底稿管理工作進行日常監(jiān)督，定期檢查審計底稿的編制、審核、歸檔、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度的要求。第三十條檢查方式檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。第三十一條考核與獎懲將審計底稿管理工作納入員工績效考核體系，對在審計底稿管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予表彰和獎勵，對違反本制度的員工進行相應的處罰。第十章附則第三十二條制度解釋本制度由公司行政主管部門負責解釋，如有未盡事宜，可根據(jù)實際情況