2025年屆華夏金融租賃有限公司校園招聘筆試參考題庫(kù)附帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填入括號(hào)內(nèi)）1.金融租賃公司區(qū)別于商業(yè)銀行的根本特征是（）A.吸收公眾存款B.以融資租賃為主營(yíng)業(yè)務(wù)C.接受央行再貸款D.參與銀行間同業(yè)拆借答案：B詳解：金融租賃公司不得吸收公眾存款，其本源業(yè)務(wù)是融資租賃，即“融資+融物”。2.下列關(guān)于直接租賃與售后回租的表述，正確的是（）A.直接租賃中承租人一直擁有設(shè)備所有權(quán)B.售后回租可以實(shí)現(xiàn)承租人資產(chǎn)負(fù)債表瘦身C.直接租賃的租金通常低于售后回租D.售后回租中出租人承擔(dān)設(shè)備技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)答案：B詳解：售后回租將固定資產(chǎn)出售給出租人再租回，資產(chǎn)出表，負(fù)債率下降；出租人一般不承擔(dān)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》，金融租賃公司資本充足率不得低于（）A.8%B.10.5%C.12%D.15%答案：B詳解：銀保監(jiān)會(huì)最新口徑為10.5%，低于此將觸發(fā)監(jiān)管預(yù)警。4.某項(xiàng)目租賃本金1億元，租期5年，期末留購(gòu)價(jià)款100元，租金每半年等額支付一次，租賃利率4.5%（年化），則按“等額年金法”計(jì)算，每期租金約為（）萬(wàn)元A.1120B.1138C.1156D.1174答案：B詳解：半年利率=2.25%，期數(shù)=10，PMT(2.25%,10,-10000,0.01)≈1138萬(wàn)元。5.以下哪項(xiàng)不屬于租賃物適格性審查要點(diǎn)（）A.通用性B.保值性C.可確權(quán)性D.可食用性答案：D詳解：租賃物需可確權(quán)、通用、保值、可移動(dòng)，不可食用。6.在IRR計(jì)算中，若現(xiàn)金流方向只改變一次，則IRR（）A.必存在且唯一B.必存在但可能多解C.可能不存在D.與NPV符號(hào)無(wú)關(guān)答案：A詳解：Descartes符號(hào)律可知，現(xiàn)金流方向僅一次改變時(shí)，IRR唯一。7.關(guān)于增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）A.直租業(yè)務(wù)中，出租人可一次性全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)需按簡(jiǎn)易計(jì)稅C.出租人可對(duì)租金全額開(kāi)具6%增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.承租人支付的租金進(jìn)項(xiàng)稅額可一次性抵扣答案：A詳解：直租購(gòu)置設(shè)備取得的專(zhuān)用發(fā)票，出租人一次性抵扣；回租出售環(huán)節(jié)不征增值稅；租金適用13%稅率；承租人分期抵扣。8.信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWA）計(jì)算中，對(duì)融資租賃債權(quán)，商業(yè)銀行原始期限<1年的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為（）A.20%B.25%C.50%D.75%答案：B詳解：根據(jù)巴塞爾協(xié)議及銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定，原始期限<1年債權(quán)權(quán)重25%。9.某租賃公司資產(chǎn)負(fù)債率為92%，若想通過(guò)利潤(rùn)留存一年內(nèi)降至85%，則所需凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)至少為（）A.7%B.8.5%C.9.2%D.無(wú)法確定答案：A詳解：設(shè)總資產(chǎn)100，負(fù)債92，權(quán)益8；目標(biāo)權(quán)益15，需新增權(quán)益7，即凈利潤(rùn)7，故7/100=7%。10.下列哪項(xiàng)最可能觸發(fā)租賃物取回權(quán)（）A.承租人提前支付全部租金B(yǎng).承租人擅自抵押租賃物C.承租人變更法定代表人D.出租人信用評(píng)級(jí)被下調(diào)答案：B詳解：擅自處分租賃物構(gòu)成根本違約，出租人可行使取回權(quán)。11.關(guān)于利率互換（IRS），下列說(shuō)法正確的是（）A.本金在期初交換B.固定端支付方預(yù)期利率下行C.浮動(dòng)端參考利率通常為SHIBORD.信用風(fēng)險(xiǎn)低于同業(yè)拆借答案：C詳解：IRS本金不交換；固定端支付方預(yù)期利率上行；SHIBOR為常用基準(zhǔn)；信用風(fēng)險(xiǎn)高于拆借。12.某項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值NPV=+1200萬(wàn)元，現(xiàn)值指數(shù)PI=1.24，則初始投資額為（）萬(wàn)元A.5000B.4800C.4600D.4400答案：A詳解：PI=1+NPV/IC?1.24=1+1200/IC?IC=5000。13.關(guān)于綠色租賃，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.需符合《綠色產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》B.可享受央行碳減排支持工具C.租賃物必須為零碳排放D.可發(fā)行綠色金融債融資答案：C詳解：綠色租賃強(qiáng)調(diào)“顯著環(huán)境效益”，并非零排放。14.若某客戶(hù)DSR（債務(wù)償還率）=55%，行業(yè)警戒線(xiàn)為50%，則審批策略最合理的是（）A.直接否決B.降低額度提高保證金C.延長(zhǎng)租期降低年還額D.提高利率覆蓋風(fēng)險(xiǎn)答案：C詳解：延長(zhǎng)租期可平滑現(xiàn)金流，降低年還額，改善DSR。15.關(guān)于保證金，下列說(shuō)法正確的是（）A.保證金利息歸出租人所有B.可沖抵最后一期租金C.需繳納增值稅D.不計(jì)入承租人負(fù)債答案：B詳解：慣例可沖抵末期租金；利息通常歸承租人；不征增值稅；構(gòu)成或有負(fù)債。16.某飛機(jī)租賃項(xiàng)目采用JOL結(jié)構(gòu)，其本質(zhì)是（）A.杠桿租賃B.經(jīng)營(yíng)租賃C.委托租賃D.轉(zhuǎn)租賃答案：A詳解：JapaneseOperatingLeasewithCallOption，屬杠桿租賃變種。17.關(guān)于減值測(cè)試，下列說(shuō)法正確的是（）A.僅按逾期天數(shù)單項(xiàng)計(jì)提B.預(yù)期信用損失模型三階段法需前瞻性調(diào)整C.已減值資產(chǎn)利息收入停止確認(rèn)D.減值準(zhǔn)備可稅前全額扣除答案：B詳解：IFRS9要求前瞻性信息調(diào)整；利息收入仍按攤余成本確認(rèn)；稅前扣除需按稅法比例。18.某租賃公司ROE=15%，杠桿倍數(shù)=6，則ROA約為（）A.2.5%B.3.0%C.3.5%D.4.0%答案：A詳解：ROA=ROE/杠桿=15%/6=2.5%。19.關(guān)于人民幣跨境結(jié)算，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.可使用CIPS系統(tǒng)B.必須經(jīng)SWIFT報(bào)文C.可采取人民幣信用證D.可納入全口徑跨境融資宏觀審慎管理答案：B詳解：CIPS可脫離SWIFT獨(dú)立報(bào)文。20.下列哪項(xiàng)屬于操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件（）A.承租人行業(yè)景氣下滑B.系統(tǒng)宕機(jī)導(dǎo)致租金無(wú)法扣收C.利率上行導(dǎo)致利差收窄D.匯率波動(dòng)造成外幣租金縮水答案：B詳解：系統(tǒng)宕機(jī)屬內(nèi)部事件，歸于操作風(fēng)險(xiǎn)。21.關(guān)于資產(chǎn)證券化，下列說(shuō)法正確的是（）A.租賃債權(quán)ABS可實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)出表B.特殊目的載體（SPV）由承租人設(shè)立C.信用增級(jí)僅依賴(lài)內(nèi)部超額抵押D.必須采用信托計(jì)劃形式答案：A詳解：真實(shí)出售可實(shí)現(xiàn)出表；SPV由發(fā)起人設(shè)立；增級(jí)多樣；SPV可為券商資管。22.某項(xiàng)目租賃利率采用LPR+120BP，若5年期LPR為4.2%，則租賃利率為（）A.5.4%B.5.2%C.5.0%D.4.8%答案：A詳解：4.2%+1.2%=5.4%。23.關(guān)于“雙碳”目標(biāo)，下列排序正確的是（）A.碳達(dá)峰2025，碳中和2050B.碳達(dá)峰2030，碳中和2060C.碳達(dá)峰2035，碳中和2050D.碳達(dá)峰2025，碳中和2040答案：B詳解：國(guó)家承諾2030年前碳達(dá)峰，2060年前碳中和。24.某租賃公司發(fā)行10億元3年期金融債，票面利率3.8%，若發(fā)行費(fèi)用0.3%，實(shí)際可用資金9.97億元，則實(shí)際年化成本約為（）A.3.84%B.3.90%C.3.95%D.4.00%答案：B詳解：實(shí)際成本=（3.8%×10+0.3%/3）/9.97≈3.90%。25.關(guān)于ESG評(píng)級(jí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.環(huán)境維度考察碳排放B.社會(huì)維度考察員工多樣性C.治理維度考察董事會(huì)獨(dú)立性D.ESG評(píng)級(jí)越高，融資成本一定越低答案：D詳解：ESG高通常降低融資溢價(jià)，但非“一定”，還受流動(dòng)性、期限等影響。26.若某客戶(hù)現(xiàn)金流缺口集中在第3年，可采用的緩釋工具是（）A.利率上限期權(quán)B.利率下限期權(quán)C.延期支付條款D.提前收租條款答案：C詳解：設(shè)置寬限期或延期支付可直接匹配現(xiàn)金流缺口。27.關(guān)于租賃物保險(xiǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）A.第一受益人必須為承租人B.保費(fèi)由出租人承擔(dān)C.保險(xiǎn)金額應(yīng)覆蓋未償本金與利息D.可僅投保火災(zāi)險(xiǎn)答案：C詳解：保險(xiǎn)金額需覆蓋本息；第一受益人應(yīng)為出租人；保費(fèi)可協(xié)商；須保全險(xiǎn)。28.某項(xiàng)目采用“固定+浮動(dòng)”混合利率，其中浮動(dòng)端每半年重置，參考6個(gè)月SHIBOR，若設(shè)置利率上限為6%，該條款屬于（）A.利率互換B.利率期權(quán)C.利率上下限D(zhuǎn).利率期貨答案：C詳解：設(shè)置上限即Cap，屬利率上限期權(quán)，統(tǒng)稱(chēng)利率上下限。29.關(guān)于反洗錢(qián)，下列屬于可疑交易特征的是（）A.承租人一次性支付3個(gè)月租金B(yǎng).承租人要求將發(fā)票拆分至不同主體C.承租人使用自有資金支付保證金D.承租人提前30天通知退租答案：B詳解：拆分發(fā)票疑似規(guī)避監(jiān)管，屬可疑特征。30.某租賃公司擬上線(xiàn)“區(qū)塊鏈+電子合同”，其最大價(jià)值在于（）A.降低利率風(fēng)險(xiǎn)B.提高合同篡改成本C.提高租賃物殘值D.免除紙質(zhì)打印答案：B詳解：區(qū)塊鏈防篡改特性可提升合同可信度，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）31.下列屬于金融租賃公司負(fù)債來(lái)源的有（）A.同業(yè)拆借B.金融債C.吸收存款D.央行再貸款答案：ABD詳解：不得吸收存款，其余均可。32.關(guān)于租賃物取回，法律要件包括（）A.租賃物特定化B.登記對(duì)抗第三人C.承租人同意D.公證送達(dá)違約通知答案：AB詳解：登記對(duì)抗為物權(quán)要件；公證非強(qiáng)制。33.下列可計(jì)入租賃應(yīng)收款減值的客觀證據(jù)有（）A.承租人逾期90天B.承租人破產(chǎn)重整C.租賃物毀損D.承租人控股股東變更答案：ABC詳解：控股股東變更不必然導(dǎo)致減值。34.關(guān)于綠色債券，下列說(shuō)法正確的有（）A.需第三方認(rèn)證B.資金用途需專(zhuān)項(xiàng)披露C.發(fā)行利率一定低于普通債D.可計(jì)入綠色信貸統(tǒng)計(jì)答案：ABD詳解：綠色債利率不一定更低。35.下列屬于利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖工具的有（）A.利率互換B.遠(yuǎn)期利率協(xié)議C.國(guó)債期貨D.貨幣互換答案：ABC詳解：貨幣互換對(duì)沖匯率風(fēng)險(xiǎn)。36.關(guān)于租賃物殘值風(fēng)險(xiǎn)，緩釋手段包括（）A.廠(chǎng)商回購(gòu)承諾B.第三方殘值擔(dān)保C.購(gòu)買(mǎi)殘值保險(xiǎn)D.提高租金折現(xiàn)率答案：ABC詳解：提高折現(xiàn)率屬定價(jià)手段，非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。37.下列屬于操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）的有（）A.系統(tǒng)宕機(jī)次數(shù)B.合同差錯(cuò)率C.逾期率D.員工流失率答案：ABD詳解：逾期率屬信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。38.關(guān)于人民幣利率市場(chǎng)化，下列事件按時(shí)間先后排序正確的有（）A.貸款基準(zhǔn)利率取消上限B.LPR報(bào)價(jià)機(jī)制改革C.存款基準(zhǔn)利率完全放開(kāi)D.建立存款保險(xiǎn)制度答案：ABD詳解：存款基準(zhǔn)利率尚未完全放開(kāi)。39.下列關(guān)于租賃物登記的說(shuō)法，正確的有（）A.可在人民銀行征信中心動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記公示系統(tǒng)登記B.登記可對(duì)抗善意第三人C.登記是合同生效要件D.登記信息包括租賃物唯一識(shí)別碼答案：ABD詳解：登記非合同生效要件，乃對(duì)抗要件。40.關(guān)于金融租賃公司信息披露，下列屬于年度報(bào)告必須內(nèi)容的有（）A.審計(jì)報(bào)告B.租賃資產(chǎn)行業(yè)分布C.關(guān)聯(lián)交易余額D.員工薪酬明細(xì)答案：ABC詳解：薪酬明細(xì)無(wú)需公開(kāi)至個(gè)人。三、計(jì)算分析題（共30分，請(qǐng)寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程，結(jié)果保留兩位小數(shù)）41.（本題10分）某項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)設(shè)備價(jià)款5000萬(wàn)元，租期4年，租金每半年末支付一次，租賃利率5%（年化），期末留購(gòu)價(jià)款1000元，保證金10%，手續(xù)費(fèi)2%（一次性收取，不抵本金）。求：（1）承租人實(shí)際可用資金；（2）按等額年金法計(jì)算每期租金；（3）承租人實(shí)際年化成本（IRR）。解答：（1）可用資金=5000×(1-10%-2%)=4400萬(wàn)元（2）半年利率=2.5%，期數(shù)=8，設(shè)每期租金為X，則X×[1-(1+2.5%)^-8]/2.5%=5000-1000/(1+2.5%)^8解得X=715.23萬(wàn)元（3）現(xiàn)金流：第0日+4400；1-8期-715.23；第8期末-0.1（留購(gòu)），用IRR計(jì)算得半年成本3.45%，年化(1+3.45%)^2-1=7.01%。42.（本題10分）某租賃公司現(xiàn)有信用類(lèi)租賃資產(chǎn)100億元，平均剩余期限2.5年，加權(quán)平均信用等級(jí)為BBB，對(duì)應(yīng)平均違約概率PD=1.5%，違約損失率LGD=40%，違約風(fēng)險(xiǎn)暴露EAD=100億元，相關(guān)系數(shù)ρ=0.15，求：（1）預(yù)期損失EL；（2）監(jiān)管公式法下風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)RWA；（3）若公司一級(jí)資本凈額8億元，資本充足率是否滿(mǎn)足10.5%要求？解答：（1）EL=PD×LGD×EAD=1.5%×40%×100=0.6億元（2）RWA=EAD×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，先算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重：K=[LGD×N(1.5×PD^-0.5)-PD×LGD]×(1-1.5×0.15)^-0.5查正態(tài)表并計(jì)算得K≈4.2%，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重=K×12.5=52.5%，RWA=52.5億元（3）所需資本=RWA×10.5%=5.51億元<8億元，滿(mǎn)足。43.（本題10分）某飛機(jī)租賃項(xiàng)目，購(gòu)機(jī)價(jià)格1億美元，租期12年，殘值率55%，美元融資利率SOFR+200BP，當(dāng)前SOFR=1.5%，租金剛性支付，每年末支付一次，租金按本金攤銷(xiāo)+利息計(jì)算，期末無(wú)留購(gòu)。求：（1）每年攤銷(xiāo)本金；（2）第1年租金；（3）若人民幣兌美元匯率第1年末為7.2，第2年末為7.0，公司記賬本位幣為人民幣，計(jì)算第2年匯兌損益（假設(shè)無(wú)套保）。解答：（1）本金=(1-55%)×1=0.45億美元，每年攤銷(xiāo)=0.45/12=0.0375億美元（2）第1年初本金1億，利息=(1.5%+2%)×1=0.035，租金=0.0375+0.035=0.0725億美元（3）第1年末剩余本金=1-0.0375=0.9625億，第2年利息=0.9625×3.5%=0.0337億，租金=0.0375+0.0337=0.0712億；第1年末應(yīng)付租金折人民幣0.0725×7.2=5220萬(wàn)元，實(shí)際支付時(shí)匯率7.0，支付4984萬(wàn)元，產(chǎn)生匯兌收益236萬(wàn)元。四、案例分析題（共20分）44.背景：華夏金融租賃擬與某民營(yíng)光伏龍頭企業(yè)合作，開(kāi)展分布式光伏電站售后回租業(yè)務(wù)，項(xiàng)目金額5億元，租期8年，租金按季支付，租賃利率5.2%，保證金5%，廠(chǎng)商提供70%殘值回購(gòu)擔(dān)保，電站已并網(wǎng)運(yùn)營(yíng)2年，剩余折舊年限18年，年均發(fā)電6000小時(shí)，電價(jià)0.38元/度，國(guó)補(bǔ)0.12元/度，國(guó)補(bǔ)期限剩余13年。問(wèn)題：（1）指出項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并給出緩釋措施；（2）設(shè)計(jì)租金現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)，確保DSR<45%；（3）若采用綠色金融債融資3億元，票面利率3.4%，發(fā)行費(fèi)率0.2%，測(cè)算可節(jié)約的財(cái)務(wù)費(fèi)用。參考要點(diǎn)：（1）風(fēng)險(xiǎn)：補(bǔ)貼拖欠、電價(jià)下調(diào)、發(fā)電量波動(dòng)、屋頂權(quán)屬爭(zhēng)議、組件衰減、承租人信用。緩釋?zhuān)洪_(kāi)立補(bǔ)貼監(jiān)管賬戶(hù)，質(zhì)押應(yīng)收補(bǔ)貼；設(shè)置發(fā)電量差額補(bǔ)足條款；引入組件廠(chǎng)商功率質(zhì)保；追加集團(tuán)擔(dān)保；購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)與營(yíng)業(yè)中斷險(xiǎn)。（2）季租金計(jì)算：本金5億，季利率1.3%，期數(shù)32，等額本金法每季還本1562.5萬(wàn)元，第1季利息650萬(wàn)元，租金2212.5萬(wàn)元；發(fā)電收入季現(xiàn)金流約5700萬(wàn)度×0.5元=2850萬(wàn)元，DSR=2212.5/2850≈44.8%<45%，滿(mǎn)足。（3）綠色債3億元，