稅務(wù)公司分支機(jī)構(gòu)財務(wù)制度

一、總則1.目的為加強(qiáng)稅務(wù)公司分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保分支機(jī)構(gòu)財務(wù)工作的順利開展，提高資金使用效益，保障公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于稅務(wù)公司所屬的各分支機(jī)構(gòu)。包括但不限于在不同地區(qū)設(shè)立的分公司、辦事處等從事相關(guān)稅務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)。3.基本原則分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、規(guī)范性、效益性原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，依照公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度進(jìn)行核算與管理，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，合理配置資源，確保資產(chǎn)安全與增值。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位設(shè)置，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等崗位，各崗位應(yīng)職責(zé)明確，相互制約。2.財務(wù)人員任職要求財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅收政策以及公司財務(wù)管理制度。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備一定的財務(wù)管理經(jīng)驗和組織協(xié)調(diào)能力，能夠獨(dú)立負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理工作。3.財務(wù)人員培訓(xùn)與考核總公司應(yīng)定期組織分支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括新會計準(zhǔn)則、稅收政策解讀、財務(wù)管理軟件應(yīng)用等方面的培訓(xùn)，以提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。同時，建立健全財務(wù)人員考核機(jī)制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計核算1.核算原則與方法分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)管理制度的要求，進(jìn)行會計核算。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時反映分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目與賬簿設(shè)置分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照總公司規(guī)定的會計科目體系進(jìn)行會計核算，不得隨意增設(shè)或減少會計科目。同時，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財務(wù)報告編制分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表，并編寫財務(wù)情況說明書。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，按時報送總公司。四、資金管理1.資金預(yù)算管理分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算，并分解到季度和月度。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算和資金余缺預(yù)算等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，充分考慮各種影響因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。2.資金籌集管理分支機(jī)構(gòu)所需資金原則上由總公司統(tǒng)一籌集和調(diào)配。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分支機(jī)構(gòu)需自行籌集資金的，應(yīng)提前向總公司提出申請，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。籌集資金的方式應(yīng)合法合規(guī)，充分考慮資金成本和風(fēng)險。3.資金使用管理分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報總公司備案。同時，加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。4.資金結(jié)算管理分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。選擇合適的結(jié)算方式，確保資金安全、及時到賬。同時，加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照總公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)報總公司審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳總公司。2.流動資產(chǎn)管理分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)貨幣資金的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度和銀行賬戶管理制度。對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，及時催收欠款，降低壞賬風(fēng)險。加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨庫存，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨安全與完整。3.無形資產(chǎn)管理分支機(jī)構(gòu)應(yīng)重視無形資產(chǎn)管理，包括商標(biāo)、專利、著作權(quán)等。對無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等進(jìn)行規(guī)范核算和管理。無形資產(chǎn)的開發(fā)和購置應(yīng)符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)成本費(fèi)用核算的規(guī)定和公司財務(wù)管理制度的要求，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確劃分成本費(fèi)用的界限，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用控制分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對各項成本費(fèi)用的控制。通過制定成本費(fèi)用定額、預(yù)算等方式，對成本費(fèi)用進(jìn)行事前控制；加強(qiáng)成本費(fèi)用開支過程的審核監(jiān)督，對不合理的開支予以制止，進(jìn)行事中控制；定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析評價，找出成本費(fèi)用控制中存在的問題，采取措施加以改進(jìn)，進(jìn)行事后控制。3.費(fèi)用報銷管理分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報銷制度，規(guī)范費(fèi)用報銷流程。費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷。對超出預(yù)算或不符合規(guī)定的費(fèi)用報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，進(jìn)行納稅申報。納稅申報應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免漏報、錯報等情況的發(fā)生。2.稅務(wù)籌劃分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司實(shí)際情況，開展稅務(wù)籌劃工作。通過合理利用稅收政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報總公司審核批準(zhǔn)后實(shí)施。3.稅務(wù)風(fēng)險管理分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。及時關(guān)注國家稅收政策變化，評估稅收政策變化對公司的影響，采取有效措施應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。定期對稅務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行檢查和評價，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.財務(wù)監(jiān)督總公司財務(wù)部門應(yīng)定期對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算規(guī)范情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.內(nèi)部審計總公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，定期對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計等方面。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立開展工作，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)出具審計報告，并提出處理建議。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計提出的問題及時進(jìn)行整改。3.外部審計根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實(shí)際需要，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)接受外部審計機(jī)構(gòu)的審計。外部審計報告應(yīng)及時報送總公司，總公司應(yīng)根據(jù)外部審計報告，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。九、財務(wù)分析與評價1.財務(wù)分析分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面。通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，為管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。2.財務(wù)評價總公司應(yīng)建立健全分支機(jī)構(gòu)財務(wù)評價體系，對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績等進(jìn)行綜合評價。財務(wù)評價指標(biāo)應(yīng)包括盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等。通過財務(wù)評價，激勵分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)營效益。財務(wù)評價結(jié)果應(yīng)與分支機(jī)構(gòu)的績效考核、薪酬分配等掛鉤。十、附則1.本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施，如有未盡事宜，由總公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。2.各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則