稅務(wù)公司財務(wù)內(nèi)控規(guī)范管控辦法

一、總則1.目的：為加強本稅務(wù)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有效，提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，特制定本管控辦法。2.適用范圍：本辦法適用于本稅務(wù)公司及其下屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)內(nèi)部控制活動。3.基本原則-合法性原則：財務(wù)內(nèi)控活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。-全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程、各環(huán)節(jié)以及所有涉及財務(wù)工作的部門和人員。-重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。-制衡性原則：確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。-適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時加以調(diào)整。-成本效益原則：權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制。二、財務(wù)內(nèi)控組織與職責(zé)1.公司管理層-負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)政策，對公司財務(wù)內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。-審批重大財務(wù)決策，監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門-負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)內(nèi)部控制制度及流程，組織實施日常財務(wù)內(nèi)部控制工作。-進(jìn)行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。-對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施并向管理層報告。3.其他部門-配合財務(wù)部門實施財務(wù)內(nèi)部控制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。-在本部門職責(zé)范圍內(nèi)，執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保本部門財務(wù)活動合規(guī)。三、預(yù)算控制1.預(yù)算編制-公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的流程、方法和責(zé)任主體。-各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。-財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行-各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得隨意調(diào)整。-財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差并向相關(guān)部門反饋。-對于預(yù)算執(zhí)行中的重大問題，應(yīng)及時向公司管理層報告，以便采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整-因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請、審核和審批。-預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、金額和對公司財務(wù)狀況的影響。-經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行。四、資金控制1.資金籌集-公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。-對資金籌集方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，報公司管理層審批。-按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。2.資金使用-建立資金審批制度，明確資金審批流程和權(quán)限。-重大資金支出應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。-財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。3.資金安全-加強貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點。-加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范銀行賬戶風(fēng)險。-建立健全資金安全風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金安全隱患。五、采購與付款控制1.采購計劃-各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制采購計劃，明確采購物資的品種、數(shù)量、質(zhì)量要求等。-采購計劃應(yīng)報相關(guān)部門審核，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.供應(yīng)商管理-建立供應(yīng)商評估和選擇制度，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評估。-定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，建立供應(yīng)商檔案，實行動態(tài)管理。3.采購流程-采購業(yè)務(wù)應(yīng)按照請購、審批、采購、驗收、付款等流程進(jìn)行操作。-加強采購合同管理，簽訂規(guī)范的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.付款控制-財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和驗收單據(jù)，審核付款申請，確保付款金額準(zhǔn)確、付款方式合規(guī)。-嚴(yán)格執(zhí)行付款審批制度，未經(jīng)審批不得付款。六、銷售與收款控制1.銷售政策-公司應(yīng)制定合理的銷售政策，明確銷售價格、信用政策、銷售折扣等。-銷售政策應(yīng)報公司管理層審批，并根據(jù)市場變化及時進(jìn)行調(diào)整。2.銷售流程-銷售業(yè)務(wù)應(yīng)按照訂單接收、信用評估、合同簽訂、發(fā)貨、收款等流程進(jìn)行操作。-加強銷售合同管理，確保合同條款清晰、合法有效。3.收款控制-財務(wù)部門應(yīng)及時記錄銷售收款情況，定期與客戶核對賬目。-加強應(yīng)收賬款管理，制定應(yīng)收賬款催收制度，對逾期應(yīng)收賬款及時進(jìn)行催收。七、成本費用控制1.成本核算-公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。-財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，及時編制成本報表。2.成本控制措施-加強成本預(yù)算管理，制定成本控制目標(biāo)，將成本控制責(zé)任分解到各部門和各崗位。-對成本費用的發(fā)生進(jìn)行實時監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項費用支出，降低公司運營成本。3.費用審批-建立費用審批制度，明確費用審批流程和權(quán)限。-嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費、差旅費等費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。八、固定資產(chǎn)控制1.固定資產(chǎn)購置-公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報公司管理層審批。-固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)管理-建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、維修等情況。-定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)折舊與處置-按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。-固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置收入及時足額入賬。九、財務(wù)報告控制1.財務(wù)報告編制-公司應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。-財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容完整、格式規(guī)范。2.財務(wù)報告審核與分析-財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核財務(wù)報告，確保報告質(zhì)量。-定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。3.財務(wù)報告披露-按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確地披露公司財務(wù)報告信息。十、內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計機構(gòu)-公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。-內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計工作-內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計方法。-對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.外部監(jiān)督-積極接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，配合會計師事務(wù)所的審計工作。-根據(jù)外部監(jiān)督檢查和審計意見，及時完善公司財務(wù)內(nèi)部控制制度。十一、附則1.本辦法自發(fā)布之日起生效實施，如有未