初級內(nèi)審師考試題及答案

一、填空題1.內(nèi)部審計的目標(biāo)包括評價和改善風(fēng)險管理、控制和（治理過程）的有效性。2.審計證據(jù)按其來源可分為內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和（內(nèi)外混合證據(jù)）。3.審計工作底稿應(yīng)具備的基本要素包括審計項(xiàng)目名稱、審計事項(xiàng)、（審計結(jié)論）等。4.內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和（監(jiān)督）。5.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計質(zhì)量控制制度，以確保審計工作符合（內(nèi)部審計準(zhǔn)則）。6.審計計劃通常包括年度審計計劃、（項(xiàng)目審計計劃）和審計方案。7.審計抽樣方法分為統(tǒng)計抽樣和（非統(tǒng)計抽樣）。8.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的專業(yè)能力包括專業(yè)知識、（職業(yè)技能）和職業(yè)價值觀。9.對被審計單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計時，重點(diǎn)關(guān)注流程的效率、效果和（合規(guī)性）。10.審計報告的基本要素包括標(biāo)題、收件人、（正文）、附件和簽章。二、單項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部審計的首要職能是（）。A.監(jiān)督B.評價C.咨詢D.服務(wù)答案：A2.下列不屬于審計證據(jù)特征的是（）。A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性答案：D3.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是（）。A.分析程序B.觀察C.函證D.重新計算答案：B4.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計（）前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：A5.審計工作底稿的所有權(quán)歸屬于（）。A.被審計單位B.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)C.審計人員D.上級主管部門答案：B6.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是（）。A.提高經(jīng)營效率和效果B.確保財務(wù)報告的可靠性C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略D.保證企業(yè)盈利答案：D7.審計抽樣的主要目的是（）。A.提高審計效率B.降低審計成本C.獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.以上都是答案：D8.內(nèi)部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)（）。A.直接向管理層報告B.與被審計單位溝通C.形成書面報告并及時向?qū)徲嬳?xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報告D.自行處理答案：C9.對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，審計的重點(diǎn)是（）。A.財務(wù)報表的真實(shí)性和合法性B.財務(wù)報表的準(zhǔn)確性C.財務(wù)報表的完整性D.以上都是答案：D10.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計質(zhì)量進(jìn)行（）。A.定期檢查B.不定期檢查C.專項(xiàng)檢查D.以上都是答案：D三、多項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部審計的作用包括（）。A.促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B.增加組織價值C.提高組織運(yùn)營效率D.增強(qiáng)組織內(nèi)部控制答案：ABCD2.審計證據(jù)的獲取方法有（）。A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD3.內(nèi)部控制的局限性包括（）。A.成本效益原則的限制B.人為錯誤或失誤C.管理層凌駕于內(nèi)部控制之上D.串通舞弊答案：ABCD4.審計計劃的內(nèi)容包括（）。A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計方法D.審計時間安排答案：ABCD5.審計抽樣的風(fēng)險包括（）。A.抽樣風(fēng)險B.非抽樣風(fēng)險C.誤受風(fēng)險D.誤拒風(fēng)險答案：ABCD6.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德包括（）。A.誠信正直B.客觀公正C.專業(yè)勝任能力D.保密答案：ABCD7.審計報告的類型包括（）。A.標(biāo)準(zhǔn)審計報告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告C.無保留意見審計報告D.保留意見審計報告答案：ABCD8.對被審計單位的風(fēng)險管理進(jìn)行審計時，應(yīng)關(guān)注的方面有（）。A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險評估C.風(fēng)險應(yīng)對D.風(fēng)險監(jiān)控答案：ABCD9.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式有（）。A.隸屬于董事會B.隸屬于管理層C.隸屬于監(jiān)事會D.雙重領(lǐng)導(dǎo)模式答案：ABCD10.審計質(zhì)量控制的要素包括（）。A.審計人員素質(zhì)B.審計工作底稿C.審計報告D.審計過程控制答案：ABCD四、判斷題1.內(nèi)部審計只關(guān)注財務(wù)信息，不關(guān)注非財務(wù)信息。（×）2.審計證據(jù)越多越好，不需要考慮成本效益原則。（×）3.內(nèi)部控制健全的單位，不存在任何風(fēng)險。（×）4.審計計劃一旦制定，就不能更改。（×）5.統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更科學(xué)、更準(zhǔn)確。（×）6.內(nèi)部審計人員可以參與被審計單位的經(jīng)營管理活動。（×）7.審計報告必須由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。（×）8.對被審計單位的合規(guī)性進(jìn)行審計，主要關(guān)注其是否遵守法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度。（√）9.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以對外部審計工作進(jìn)行質(zhì)量評價。（√）10.審計工作底稿應(yīng)妥善保管，不得對外提供。（×）五、簡答題1.簡述內(nèi)部審計的定義和特點(diǎn)。內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運(yùn)營。特點(diǎn)有獨(dú)立性、客觀性、服務(wù)內(nèi)向性、審查范圍廣泛性、審計時間及時性等。2.簡述審計證據(jù)的分類及各類證據(jù)的特點(diǎn)。按來源分內(nèi)部、外部、內(nèi)外混合證據(jù)。內(nèi)部證據(jù)由被審計單位產(chǎn)生，可靠性較弱；外部證據(jù)來自外部，可靠性較強(qiáng)；內(nèi)外混合證據(jù)兼具兩者特點(diǎn)。按表現(xiàn)形式分實(shí)物、書面、口頭、環(huán)境證據(jù)等，各有其證明力和用途。3.簡述內(nèi)部控制的要素及各要素之間的關(guān)系。要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。控制環(huán)境是基礎(chǔ)，為其他要素提供氛圍；風(fēng)險評估是前提，識別和分析風(fēng)險；控制活動是手段，應(yīng)對風(fēng)險；信息與溝通是橋梁，保證信息傳遞；監(jiān)督是保障，評價內(nèi)部控制有效性，各要素相互關(guān)聯(lián)、相互影響。4.簡述審計報告的基本內(nèi)容和作用?；緝?nèi)容有標(biāo)題、收件人、正文、附件、簽章等。作用是對審計工作的全面總結(jié)，為管理層提供決策依據(jù)，揭示被審計單位存在的問題和風(fēng)險，促進(jìn)其改善經(jīng)營管理，增強(qiáng)內(nèi)部控制，提高運(yùn)營效率和效果。六、討論題1.討論內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用和挑戰(zhàn)。作用：識別和評估風(fēng)險，提出應(yīng)對建議，監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行。挑戰(zhàn)：風(fēng)險管理意識不足，數(shù)據(jù)獲取難，缺乏專業(yè)人才，與其他部門協(xié)調(diào)困難。2.討論如何提高內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。提高質(zhì)量要加強(qiáng)人員培訓(xùn)，遵循審計準(zhǔn)則，實(shí)施質(zhì)量控制。提高效率可合理規(guī)劃審計計劃，運(yùn)用先進(jìn)審計技術(shù)，加強(qiáng)與被審計單位溝通，優(yōu)化審計流程。3.討論內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)與合作。協(xié)調(diào)合作可避免重復(fù)審計，提高審計效率。雙方可在審計計劃、審計范圍、審